工程建筑公司财务制度

PAGE工程建筑公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程建筑公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规和行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各工程项目部、分公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、使用、成本核算、利润分配等。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程和内部控制制度。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。4.负责成本核算与控制，制定成本预算，监督成本执行情况。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。6.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。7.负责财务档案管理，确保财务资料的完整与安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。组织成本核算与控制，制定成本预算，监督成本执行情况，提出成本控制措施和建议。负责税务管理，协调与税务机关的关系，依法纳税，合理降低税务风险。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议，协助公司领导进行财务管理和决策。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。完成公司领导交办的其他工作任务。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。编制成本费用报表，进行成本分析，提供成本控制建议和措施。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保财务档案的完整与安全。协助财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据，确保票据使用安全。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计人员完成其他财务工作任务。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，持有初级及以上会计职称证书。2.具有工程建筑行业财务工作经验，熟悉工程成本核算、资金管理等业务流程。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与其他部门有效沟通协作。5.熟练掌握财务软件和办公软件的操作技能。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照《企业会计准则》的规定设置会计科目，根据工程建筑行业的特点和公司实际情况，对部分会计科目进行细化和补充，确保会计核算能够准确反映公司财务状况和经营成果。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由会计人员编制，经财务经理审核后报公司领导审批，对外报送的财务报表需加盖公司公章。（四）财务报告分析1.财务部门定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司领导提供决策依据。2.财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、资金流动情况、成本费用分析、财务指标分析等内容，并对公司未来财务状况和经营趋势进行预测和分析。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，促进公司提高经济效益。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据生产经营和投资项目的需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据公司实际情况选择合适的筹资方式，确保筹资成本合理、风险可控。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，签订贷款合同，按时偿还贷款本息。4.发行债券或股权融资时，应按照国家相关法律法规和监管要求，履行审批程序，制定合理的融资方案，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制资金预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金预算，应按照规定程序进行审批。3.资金支付应严格执行审批制度，经办人填写付款申请单，经部门负责人、财务经理、公司领导审批后，方可办理付款手续。4.加强资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算，确保资金结算安全、快捷、准确。2.办理资金结算业务时，应严格遵守银行结算制度的规定，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.指定专人负责资金结算工作，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等风险指标进行实时监控和分析，及时发现潜在风险。一旦发现风险预警信号，应立即采取措施进行防范和化解。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本，提高资金使用效益。同时，应保持适当的现金储备，以应对突发情况，确保公司资金链的稳定。3.加强对融资活动的风险管理，评估融资风险，制定风险应对措施。在融资过程中，应严格遵守相关法律法规和监管要求，确保融资活动合法合规，避免出现融资风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将本期应负担的成本费用计入本期成本费用，不得提前或延后列支。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用核算准确反映公司实际成本支出情况。（二）成本费用分类与核算方法1.工程成本工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本是指为组织和管理工程施工所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、水电费、折旧费等。工程成本核算采用项目法核算，以每个工程项目为核算对象，按照成本核算对象归集和分配成本费用。工程成本核算应按照规定的成本核算方法进行，如实际成本法、定额成本法等，确保成本核算准确、及时。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。期间费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，根据年度经营计划和工程预算，编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算分解到各部门和各工程项目。2.加强成本费用的日常控制和监督，定期对成本费用执行情况进行检查和分析，及时发现成本费用偏差，采取有效措施进行调整和控制。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低工程成本。同时，加强施工现场管理，严格控制工程质量，避免因质量问题导致的返工和损失。4.加强物资采购管理，建立供应商评价体系，选择优质供应商，降低采购成本。同时，加强物资库存管理，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。5.严格控制费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用支出。对各项费用支出进行分析和考核，提高费用使用效益。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经公司领导审批后组织实施。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入库手续。（三）固定资产折旧与摊销1.公司按照固定资产使用寿命和预计净残值，采用平均年限法计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司领导批准，并在财务报表附注中予以说明。2.对于使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但应当在每个会计期间进行减值测试。对于使用寿命有限的无形资产，按照直线法在其使用寿命内进行摊销。（四）固定资产清查与处置1.公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报公司领导审批。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；盘亏的固定资产，应将其账面价值及相关累计折旧予以注销，按照规定程序批准后计入当期损益。3.对于闲置、报废或毁损的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，通过拍卖、招标等方式进行公开处置，确保处置价格合理、公正。处置收入扣除相关税费和账面价值后的余额，计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，报送税务机关。纳税申报期限和申报方式应按照税务机关的规定执行。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等，应根据税务机关的要求选择合适的缴纳方式。2.建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳准确、及时。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，建立税务风险预警机制，定期对公司税务风险进行评估和分析。2.关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规。同时，加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，避免因政策理解偏差导致的税务风险。3.对重大经济业务和税务事项进行税务筹划，合理降低税务成本，但不得违反税收法律法规。税务筹划方案应报公司领导审批，并在实施过程中接受税务机关的监督检查。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东利益，合理确定分配比例和方式。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，任意盈余公积的提取比例由公司股东大会决定。4.向股东分配利润，公司按照股东持有的股份比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报公司领导审核。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案，公司应严格按照方案进行利润分配。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、财务印章等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务资料进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，便于查阅和保管。2.财务档案应按照年度、类别进行编号，编制档案目录，注明档案名称、编号、存放地点、保管期限等信息。（三）财务档案保管与查阅1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全与完整。财务档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。2.查阅财务档案应履行审批手续，填写查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅人员不得在财务档