公司财务制度及报销流程

PAGE公司财务制度及报销流程一、总则1.目的本财务制度及报销流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息准确、完整，合理控制费用支出，提高资金使用效率，保障公司正常运营和发展。2.适用范围本制度适用于公司全体员工，包括总部及各分支机构、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。真实性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。合理性原则：费用支出应符合公司业务实际需求，具有合理性和必要性。审批流程原则：所有费用报销均需按照规定的审批流程进行，确保审批环节严格、规范。预算控制原则：各项费用支出应纳入预算管理，严格控制预算执行，确保预算目标的实现。二、财务机构与职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理、会计核算、资金运作、税务管理等工作。2.财务人员职责财务经理负责制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务工作流程。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。审核重要财务事项，参与公司重大决策，提供财务支持和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计人员负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为公司决策提供财务数据支持。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，确保公司税务合规。协助财务经理进行财务审计、内部审计等工作。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的开具和保管，严格执行票据管理制度。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制每年[具体时间]前，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，编制本部门下一年度预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。公司年度预算经管理层审议通过后，报董事会批准，作为公司年度预算执行依据。预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项费用支出控制在预算范围内。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的预算调整流程进行申请和审批。预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核指标包括预算执行率、费用控制率、预算准确率等。预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工绩效评价的重要依据。2.收入管理制度收入确认原则公司按照权责发生制原则确认收入，即在商品或服务已经提供，且相关经济利益能够流入公司时确认收入。销售商品收入的确认，同时满足下列条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入的确认，在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。收入核算销售部门负责销售合同的签订和执行，及时将销售订单信息传递给财务部门。财务部门根据销售订单和发货记录，确认销售收入，并进行相应的账务处理。对于销售收入的核算，应按照不同的业务类型和客户进行明细核算，确保收入数据准确、清晰。应收账款管理销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账款，及时发现和解决账款问题。财务部门对应收账款进行监控和分析，建立应收账款台账，记录应收账款的发生、收回情况。对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时向销售部门反馈，销售部门应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。3.成本费用管理制度成本核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本核算，将成本费用与相应的收入进行合理配比。成本核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本数据真实反映公司生产经营活动的实际情况。成本费用分类公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费明、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。成本费用控制各部门应根据公司成本费用预算，严格控制各项成本费用支出，确保费用支出合理、合规。财务部门定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，并提出改进措施。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审批和跟踪管理，确保资金使用效益。4.资金管理制度资金预算管理公司建立资金预算管理制度，各部门应根据业务需求和预算安排，编制月度资金预算，报财务部门汇总。财务部门根据各部门资金预算，结合公司资金状况，编制公司月度资金预算，提交公司管理层审批。公司资金预算经管理层审批通过后，作为公司资金安排的依据，各部门应严格按照资金预算执行。资金收支管理公司所有资金收支应通过公司基本账户或指定的银行账户进行办理，严禁公款私存。资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。资金支出应严格按照审批流程进行，确保资金支付安全、合规。出纳人员应每日核对现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。财务部门应定期对资金收支情况进行核对和盘点，确保资金安全。资金风险管理公司建立资金风险预警机制，财务部门定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现资金风险隐患。对于可能出现的资金风险，如资金短缺、资金周转困难等，应及时制定应对措施，确保公司资金链安全。公司应合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效率。同时，应加强与金融机构的合作，拓宽融资渠道，确保公司资金需求。四、报销流程1.报销申请员工因工作需要发生费用支出后，应及时填写报销申请表，详细注明报销事由、金额、报销日期等信息。报销申请表应附上相关的原始凭证，如发票、收据、合同等，确保凭证真实、合法、有效。员工将填写完整的报销申请表及原始凭证提交给所在部门负责人进行初审。2.部门初审部门负责人对报销申请进行初审，审核报销事由是否符合公司业务规定，金额是否合理，原始凭证是否齐全、合规。如审核通过，部门负责人在报销申请表上签署意见并签字；如审核不通过，应注明原因并退回员工重新补充或修改。3.财务审核员工将经部门负责人初审通过的报销申请表及原始凭证提交给财务部门进行审核。财务人员对报销申请进行再次审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，报销金额是否符合公司财务制度规定，审批流程是否合规。如审核通过，财务人员在报销申请表上签署意见；如审核不通过，应向员工说明原因，要求其补充或更正相关资料。4.审批流程根据公司规定的审批权限，报销申请需依次提交给各级审批人进行审批。一般情况下，报销金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审批；报销金额在[具体金额]至[具体金额]之间的，由部门负责人和财务经理审批；报销金额在[具体金额]以上的，由部门负责人、财务经理和公司总经理审批。各级审批人应认真审核报销申请，在规定时间内完成审批，并签署审批意见。如审批通过，在报销申请表上签字；如审批不通过，应注明原因并退回。5.报销支付经各级审批通过的报销申请，财务部门根据公司资金状况和支付安排，及时进行报销支付。报销支付方式包括现金支付、银行转账等。对于符合现金支付条件的报销，出纳人员按照规定支付现金；对于通过银行转账支付的报销，出纳人员应及时办理转账手续，并将转账凭证交财务人员进行账务处理。财务人员在报销支付完成后，应及时登记入账，确保财务记录准确、完整。五、报销标准及规定1.差旅费报销标准交通费用员工乘坐飞机、火车、轮船等交通工具应根据公司规定的等级标准乘坐，超出标准部分自理。乘坐飞机经济舱的，凭有效机票报销；乘坐火车软卧、高铁一等座、动车一等座的，需经公司领导批准，否则按火车硬卧、高铁二等座、动车二等座标准报销。市内交通费用，根据实际情况凭有效发票报销，一般采用公交、地铁等公共交通方式，特殊情况需乘坐出租车的，应注明事由并经部门负责人批准。住宿费用员工出差住宿应根据公司规定的地区分类标准选择相应档次的酒店，超出标准部分自理。一线城市及经济发达地区，住宿标准为[具体金额]元/天；二线城市及中等发达地区，住宿标准为[具体金额]元/天；三线及以下城市，住宿标准为[具体金额]元/天。多人一同出差的，如需合住一间房，应按较低标准报销住宿费用。餐饮补贴员工出差期间享受餐饮补贴，补贴标准为[具体金额]元/天，不再报销出差期间的餐饮费用。餐饮补贴按出差自然天数计算，在报销差旅费时一并发放。2.业务招待费报销标准业务招待费应严格控制在公司规定的预算范围内，遵循必要性、合理性原则。业务招待费报销时，应注明招待事由、招待对象、招待时间等信息，并附上相应的发票和消费清单。单次业务招待费金额在[具体金额]以下的，由部门负责人审批；单次业务招待费金额在[具体金额]以上的，需经公司总经理审批。业务招待费报销标准应根据招待对象和招待事由合理确定，一般不超过公司年度销售（营业）收入的[具体比例]。3.办公用品及低值易耗品报销规定办公用品及低值易耗品的采购应按照公司采购流程进行，由行政部门统一负责。员工因工作需要领用办公用品及低值易耗品时，应填写领用申请表，经部门负责人批准后到行政部门领取。办公用品及低值易耗品的报销应凭有效的发票和领用清单进行，发票上应注明物品名称、规格、数量、金额等信息。对于批量采购的办公用品及低值易耗品，应建立库存管理制度，定期进行盘点，确保账实相符。4.通讯费报销规定公司根据员工岗位性质和工作需要，制定通讯费报销标准。员工凭通讯费发票报销通讯费用，发票上应注明手机号码、费用所属期间等信息。通讯费报销标准按照员工职级