广州市总工会财务制度

PAGE广州市总工会财务制度一、总则（一）目的为了规范广州市总工会（以下简称“本会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广州市总工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则统筹安排工会经费，兼顾不同层次、不同类型工会组织的需求，保障工会各项工作协调发展。3.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，合理使用资金，提高资金使用效益。4.民主管理原则坚持财务公开，实行民主理财，接受会员监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置广州市总工会设立独立的财务部门，配备与工作相适应的财务人员，负责本会的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的规范有序。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织本会的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。组织编制和执行本会年度财务预算、决算，定期分析财务状况，提出改进措施和建议。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员业务素质。负责本会财务印章、票据的管理工作，确保财务安全。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责编制本会年度财务预算草案，协助财务负责人做好预算执行情况的分析和考核工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，做到日清月结，账款相符。负责登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，保证账账相符。负责编制资金流量表，及时反映本会资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.真实性原则预算编制要以实际情况为依据，确保预算数据真实可靠。2.完整性原则全面反映工会各项收入和支出，不得遗漏。3.科学性原则运用科学合理的方法进行预算编制，提高预算的准确性和可操作性。4.严肃性原则经批准的预算具有严肃性，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上年度实际收入情况，结合本年度工作计划和经济形势预测，合理确定各项收入指标。收入预算应包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算编制按照工会职能和工作任务，结合财力可能，合理安排各项支出。支出预算应分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出根据实际工作需要和财力情况，按照轻重缓急原则进行安排，主要用于职工活动、维权帮扶、事业发展等方面。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据本会年度工作计划和财务状况，提出下年度预算编制的指导意见。2.各部门根据预算编制指导意见，结合本部门工作实际，编制本部门下年度预算草案，报财务部门审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出综合平衡意见，报本会领导审批。4.经本会领导审批后的预算草案，提交本会经费审查委员会审查。5.经经费审查委员会审查通过后的预算草案，报本会会员代表大会审议通过。（四）预算执行与调整1.预算执行本会预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向本会领导报告预算执行情况。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由提出调整预算的部门或单位提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报本会领导审批。经本会领导审批后的调整预算，提交本会经费审查委员会审查。经经费审查委员会审查通过后的调整预算，报本会会员代表大会审议通过。四、收入管理（一）收入范围本会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。（二）收入管理要求1.会费收入会员应按照规定及时足额缴纳会费。会费收缴工作由各基层工会组织负责，财务部门负责监督检查。2.拨缴经费收入建立健全工会经费收缴制度，督促基层工会依法足额拨缴工会经费。对逾期未缴或少缴工会经费的单位，要及时催缴。3.上级补助收入严格按照上级工会的规定和要求，及时足额上缴经费，并积极争取上级工会的补助。4.政府补助收入积极争取政府对工会工作的支持，按照政府有关规定和要求，合理使用政府补助资金。5.行政补助收入加强与行政部门的沟通协调，争取行政对工会工作的支持，合理使用行政补助资金。6.事业收入加强对工会所属事业单位的财务管理，规范事业收入核算，确保事业收入合法合规。7.投资收益加强对工会投资项目的管理，确保投资收益安全、稳定。8.其他收入对其他收入要严格按照有关规定进行管理，确保收入合法合规。（三）收入票据管理1.本会使用的收入票据必须是财政部门统一监制的票据。2.收入票据由财务部门统一购买、保管和发放，各部门和单位不得自行购买和使用。3.收入票据使用人员要严格按照规定开具票据，不得转借、转让、代开票据。4.财务部门要定期对收入票据的使用情况进行检查和核销，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出范围本会支出包括职工活动支出、维权帮扶支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（二）支出管理要求1.职工活动支出用于开展职工教育、文体、宣传等活动的各项支出。职工活动支出应遵循勤俭节约、注重实效的原则，严格控制活动经费开支。2.维权帮扶支出用于维护职工合法权益、帮扶困难职工等方面的支出。维权帮扶支出应专款专用，确保资金使用效益。3.业务支出用于开展工会各项业务工作的支出，包括培训、会议、调研、外事等方面的支出。业务支出应严格按照规定的标准和范围进行开支，确保业务工作顺利开展。4.行政支出用于本会机关行政管理方面的支出，包括人员经费、公用经费等。行政支出应严格控制，节约使用。5.资本性支出用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。资本性支出应按照有关规定进行审批和管理，确保资产安全、有效。6.补助下级支出用于对下级工会组织的补助支出。补助下级支出应根据下级工会组织的实际情况和工作需要，合理确定补助标准和金额。7.事业支出用于工会所属事业单位的各项支出。事业支出应按照事业单位财务制度的规定进行管理，确保事业单位健康发展。8.其他支出用于上述支出以外的各项支出。其他支出应严格按照有关规定进行管理，确保支出合理、合规。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，报分管领导审核，再报本会主要领导审批。2.支出报销时，报销人员应填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等，并附原始凭证。原始凭证应真实合法、内容完整、手续齐全。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，加强对支出的审核和监督。2.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。3.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，确保预算执行的严肃性。4.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类本会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、有价证券、应收款项、预付款项、存货等。2.加强对流动资产的管理，确保流动资产安全、完整。定期对流动资产进行清查盘点，做到账实相符。3.严格控制现金库存限额，确保现金安全。加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.对应收款项、预付款项要及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。5.对存货要建立健全管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全、完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，严格控制购置规模和标准。4.加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置合法、合规。固定资产处置收入应及时足额上缴本会财务部门。（四）无形资产1.无形资产是指本会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得合法、合规。4.加强对无形资产的日常管理，定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。对无形资产的摊销、减值等情况要及时进行核算和处理。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置合法、合规。无形资产处置收入应及时足额上缴本会财务部门。七、负债管理（一）负债分类本会负债包括借入款、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和管理要求。2.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，确保负债风险可控。3.加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。4.按时偿还债务，不得拖欠。对逾期债务要及时进行清理，采取有效措施加以偿还。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映本会的财务状况、收支情况和预算执行情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表、现金流量表等主表以及有关附表和财务情况说明书。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报本会领导审批。（二）财务分析1.财务部门应定期对本会的财务状况、收支情况和预算执行情况进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和评价。4.财务分析报告应提出存在的问题和改进措施建议，为加强财务管理提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本会财务活动的监督检查。2.本会经费审查委员会负责对本会财务收支情况进行审查监督，定期向会员代表大会报