金马生物科技财务制度

PAGE金马生物科技财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范金马生物科技（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。适用范围本制度适用于金马生物科技及其所属各部门、各分支机构。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息时效性。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供财务支持。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。3.负责公司资金筹集、调配、使用和管理，确保资金安全和有效运作。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税负。5.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。6.负责公司财务档案管理，确保档案完整、安全。财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算、财务分析、预算管理等工作，为公司决策提供支持。负责财务团队建设和管理，提高团队业务水平和工作效率。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好形象。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务相关专业大专及以上学历。2.具有良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公。3.熟悉国家财务法规和税收政策，熟练掌握财务软件和办公软件。4.具有较强的财务分析、沟通协调和团队管理能力。财务核算会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.各项资产计价、折旧、摊销等会计估计方法按照国家相关规定执行，并保持一致性。会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算。3.账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账，确保账账相符、账证相符、账实相符。财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度和相关规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。3.定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。资金管理资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应严格按照法律法规和相关程序进行。3.对筹集资金的使用进行跟踪和监督，确保资金用于公司规定的用途。资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算控制。2.资金使用应遵循审批制度，严格按照审批流程办理资金支付手续。3.加强资金使用的监督和管理，确保资金安全、有效使用，提高资金使用效益。资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等方式进行资金结算，确保结算安全、快捷。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.严格控制现金使用范围，确保现金收支合规、安全。资产管理流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照规定进行管理和核算。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款加强应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。固定资产1.固定资产定义与分类公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司实际需要。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，进行相应处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按规定进行核销。无形资产1.无形资产定义与分类公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价，使用寿命有限的无形资产应按照规定进行摊销。定期对无形资产进行评估，确保无形资产价值合理反映其实际情况。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按规定进行核销。成本费用管理成本核算1.公司按照产品或项目进行成本核算，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用，确保成本核算数据真实、准确。3.定期对成本进行分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。费用控制1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制，确保费用支出合理、合规。2.明确费用审批流程，严格按照审批权限进行费用审批，杜绝不合理费用支出。3.加强费用支出的监督和管理，定期对费用支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改。利润及利润分配管理利润核算1.公司按照国家规定的会计核算方法计算利润，确保利润核算准确、真实。2.加强利润分析，为公司决策提供依据，合理规划利润分配。利润分配1.公司利润分配应按照法律法规和公司章程的规定进行，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。税务管理税务登记与申报1.公司依法办理税务登记，按照规定期限申报纳税，确保纳税申报及时、准确。2.加强税务政策研究，合理利用税收优惠政策，降低税负。税务核算与缴纳1.按照国家税收法规进行税务核算，确保税务处理合法、合规。2.按时足额缴纳税款，避免税务风险。税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，维护公司良好税务形象。财务预算管理预算编制1.公司建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。2.各部门应按照公司要求编制本部门预算，经审核汇总后形成公司年度预算草案。3.预算编制应结合公司战略目标和经营计划，充分考虑市场环境、政策变化等因素，确保预算科学合理。预算执行与控制1.公司将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门预算执行责任。2.加强预算执行过程的监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。3.对预算执行情况进行考核，确保预算目标的实现。预算调整1.当市场环境、政策变化等因素导致预算无法执行时，可按规定程序进行预算调整。2.预算调整应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。财务内部控制内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高公司财务管理效率，促进公司发展战略的实现。内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，避免不相容职务由同一人担任。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，确保财务信息真实、准确。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行清查盘点。5.预算控制：建立财务预算管理制度，对资金使用、成本费用等进行预算控制。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果进行分析，为决策提供依据。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门、各岗位的工作绩效进行考核评价。财务报告与财务分析财务报告1.公司定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应真实、准确、完整，经审计后对外报送。3.加强财务报告的分析和利用，为公司决策提供支持。财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司财务状况、经营成果进行分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析发现问题，提出改进建议，为公司决策提供依据。财务档案管理档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理，确