常德市政府财务制度

PAGE常德市政府财务制度一、总则（一）目的为了规范常德市政府的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障政府各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于常德市政府各部门、各直属机构及所属事业单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项收支，合理配置资源，兼顾社会效益与经济效益。3.厉行节约原则：勤俭节约，反对铺张浪费，降低行政成本。4.规范透明原则：财务行为规范有序，财务信息公开透明，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置常德市政府设立专门的财务管理部门，负责组织、指导和监督全市政府财务工作。各单位应根据工作需要，设置独立的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务部门负责人职责组织制定本单位财务管理制度和财务工作计划，并组织实施。负责财务预算、决算的编制和执行，加强财务收支管理。组织财务分析和财务监督，定期向上级主管部门和单位领导报告财务工作情况。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。严格执行财务管理制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法、合规、合理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照财政部门的要求，结合本单位职能和事业发展计划，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应细化到具体项目和科目，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.各单位预算草案经本单位负责人审核后，报财政部门审核。2.财政部门对各单位预算草案进行审核，提出修改意见，各单位应根据审核意见进行修改完善。3.经财政部门审核通过的预算草案，报市政府审批。市政府审批通过后，由财政部门下达各单位执行。（三）预算执行1.各单位应严格执行预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.在预算执行过程中，各单位应加强对预算执行情况的分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。3.财政部门应加强对各单位预算执行情况的监督检查，确保预算执行的严肃性。（四）预算调整1.预算执行中，因国家政策调整、不可抗力等因素导致预算收支变化较大，需要调整预算的，各单位应及时提出调整预算申请。2.调整预算申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。3.调整预算申请经本单位负责人审核后，报财政部门审核。财政部门审核通过后，报市政府审批。市政府审批通过后，由财政部门下达调整预算通知。（五）决算管理1.年度终了，各单位应按照财政部门的要求，编制年度决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映本单位年度预算执行情况和财务状况。3.决算草案经本单位负责人审核后，报财政部门审核。财政部门审核通过后，报市政府审批。市政府审批通过后，由财政部门汇总编制全市政府决算草案，报上级财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围常德市政府收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：严格按照国家法律法规和政策规定组织收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.应收尽收原则：加强收入征管，确保各项收入及时足额入库，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.收入与支出相匹配原则：合理安排收入预算，确保收入与支出相适应，避免出现收支失衡。（三）收入核算与管理1.各单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、及时。2.加强对各项收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入收缴程序，防止收入流失。3.严格执行收支两条线管理规定，各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得坐收坐支。五、支出管理（一）支出范围常德市政府支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.绩效优先原则：加强对支出绩效的管理和考核，提高资金使用效益。（三）支出审批与控制1.各单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。3.加强对支出的控制，严格执行预算，不得超预算支出。对超预算支出的，应按照规定程序报经批准。（四）基本支出管理1.人员经费管理严格执行国家工资政策和福利政策，确保人员经费按时足额发放。加强对人员经费的核算和管理，规范人员经费支出范围和标准。2.公用经费管理制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强对公用经费的核算和管理，规范公用经费支出范围和标准，提高资金使用效益。（五）项目支出管理1.项目申报与立项各单位应根据事业发展需要和财政资金支持方向，申报项目支出预算。项目申报应明确项目名称、项目内容、项目实施计划、项目预算等内容，并附相关证明材料。财政部门对各单位申报的项目进行审核，审核通过后纳入项目库管理。根据项目库情况和财政资金状况，确定项目立项，并下达项目预算。2.项目实施与监控各单位应按照项目实施计划组织项目实施，确保项目顺利进行。加强对项目实施过程的监控，定期检查项目进展情况，及时发现问题并采取措施加以解决。项目实施过程中，如因特殊情况需要调整项目实施计划的，应按照规定程序报经批准。3.项目验收与绩效评价项目完成后，各单位应及时组织项目验收。项目验收应按照项目申报书和项目合同的要求进行，确保项目质量达到预期目标。财政部门应建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行绩效评价。绩效评价结果作为以后年度项目预算安排的重要依据。六、政府采购管理（一）政府采购范围常德市政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。（二）政府采购原则1.公开透明原则：政府采购信息应公开透明，采购过程应接受社会监督。2.公平竞争原则：政府采购应遵循公平竞争原则，确保供应商平等参与竞争。3.公正原则：政府采购应遵循公正原则，确保采购结果公正合理。4.诚实信用原则：政府采购各方当事人应诚实守信，履行各自的义务。（三）政府采购程序1.编制政府采购预算：各单位应按照财政部门的要求，编制政府采购预算。政府采购预算应纳入单位年度预算草案。2.制定采购计划：各单位根据政府采购预算，制定采购计划。采购计划应明确采购项目名称、采购内容、采购数量、采购预算、采购时间等内容。3.采购方式选择：根据采购项目的特点和采购金额的大小，选择合适的采购方式。政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.组织采购活动：各单位按照选定的采购方式组织采购活动。采购活动应按照规定的程序进行，确保采购过程合法、合规、公正。5.签订采购合同：采购活动结束后，采购人与中标、成交供应商签订采购合同。采购合同应明确采购项目名称、采购内容、采购数量、采购金额、交货时间、质量标准、付款方式等内容。6.履约验收：采购合同签订后，采购人应按照合同约定组织履约验收。履约验收应按照规定的程序进行，确保采购项目质量符合要求。7.资金支付：采购项目履约验收合格后，采购人应按照合同约定及时支付采购资金。七、国有资产管理（一）国有资产范围常德市政府国有资产是指由政府占有、使用的，依法确认为国家所有，能以货币计量的各种经济资源的总称，包括固定资产、流动资产、无形资产和对外投资等。（二）国有资产管理原则1.国家统一所有原则：国有资产属于国家所有，由政府统一管理。2.政府分级监管原则：政府按照分级管理的原则，对国有资产进行监管。3.单位占有使用原则：各单位对占有、使用的国有资产负责具体管理，并承担保值增值责任。（三）国有资产配置与处置1.国有资产配置各单位应根据工作需要和资产状况，合理配置国有资产。国有资产配置应遵循科学合理、优化节约的原则。国有资产配置应按照规定的程序进行审批。未经审批，不得擅自配置国有资产。2.国有资产处置国有资产处置是指各单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。国有资产处置应按照规定的程序进行审批。未经审批，不得擅自处置国有资产。国有资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政。（四）国有资产清查与评估1.国有资产清查各单位应定期进行国有资产清查，确保国有资产账实相符、账账相符。国有资产清查工作应按照规定的程序进行，清查结果应报财政部门备案。2.国有资产评估国有资产有下列情形之一的，应当进行评估：整体或者部分改制为企业；以非货币性资产对外投资；合并、分立、清算；资产拍卖、转让、置换；整体或者部分资产租赁给非国有单位；确定涉讼资产价值；法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。国有资产评估工作应按照规定的程序进行，评估结果应报财政部门备案。八、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。2.内部财务监督应包括对财务管理制度执行情况、财务收支情况、预算执行情况、国有资产管理情况等的监督检查。3.各单位应定期开展内部财务审计工作，对本单位财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督。（二）外部监督1.财政部门应加强对各单位财务工作的监督检查，定期开展财务专项检查和年度财务决算审计工作。2.审计部门应加强对各单位财务收支的审计监督，依法对违法违规行为进行处理处罚。3.监察部门应加强对各单位财务工作中违法违纪行为的监察，依法追究相关人员的责任。九、财务信息化建设（一）建设目标常德市政府财务信息化建设的目标是建立一个涵盖财务预算、核算、决算、资产管理等全过程的财务信息管理系统，实现财务信息的实时收集、处理、分析和共享，提高财务管理的效率和水平。（二）建设内容1.财务信息系统建设建立财务预算管理系统，实现预算编制自动化、预算执行监控实时化、预算调整规范化。建立财务核算系统，实现会计凭证电子化、会计账簿电子化、财务报表自动生成。建立财务决算管理系统，实现决算数据自动采集、决算报表自动生成、决算分析智能化。建立国有资产管理系统，实现国有资产登记、统计、评估、处置等全过程信息化管理。2.财务信息安全保障体系建设建立财务信息安全管理制度，明确财务信息安