李商隐严格财务制度

PAGE李商隐严格财务制度李商隐公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范李商隐公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于李商隐公司及其所属各部门、分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.准确性原则：财务数据计算准确，记录清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作，为公司管理层提供准确的财务信息和决策支持。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算、资金管理、成本控制等方案，确保公司财务工作有序开展。3.负责公司税务管理，按时申报纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。4.加强公司资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。5.参与公司重大经济决策，对投资、融资、并购等项目进行财务评估和风险分析。6.负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核财务报表，为公司决策提供财务依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。加强财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，防范财务风险。协调与外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核、报销工作，严格执行费用开支标准和审批程序。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责公司税务申报、缴纳及税务资料的整理归档工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。协助财务经理编制财务预算、财务决算报告，提供相关财务数据和分析资料。参与公司资产清查盘点工作，负责资产核算和管理，确保资产账实一致。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。严格执行现金管理制度和银行结算制度，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金收支报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助其他财务工作，完成领导交办的其他临时性任务。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财务法规、税收政策和相关会计准则，具有较强的财务核算和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效沟通，共同推进公司财务工作。5.熟练使用财务软件和办公软件，具备一定的数据分析和处理能力。（四）财务人员培训与考核1.公司定期组织财务人员参加各类财务培训，包括内部培训、外部培训、在线学习等，不断更新财务知识，提高业务水平。2.建立财务人员考核机制，根据岗位职责和工作目标，对财务人员的工作业绩、工作态度、专业能力等进行考核评价。3.考核结果与绩效奖金、晋升、岗位调整等挂钩，激励财务人员积极工作，提高工作质量和效率。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币，采用借贷记账法进行记账。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向公司负责人报告。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到内容完整、摘要清晰、会计分录正确、编号连续。4.财务凭证应及时装订成册，妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。（四）财务账簿登记1.公司按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行财务核算。2.财务人员应按照记账凭证及时登记账簿，做到账账相符、账实相符。3.定期对账簿进行核对，发现问题及时查明原因并进行调整。（五）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务经理负责审核财务报表，确保报表数据的准确性和可靠性。审核通过后的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理签字。4.定期向公司管理层、股东及相关部门报送财务报表，为公司决策提供财务依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度工作计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。3.经批准的年度资金预算是公司资金管理的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。4.定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决，确保资金预算的有效执行。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的及时性和合理性。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。在选择资金筹集方式时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素。3.办理银行借款等融资业务时，应与金融机构签订相关协议，明确双方权利义务，确保融资业务的顺利进行。4.加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，合理使用融资资金，按时偿还本息，维护公司良好的信用形象。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照审批程序进行，所有资金支出必须经过授权审批。2.日常费用支出应根据公司费用报销制度进行审批，报销凭证应真实合法、手续齐全。3.重大资金支出，如投资、采购、工程建设等，应进行可行性研究和论证，经公司管理层集体决策后实施。4.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和效益性。5.严禁挪用、挤占公司资金，严禁将公司资金用于与公司经营无关的事项。（四）资金结算管理1.公司应严格遵守国家银行结算制度，规范资金结算行为。2.办理资金收付业务时，应审核相关凭证和审批手续，确保资金收付的准确性和安全性。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的银行账户。4.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账等方式进行结算。（五）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对公司资金状况进行实时监控，及时发现和预警资金风险。2.加强对宏观经济形势、金融市场动态等因素的分析研究，评估其对公司资金的影响，提前采取应对措施，防范资金风险。3.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。4.制定应急预案，应对可能出现的资金危机，确保公司资金链的稳定。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金。财务部门应加强对货币资金的管理，确保其安全完整。定期对货币资金进行盘点清查，做到日清月结，账实相符。严格执行货币资金收支审批制度，防范货币资金风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收逾期账款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行清理，必要时可通过法律途径解决。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理确定存货采购计划，确保存货数量和质量符合要求。仓库管理部门应加强对存货的保管，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。财务部门应按照规定的方法对存货进行计价核算，准确反映存货成本和价值。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责采购。购置固定资产应签订采购合同，明确双方权利义务，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保固定资产符合要求。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、使用状况、价值等情况，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得：无形资产应按照实际成本计量。通过外购、自行研发等方式取得无形资产时，应按照相关规定进行账务处理。3.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）资产减值准备1.公司应定期对各项资产进行减值测试，根据资产的可收回金额低于其账面价值的差额，计提资产减值准备。2.资产减值准备的计提、转回和核销应按照国家规定和公司财务制度的要求进行，确保财务报表真实反映公司资产状况和经营成果。六、成本费用管理（一）成本管理1.成本核算对象：根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、项目、订单等。2.成本项目：包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.成本核算方法：采用适合公司生产经营特点的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。4.成本控制：建立成本控制制度，加强对成本形成过程的控制，降低生产成本。通过成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施进行成本管理和优化。（二）费用管理1.费用分类：分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销制度：明确费用报销的范围、标准、审批程序等。所有费用报销必须提供真实合法的凭证，经授权审批后报销。3.费用预算管理：各部门应根据年度工作计划和业务发展需要，编制本部门费用预算。财务部门负责汇总各部门费用预算，编制公司年度费用预算草案，报公司管理层审批。4.费用控制与分析：加强对费用支出的监控，定期对费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决，确保费用支出合理合规。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司