花木公司财务制度

PAGE花木公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范花木公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于花木公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求资金使用效益最大化，避免不必要的浪费。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理，编制财务报表。2.制定和执行公司财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。3.负责公司资金管理，合理安排资金收支，确保资金安全和正常周转。4.开展成本费用控制与核算，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。5.参与公司重大经济决策，提供财务分析和风险评估，为决策提供财务依据。6.负责税务管理，依法纳税申报，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督和内部审计工作。8.保管公司财务档案，定期整理归档，确保档案资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核财务报表和重要财务事项。负责公司资金筹集、运用和管理，协调与银行等金融机构的关系。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的决策，提供财务专业意见。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。加强与其他部门的沟通协作，为公司运营提供财务支持和服务。2.会计负责公司日常会计核算工作，按照会计制度和财务流程进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证进行账务核算，确保会计信息准确、完整。定期核对账目，编制财务报表，及时向财务经理汇报财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保档案资料安全、有序。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保安全。协助会计做好财务报销工作，审核报销凭证的真实性、合法性和完整性。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，熟练掌握财务软件和办公软件的操作。3.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力，工作认真负责，严谨细致。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币，以人民币计算收入、成本、费用和利润。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度和公司财务管理需要设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由会计人员进行初审，财务经理进行复审，确保报表数据准确无误。经公司负责人签字盖章后，按照规定的时间和要求报送相关部门和单位。（四）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、财务指标分析、成本费用分析、资金状况分析等，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应提交公司管理层，为公司决策提供参考依据。同时，根据管理层意见，对财务分析内容和重点进行调整和完善。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。贷款资金应按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。3.进行股权融资时，应严格遵守国家法律法规和证券监管规定，履行相关审批程序和信息披露义务。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求编制资金预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.公司实行资金审批制度，各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核（涉及资金预算的审核预算执行情况）、公司负责人审批等环节。4.资金支付应遵循“先审批后支付”原则，确保资金支付安全、合规。对于重大资金支出，应实行集体决策制度。（三）资金结算1.公司的资金结算包括现金结算和银行结算。现金结算应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和限额。2.银行结算应按照银行结算制度办理，确保结算业务准确、及时。对于支票、汇票、本票等票据的使用，应建立严格的管理制度，防止票据丢失、被盗用等风险。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。对于异常的银行账户变动情况，应及时查明原因并采取相应措施。（四）资金安全1.加强资金安全管理，建立健全资金安全内部控制制度，防范资金风险。2.出纳人员应妥善保管库存现金和有价证券，确保资金安全。财务部门应定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。3.加强银行账户管理，定期更换银行账户密码，妥善保管银行预留印鉴。严禁出借银行账户给其他单位或个人使用。4.安装必要的安全防护设备，如防火墙、杀毒软件等，保障财务信息系统安全，防止资金信息泄露和网络攻击。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，准确计算产品或服务的成本和利润。3.成本费用核算应坚持真实性原则，如实反映成本费用的发生情况，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算方法1.直接成本直接材料成本：指生产过程中直接用于产品生产的各种原材料、辅助材料等的成本。直接材料成本应按照实际采购成本或定额成本进行核算，根据领料单等原始凭证记录材料的领用数量和成本。直接人工成本：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等薪酬费用。直接人工成本应按照实际发生额进行核算，根据考勤记录、工资计算表等原始凭证计算人工成本。2.间接成本间接成本包括制造费用和管理费用、销售费用等期间费用。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。制造费用应按照一定的分配方法分配计入产品成本。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。销售费用是指企业销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、运输费、销售人员工资等。管理费用和销售费用应按照实际发生额计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，经审核批准后严格执行。2.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施进行控制。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低成本费用。4.加强采购管理，合理控制采购价格，降低采购成本。建立供应商评估和选择机制，与优质供应商建立长期合作关系。5.严格控制费用支出，制定费用开支标准和审批流程，加强对各项费用的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照国家现金管理规定和银行结算制度管理货币资金，确保货币资金安全、完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，跟踪催收应收账款，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货存货包括原材料、在产品、产成品等。公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。按照先进先出法、加权平均法等方法计算存货发出成本，合理计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，根据实际需要和预算安排确定购置计划。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。2.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧，及时进行账务处理。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产清查结果应形成报告，提交公司管理层。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。无形资产取得应按照国家法律法规和相关规定办理相关手续，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产取得时，应按照实际成本入账，进行合理的价值评估。2.无形资产摊销无形资产摊销采用直线法进行，摊销年限根据无形资产的使用寿命确定。财务部门应按照规定的摊销方法和摊销年限计算无形资产摊销，及时进行账务处理。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。无形资产处置后，应及时办理相关产权变更手续。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配原则，按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，回报股东。3.利润分配应保持连续性和稳定性，不得随意改变利润分配政策，确保股东对公司利润分配有合理预期。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。公司应首先用当年利润弥补以前年度亏损，弥补亏损后的余额再进行后续分配。2.提取法定盈余公积。按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。公司在弥补亏损、提取盈余公积后，按照股东持股比例向股东分配利润。（三）利润分配决策程序1.财务部门根据公司年度财务决算结果，编制利润分配预案，提交公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后，将利润分配预案提交股东大会审议。股东大会应就利润分配方案进行表决，形成决议。3.利润分配方案经股东大会批准后，由财务部门按照规定的程序进行实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表及相关附表。纳税申报期限应按照税务机关规定执行，不得逾期申报。3.财务部门应加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保公司纳税申报准确、合规。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续，经税务机关批准后方可延期缴纳。2.建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳记录完整、准确。（三）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划。通过优化公司业务结构、合理利用税收优惠政策等方式，降低公司税负。2.税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。税务筹划过程中应注意防范税务风险，确保税务筹划合法合规。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，及时发现和纠正问题。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。对于内部财务监督中发现的违规行为，应按照公司规定进行处理。（二）内部审