教师进修学校财务制度

PAGE教师进修学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范教师进修学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于教师进修学校及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算、决算，审核各项财务收支，确保财务活动符合规定。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。定期向学校领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为学校决策提供依据。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3．出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，编制年度预算。2.预算编制应涵盖学校所有收入和支出项目，包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入以及人员经费、公用经费、项目经费等支出。3.各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，汇总编制学校年度预算草案，报学校领导审核后，提交学校教职工代表大会审议通过。5.学校年度预算经上级主管部门批复后，应严格按照预算执行，不得随意调整。（二）预算执行1.学校各部门应按照批复的预算组织实施，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序办理预算调整手续。由项目实施部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校领导审批。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、事业发展需要或不可抗力等因素导致预算执行发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。3.预算调整申请应包括调整事项、调整原因、调整金额及调整后的预算安排等内容，经学校领导审批后，报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校领导决策提供参考。2.学校应建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。3.预算考核内容包括预算编制的准确性、预算执行的严肃性、预算调整的合规性等方面。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政拨款：指学校从财政部门取得的各类财政性资金，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、培训收入、考试收入等。3.经营收入：指学校在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如校办企业收入、后勤服务收入等。4.其他收入：指学校除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定依法组织征收，确保收入及时足额入账。2.事业收入和经营收入应使用合法票据，按照规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。3.加强对其他收入的管理，规范捐赠收入、利息收入、资产出租收入等的核算和管理，确保收入来源合法、合规。4.建立收入台账，详细记录各项收入的取得时间、金额、来源等信息，定期进行核对和清理，确保收入数据准确无误。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。1.人员经费支出：指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指学校为保障教学、科研及行政管理等活动正常开展而发生的公用性质的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费等。3.项目经费支出：指学校为完成特定项目任务而发生的专项支出，包括教学改革项目经费、科研项目经费、师资培训项目经费等。（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出审批流程：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校领导审批。3.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，如大额设备购置、基本建设项目等，应经学校领导班子集体研究决策，并按照规定的程序报上级主管部门审批。4.审批人员应严格按照规定的审批权限进行把关，对不符合规定的支出不予审批。（三）支出标准1.人员经费支出应严格按照国家和地方有关规定执行，确保教职工工资、福利等按时足额发放。2.公用经费支出应按照学校制定的公用经费管理办法执行，控制各项费用支出标准，提高资金使用效益。3.项目经费支出应按照项目预算和相关合同执行，严格控制项目经费开支范围和标准，确保专款专用。（四）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单、审批单等。2.经办人应在支出发生后及时办理报销手续，按照学校规定的报销时间和报销流程进行报销。3.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回，要求经办人补充或更正。4.报销金额应严格按照审批后的金额支付，不得擅自扩大报销范围或提高报销标准。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.学校资产购置应按照国家有关规定和学校发展需要，编制资产购置计划，纳入学校年度预算。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的质量和效益。3.购置固定资产时，应按照规定办理固定资产入账手续，及时进行资产登记和核算。（三）资产使用1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应加强管理，保护学校知识产权，合理开发利用无形资产，提高无形资产的经济效益和社会效益。（四）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定和学校资产管理制度进行，严格履行审批手续。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对于监督检查中发现的问题，学校应及时整改，并将整改情况反馈给相关部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映学校财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.财务报告编制完成后，应经学校领导审核签字，并加盖学校公章后报上级主管部门备案。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。3.财务分析报告应提出改进财务管理工作的建议和措施，为学校领导决策提供参考依据。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、经济合同、财务文件等。（二）档案整理1.财务档案应按照国家有关规定进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范性。2.会计凭证应按照记账凭证编号顺序排列，定期装订成册，并加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容。3.会计账簿应按照科目分类顺序排列，定期打印装订成册，并加具封面，注明单位名称、账簿名称、年度、月份等内容。（三）档案保管1.学校应设立专门的财务档案室，配备必