建设单位财务制度范本

PAGE建设单位财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建设单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障建设项目的顺利实施，确保建设单位的财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本建设单位及其所属各部门、各项目组在建设项目过程中的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖建设单位财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为建设单位的决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现建设单位的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置建设单位应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应持有会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映建设单位的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与建设单位的财务预算编制、执行和分析工作，为领导决策提供财务数据支持。2.出纳职责根据审核无误的记账凭证办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖建设单位的全部财务收支。3.准确性原则：根据项目实际情况和历史数据，合理预测各项收支。4.稳健性原则：充分考虑可能出现的风险因素，预留一定的弹性空间。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门、各项目组下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门、各项目组编制预算草案：各部门、各项目组根据预算编制通知的要求，结合本部门、本项目的实际情况，编制本部门、本项目的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门、各项目组报送的预算草案进行审核，汇总编制建设单位年度预算草案。4.预算草案提交审议：财务部门将年度预算草案提交建设单位领导班子审议，根据审议意见进行修改完善。5.预算批准下达：经建设单位领导班子批准后的年度预算，由财务部门下达各部门、各项目组执行。（三）预算执行与控制1.各部门、各项目组应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。经建设单位领导班子审批后，下达预算调整通知。2.预算调整后，各部门、各项目组应按照新的预算执行。四、收入管理（一）收入范围建设单位的收入主要包括项目拨款、项目收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.项目拨款：按照国家有关规定和项目合同约定，在收到拨款时确认收入。2.项目收入：按照项目合同约定的收款时间和金额确认收入。3.其他收入：按照实际收到的金额确认收入。（三）收入管理要求1.建设单位应加强对收入的管理，确保收入的及时、足额收取。2.对于项目拨款和项目收入，应严格按照合同约定进行收款，并及时开具发票。3.财务部门应定期核对收入账目，确保收入数据的准确性。五、支出管理（一）支出范围建设单位的支出主要包括工程费用、设备购置费用、待摊投资、其他支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与建设项目的实际需要相匹配，具有合理性。3.真实性原则：支出凭证必须真实、有效，能够证明支出的实际发生。4.审批程序原则：严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合规性。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单或付款申请单，详细说明支出的内容、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务部门对支出凭证的合法性、合规性进行审核，并签署意见。建设单位领导根据审批权限进行审批。审批通过后，由出纳办理付款手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出，除按照一般支出审批程序进行审批外，还应提交建设单位领导班子集体审议决定。（四）支出控制措施1.严格执行预算控制，确保各项支出不超过预算范围。2.加强对支出凭证的审核，杜绝虚假支出。3.建立支出台账，定期对支出情况进行分析和统计，及时发现问题并采取措施加以解决。六、工程成本核算（一）成本核算对象工程成本核算应以建设项目为对象，按照单项工程、单位工程进行明细核算。（二）成本核算内容工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括管理费、规费、利润等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。2.按照权责发生制原则，正确划分成本核算期间，准确计算工程成本。3.定期对工程成本进行核算和分析，及时发现成本管理中存在的问题并采取措施加以解决。七、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门、各项目组根据工作需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置的理由、规格、数量、预算等。2.财务部门对购置申请进行审核，审核通过后报建设单位领导审批。3.经批准后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。（三）固定资产验收与入账1.固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，验收合格后填写固定资产验收单。2.财务部门根据固定资产验收单和发票等凭证进行账务处理，将固定资产入账。（四）固定资产折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。2.财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，审批通过后进行处置。3.财务部门应根据固定资产处置的相关凭证进行账务处理，核销固定资产账面价值。八、资金管理（一）资金筹集1.建设单位应根据项目建设需要，合理筹集资金，确保项目资金的及时到位。2.资金筹集方式包括项目拨款、银行贷款、发行债券等。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，确保资金筹集的合法性、合规性和安全性。（二）资金使用1.建设单位应按照批准的预算和资金使用计划使用资金，确保资金专款专用。2.资金使用应严格按照支出审批程序进行审批，确保资金使用的合规性。3.财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.建设单位应按照国家有关规定和财务规章制度进行资金结算，确保资金结算的安全、准确、及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。3.财务部门应加强对资金结算的管理，严格审核资金结算凭证，确保资金结算的合规性。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.建设单位应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、建设单位领导审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对建设单位的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供财务数据支持。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用情况分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。十、财务监督与检查（一）内部监督1.建设单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对本单位的财务制度执行情况进行检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门、各项目组应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二