妇幼站财务制度

PAGE妇幼站财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范妇幼站的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障妇幼站各项工作的顺利开展，为妇女儿童提供优质、高效的医疗保健服务。（二）适用范围本制度适用于妇幼站内所有部门和人员，涵盖财务预算、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督等各个财务活动环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖妇幼站各项财务收支及资产负债情况，不得遗漏重要财务信息。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益，实现社会效益和经济效益的统一。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关方针政策和财务制度规定。妇幼站的发展规划、年度工作计划及业务发展目标。上年度财务预算执行情况及本年度财务收支预测。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不考虑以往年度收支情况，一切从实际需要出发编制预算；滚动预算则根据预算执行情况和市场变化，对预算进行动态调整和补充，使预算更具前瞻性和灵活性。各部门应根据本部门业务工作特点和实际需求，详细编制部门预算草案，明确各项收入、支出的具体项目和金额，并说明预算编制的依据和理由。3.编制程序每年[具体时间]前，财务部门向各部门下达预算编制通知，并提供相关编制表格和资料。各部门按照要求编制本部门预算草案，于[规定时间]前报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合全站整体情况，编制全站年度财务预算草案，提交站领导班子审议。经站领导班子审议通过后的年度财务预算草案，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.财务部门应将批准后的年度财务预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算执行的严肃性。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。3.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。每月向站领导汇报预算执行情况，每季度进行一次全面的预算执行情况分析报告。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，对妇幼站财务收支产生重大影响。妇幼站发展规划、年度工作计划发生重大调整，导致原预算无法执行。因不可抗力因素等特殊原因，致使预算执行结果与原预算产生较大偏差。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容及对财务收支的影响。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报站领导班子审批。经站领导班子审批同意后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整年度财务预算报表。三、收入管理（一）收入范围1.医疗收入门诊收入：包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、其他门诊收入等。住院收入：包括床位收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、其他住院收入等。2.财政补助收入：指妇幼站从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。3.科教项目收入：指妇幼站承担的科研项目、教学项目等取得的收入。4.其他收入：包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准进行收费。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费项目重复收费。2.建立健全收费管理制度，明确收费流程和岗位职责。收费人员应经过专业培训，持证上岗，确保收费准确无误。3.加强收费票据管理，使用财政部门统一监制的收费票据，严格按照票据管理规定领购、保管、使用和核销收费票据。收费票据应妥善保管，防止丢失、被盗和损坏。4.定期对收费情况进行检查和核对，及时发现和纠正收费过程中存在的问题。对收费差错应及时查明原因，进行相应的处理。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.医疗收入应按照权责发生制原则确认，即在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时确认收入。对于预收医疗款，应在实际提供医疗服务时确认为收入。3.财政补助收入应按照财政部门下达的预算指标和相关文件规定进行核算，确保财政资金专款专用。4.科教项目收入应按照项目合同约定进行核算，及时、准确反映项目经费的收支情况。5.其他收入应按照实际发生额进行核算，确保收入核算的准确性和合规性。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维护费、修缮费等。3.业务经费支出：包括医疗业务成本、公共卫生服务成本、科研教学成本等。4.其他支出：包括捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.一般支出审批流程：经办人员填写费用报销单，注明支出事由，并附上相关的原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门审核记账。财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后报站领导审批。站领导根据审批权限进行审批，审批通过后由财务部门办理报销手续。3.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，如大型设备购置、基本建设项目等，应按照以下流程进行审批：相关部门提出项目可行性研究报告和预算方案，报站领导班子审议。站领导班子审议通过后，提交职工代表大会或相关会议讨论通过。按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。项目实施过程中，严格按照审批后的预算和相关规定进行支出控制和核算。（三）支出控制1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，控制各项支出的合理性和必要性。严禁超标准、超范围支出。2.加强对公用经费和业务经费的管理，建立健全费用定额管理制度，对各项费用支出进行合理分摊和控制。3.严格控制“三公”经费支出，严格执行公务接待、公务用车、因公出国（境）等相关规定，确保“三公”经费支出不超过规定标准。4.加强对物资采购和设备购置的管理，严格按照政府采购制度和相关规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正，节约资金，提高采购效益。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、完整。2.支出应按照权责发生制原则进行确认，即在费用发生时确认支出。对于跨期费用，应按照受益期限合理分摊。3.严格区分不同性质的支出，分别进行明细核算，不得混淆各类支出的核算范围。4.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理中存在的问题，提高资金使用效益。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格执行现金管理制度，库存现金应按照规定的限额进行保管，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付、保管、审批等环节的职责和权限，防止货币资金被盗、挪用等情况发生。2.应收及预付款项包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。加强对应收及预付款项的管理，定期进行清理和核对，及时催收款项，减少坏账损失。建立应收及预付款项坏账准备制度，按照规定的比例计提坏账准备，对确实无法收回的款项，按照规定的程序进行核销。3.存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。按照规定的方法计算存货成本，准确核算存货价值。（二）固定资产1.固定资产范围指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]元以上，专用设备单位价值在[具体金额]元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的应按照政府采购制度执行。购置前应进行充分的论证和审批，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产时，应及时办理固定资产入账手续，准确记录固定资产的名称、型号、规格、数量、价值等信息。3.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算固定资产折旧额，准确核算固定资产折旧费用，确保固定资产净值真实反映固定资产的实际价值。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，全面核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。根据固定资产清查结果，调整固定资产账目，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产范围：包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价；接受投资取得的无形资产，按照评估确认或者合同约定的价格计价。3.无形资产摊销：按照规定的期限对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。定期计算无形资产摊销额，准确核算无形资产摊销费用。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息，接受财务监督检查。4.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财