房地产管理所财务制度

PAGE房地产管理所财务制度一、总则（一）制定目的为了加强房地产管理所的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障房地产管理所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本所实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于房地产管理所及其所属各部门、各项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖房地产管理所所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。（四）管理体制房地产管理所实行统一领导、分级管理的财务管理体制。所长对全所财务工作负总责，各部门负责人对本部门财务工作负责。财务部门负责全所财务核算、财务管理和监督工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置房地产管理所设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责办理日常财务事务。财务部门应根据工作需要设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计、分析和报告，为领导决策提供财务依据。审核各项费用支出，监督财务收支的合法性、真实性和合理性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按照规定定期编制资金报表，及时反映资金收支情况。（三）财务人员任职要求1.财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。2.熟悉国家财务法律法规和相关政策，具备良好的职业道德和敬业精神。3.财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计核算基础房地产管理所采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和房地产管理所的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应按照规定的程序办理。（三）财务报表编制财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，及时报送上级主管部门和相关部门。（四）财务分析财务部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析等内容，为领导决策提供参考依据。四、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑房地产管理所各项工作的需要，合理安排资金。2.收支平衡原则：收入预算应积极稳妥，支出预算应量入为出，确保收支平衡。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算执行效果，强化预算绩效管理。（二）预算编制方法房地产管理所采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制预算。零基预算是指不考虑以往年度的收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指根据上一年度预算执行情况和本年度工作计划，对预算进行滚动调整。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：财务部门根据房地产管理所年度工作计划，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间和要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门工作实际，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制全所预算草案，并提交所长办公会审议。4.所长办公会审议：所长办公会对全所预算草案进行审议，提出修改意见和建议。5.预算调整：根据所长办公会审议意见，财务部门对预算草案进行调整，形成正式预算方案，报上级主管部门审批。（四）预算执行与控制1.分解下达预算指标：财务部门将批准的预算方案分解下达至各部门，明确各部门的预算指标和责任。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和存在的问题，并向所长报告。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。（五）预算考核1.建立预算考核制度：房地产管理所建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标设定：预算考核指标应包括预算执行率、成本费用控制率、预算准确率等。3.考核结果应用：预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优、奖励惩罚的重要依据。五、收入管理（一）收入范围房地产管理所的收入主要包括房屋租金收入、物业管理费收入、维修基金收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.房屋租金收入应按照租赁合同约定的租金金额和收款时间确认收入。2.物业管理费收入应按照物业服务合同约定的收费标准和计费周期确认收入。3.维修基金收入应按照相关规定和实际收取情况确认收入。4.其他收入应按照实际发生和收取情况确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目对各项收入进行核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时掌握收入情况。3.严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。4.加强对收款票据的管理，建立收款票据领用、使用、核销制度，确保收款票据的安全和规范使用。六、支出管理（一）支出范围房地产管理所的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与房地产管理所的工作任务和业务活动相适应，合理安排资金。3.效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效益。4.审批程序原则：严格执行支出审批程序，确保支出审批规范、有序。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的日常费用支出，由部门负责人审核后，报分管领导审批。金额在[X]元以上的日常费用支出，由部门负责人、分管领导审核后，报所长审批。2.专项费用支出审批专项费用支出应按照规定的程序进行申报和审批。项目实施部门应编制项目预算和实施方案，报财务部门审核。财务部门审核通过后，提交所长办公会审议。所长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。项目实施过程中，应严格按照批准的预算和实施方案执行，确需调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。3.重大支出审批重大支出是指金额较大、对房地产管理所财务状况和经营成果有重大影响的支出。重大支出应经过可行性研究和论证，提交所长办公会审议。所长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照规定的会计科目对各项支出进行核算，确保支出核算准确、完整。2.加强对支出的管理，建立健全支出台账，及时掌握支出情况。3.严格执行支出标准，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。4.加强对支出票据的审核，确保支出票据真实、合法、有效。七、资产管理（一）资产分类房地产管理所的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：严格执行现金管理制度，确保现金安全。现金库存限额应按照规定核定，不得超限额存放现金。2.银行存款管理：加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收应收账款，减少坏账损失。4.存货管理：加强对存货的管理，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六类。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧：固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（四）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指房地产管理所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权、商标权、著作权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本计价，无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行。（五）资产处置管理1.资产处置范围：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置审批程序：资产处置应按照规定的程序进行审批，金额较大的资产处置应报上级主管部门审批。3.资产处置收入管理：资产处置收入应按照规定及时足额上缴财政，不得截留、挪用。八、成本费用管理（一）成本费用分类房地产管理所的成本费用主要包括主营业务成本、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.主营业务成本应按照项目或业务类别进行核算，准确归集各项成本费用。2.管理费用应按照费用项目进行核算，严格控制管理费用支出。3.财务费用应按照利息支出、手续费等项目进行核算，合理控制财务费用水平。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、合同协议、收款票据、付款凭证等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的会计档案管理办法，对财务档案进行整理、装订和归档。2.财务档案应分类存放，便于查阅和保管。3.定期对财务档案进行清查，确保财务档案的安全和完整。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期