福利服务中心财务制度

PAGE福利服务中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范福利服务中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障福利服务中心各项工作的顺利开展，更好地履行社会责任，为服务对象提供优质、高效的福利服务。（二）适用范围本制度适用于福利服务中心及其下属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映福利服务中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖福利服务中心所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程和标准，做到规范操作、有序管理。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现福利服务中心的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置福利服务中心设立独立的财务部门，负责中心的财务管理工作。财务部门应配备必要的会计人员和管理人员，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对现金和银行存款账目，发现问题及时报告。3.财务管理人员职责制定和完善财务管理制度，规范财务工作流程。组织编制财务预算、决算，进行财务分析和预测，为中心决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，合理控制财务风险。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员业务素质。三、预算管理（一）预算编制1.福利服务中心应根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年度收入情况、本年度业务发展计划等因素进行预测；支出预算应按照支出性质和用途，分为人员经费、公用经费、项目经费等，分别进行编制。3.预算编制程序：各部门根据本部门业务工作需要，提出年度预算建议数，报财务部门审核汇总；财务部门根据中心整体发展规划和财力状况，对各部门预算建议数进行综合平衡，提出年度预算草案，报中心领导审批；经中心领导审批后的预算草案，提交中心决策机构审议通过后，下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展规划变化、重大项目变动等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额；财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见；报中心领导审批；经中心领导审批后的预算调整方案，提交中心决策机构审议通过后，下达执行。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照国家统一会计制度的规定，编制年度财务决算。决算编制应做到数字真实、内容完整、账表相符、编报及时。2.财务决算应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及相关文字说明。财务部门应在规定时间内将决算报表报送中心领导和上级主管部门，并接受审计监督。3.对决算中发现的问题，应及时进行分析和整改，总结经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考。四、收入管理（一）收入范围福利服务中心的收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和补助标准确认。2.事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.经营收入应在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和中心财务制度进行核算和管理，确保收入真实、合法、完整。2.加强对收费项目和标准的管理，严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。3.建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保收入票据的安全和规范使用。4.定期对收入情况进行分析和总结，及时发现和解决收入管理中存在的问题，提高收入管理水平。五、支出管理（一）支出范围福利服务中心的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出审批程序1.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，报中心领导审批；重大支出或特殊支出应经中心领导班子集体研究决定后，报上级主管部门审批。2.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保支出符合国家有关规定和中心财务制度。（三）支出管理要求1.人员经费支出应严格按照国家有关规定和标准执行，确保职工工资、福利等按时足额发放。2.公用经费支出应严格控制，节约使用，提高资金使用效益。公用经费支出应按照规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.项目经费支出应按照项目预算和合同约定执行，专款专用，不得挪作他用。项目经费支出应严格审核项目资金的使用情况，确保项目资金安全、有效使用。4.建立健全支出报销制度，加强对支出报销凭证的审核和管理。支出报销凭证应真实、合法、完整，手续齐全，经审核无误后方可报销。5.加强对支出的监督和检查，定期对支出情况进行分析和通报，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产分类福利服务中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产安全、完整。3.定期对流动资产进行清查盘点，做到账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。固定资产购置应遵循必要性、可行性和效益性原则，合理配置资源，避免重复购置。3.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏固定资产，应及时查明原因，进行处理。4.固定资产折旧应按照国家统一会计制度的规定进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为中心提供某种权利的资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产安全、完整。无形资产应按照规定进行评估、确认和登记，明确无形资产的权属关系。3.无形资产摊销应按照国家统一会计制度的规定进行计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。（五）对外投资1.对外投资是指福利服务中心以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。包括短期投资和长期投资。2.对外投资应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。对外投资应遵循合法性、安全性、效益性原则，确保投资风险可控。3.建立健全对外投资管理制度，加强对对外投资的决策、执行、监督等环节的管理。对外投资应定期进行清查盘点，做到账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，进行处理。七、负债管理（一）负债分类福利服务中心的负债分为流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。负债规模应与中心的资产规模、收入水平和偿债能力相适应。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的审批、核算、偿还等环节的管理。负债应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。3.加强对债务资金的使用管理，确保债务资金专款专用，提高资金使用效益。债务资金应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。4.定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和解决负债管理中存在的问题。对可能出现的债务风险，应提前制定应对措施，确保中心财务安全。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映福利服务中心财务状况和经营成果的书面文件。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及相关附表。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、账表相符、编报及时。3.财务情况说明书应包括中心基本情况、财务状况、经营成果、预算执行情况、财务收支情况、存在的问题及改进措施等内容。财务情况说明书应文字简洁、数据准确、分析客观，为中心领导和上级主管部门提供决策依据。（二）财务分析1.财务分析是对福利服务中心财务状况和经营成果进行评价和分析的过程。财务分析应采用科学的方法，运用相关财务指标，对中心的财务状况、经营成果、预算执行情况等进行全面、深入的分析。2.财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。偿债能力指标主要包括资产负债率、流动比率、速动比率等；营运能力指标主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力指标主要包括净资产收益率、总资产报酬率等。3.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为中心领导和上级主管部门提供决策依据。财务分析报告应提出问题、分析原因、提出建议，为中心财务管理提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督制度应明确监督机构和人员的职责权限，规范监督程序和方法。2.财务部门应定期对中心的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.中心审计部门应定期对中心的财务活动进行审计监督