科研经费财务制度范本

PAGE科研经费财务制度范本一、总则（一）目的为规范公司科研经费的管理，提高科研经费使用效益，确保科研项目顺利实施，根据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有科研项目经费的管理，包括但不限于项目申报、预算编制、经费使用、报销、核算、监督等环节。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保科研经费使用合法合规。2.专款专用原则：科研经费应专款专用，不得挪作他用，确保经费用于科研项目的相关支出。3.预算管理原则：加强科研经费预算管理，严格按照预算安排使用经费，确保预算的严肃性和执行的有效性。4.绩效导向原则：建立健全科研经费绩效评价机制，提高经费使用效益，促进科研项目目标的实现。二、科研经费预算管理（一）预算编制要求1.科学性：预算编制应根据科研项目的目标、任务和实际需求，科学合理地安排经费预算，确保预算具有可行性和可靠性。2.完整性：预算应涵盖科研项目实施过程中的所有费用支出，包括直接费用和间接费用，不得漏项。3.细化性：预算编制应细化到具体的支出科目和金额，明确各项费用的用途和计算依据，便于预算执行和监督。（二）预算编制流程1.项目负责人申报：项目负责人根据科研项目的研究内容和任务要求，编制科研经费预算草案，并提交至所在部门审核。2.部门审核：部门负责人对项目负责人提交的预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、完整性和可行性，并提出审核意见。3.财务部门审核：财务部门对经部门审核后的预算草案进行审核，重点审核预算是否符合国家有关法律法规和财务规章制度，是否与公司预算管理要求相衔接，以及经费预算的计算依据是否充分等，并提出审核意见。4.公司审批：经财务部门审核通过的预算草案，报公司领导审批。公司领导根据项目的重要性、预算的合理性等因素进行审批，审批通过后的预算作为科研项目经费管理的依据。（三）预算调整1.调整原则：科研项目预算一经批准，原则上不得调整。如因项目研究内容、技术路线、合作单位等发生重大变化，或因不可抗力因素等原因导致预算需要调整的，应按照规定的程序进行审批。2.调整流程：项目负责人提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额，并提交相关证明材料。经所在部门审核、财务部门审核后，报公司领导审批。预算调整申请未经批准，不得擅自调整预算。三、科研经费使用管理（一）经费支出范围科研经费支出包括直接费用和间接费用。1.直接费用：是指在科研项目实施过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。2.间接费用：是指承担科研项目任务的单位在组织实施科研项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括承担单位为科研项目提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。（二）经费使用审批1.审批流程：科研经费支出应按照规定的审批流程进行审批。项目负责人根据经费预算和实际支出情况，填写经费支出报销单，并附上相关的发票、合同等证明材料。经所在部门负责人审核、财务部门审核后，报公司领导审批。审批通过后，方可报销。2.审批权限：根据经费支出金额的大小，设定不同的审批权限。具体审批权限如下：单次支出金额在[X]元以下的，由项目负责人审批；单次支出金额在[X]元至[X]元之间的，由所在部门负责人审批；单次支出金额在[X]元以上的，由公司领导审批。（三）经费使用规范1.设备费：购置设备应按照公司固定资产管理规定进行审批和采购，设备购置后应及时办理固定资产入账手续。使用设备应按照操作规程进行，确保设备的正常运行和安全使用。2.材料费：采购材料应按照公司采购管理规定进行，确保材料的质量和供应及时性。材料使用应建立台账，记录材料的名称、规格、数量、用途等信息，做到账实相符。3.测试化验加工费：委托外部单位进行测试化验加工应签订合同，明确双方的权利和义务。测试化验加工费用应按照合同约定进行支付，确保费用的合理性和真实性。4.燃料动力费：燃料动力费应按照实际使用情况进行计量和核算，确保费用的准确性。5.差旅费：差旅费应按照公司差旅费管理规定进行报销，严格控制出差人数、天数和标准，确保差旅费支出的合理性。6.会议费：会议费应按照公司会议费管理规定进行报销，严格控制会议规模、天数和标准，确保会议费支出的合理性。7.国际合作与交流费：国际合作与交流费应按照国家有关规定进行审批和管理，确保费用支出的合法性和合理性。8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费：出版/文献/信息传播/知识产权事务费应按照公司相关规定进行报销，确保费用支出的合理性和真实性。9.劳务费：劳务费应按照国家有关规定和公司相关制度进行发放，确保发放对象符合规定，发放标准合理。10.专家咨询费：专家咨询费应按照国家有关规定和公司相关制度进行发放，确保发放对象符合规定，发放标准合理。四、科研经费报销管理（一）报销凭证要求1.发票：报销应提供真实、合法、有效的发票，发票内容应与实际支出相符，发票上应加盖发票专用章。2.合同：涉及采购、委托加工、服务等业务的，应提供合同，合同内容应明确双方的权利和义务，以及费用的支付方式和金额等。3.其他凭证：根据实际情况，可能还需要提供其他相关凭证，如验收报告、测试报告、出差审批单、会议通知等。（二）报销流程1.整理报销凭证：项目负责人按照经费支出的类别和时间顺序，整理报销凭证，并填写经费支出报销单。2.部门审核：所在部门负责人对报销凭证和报销单进行审核，重点审核报销内容是否符合经费预算和相关规定，报销凭证是否真实、合法、有效等，并签署审核意见。3.财务部门审核：财务部门对经部门审核后的报销凭证和报销单进行审核，重点审核报销凭证是否符合财务制度规定，报销金额是否准确，报销手续是否齐全等，并签署审核意见。4.公司审批：经财务部门审核通过的报销凭证和报销单，报公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，审批通过后，方可报销。5.报销支付：财务部门根据公司领导的审批意见，办理报销支付手续。报销款项原则上应通过银行转账方式支付至报销人账户，不得支付现金。（三）报销时间限制科研经费报销应在规定的时间内进行，原则上应在费用发生后的[X]个月内报销完毕。对于跨年的科研项目，上一年度的费用应在次年的[X]月底前报销完毕。逾期未报销的，财务部门有权拒绝报销。五、科研经费核算管理（一）核算原则1.独立核算原则：科研经费应进行独立核算，确保经费使用情况清晰、准确。2.权责发生制原则：按照权责发生制原则确认收入和费用，确保科研经费核算的准确性和及时性。3.成本效益原则：在保证科研项目质量的前提下，合理控制经费支出，提高经费使用效益。（二）核算方法1.会计科目设置：根据科研经费的支出范围和管理要求，设置相应的会计科目，对科研经费进行明细核算。2.账务处理：按照国家有关会计准则和公司财务制度的规定，对科研经费的收入、支出、结余等进行账务处理，确保账务记录的准确性和完整性。3.财务报表编制：定期编制科研经费财务报表，包括资产负债表、收入支出表、经费使用情况明细表等，及时反映科研经费的使用情况和结余情况。（三）经费决算1.决算编制：科研项目结束后，项目负责人应及时编制科研经费决算报告，决算报告应包括项目经费预算执行情况、经费支出明细、经费使用效益分析等内容。2.决算审核：所在部门负责人对项目负责人提交的决算报告进行审核，重点审核决算报告的真实性、准确性和完整性。财务部门对经部门审核后的决算报告进行审核，重点审核决算报告是否符合财务制度规定，经费使用是否合理、合规等。3.决算审批：经财务部门审核通过的决算报告，报公司领导审批。公司领导根据决算报告的审核情况进行审批，审批通过后的决算报告作为科研项目经费管理的最终依据。六、科研经费监督管理（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门定期对科研经费的使用情况进行检查和监督，重点检查经费支出是否符合预算安排、是否符合相关规定、报销手续是否齐全等。2.审计部门监督：审计部门定期对科研项目经费进行审计，重点审计经费使用的合法性、合规性、效益性等，及时发现和纠正存在的问题。3.项目负责人自律：项目负责人作为科研经费使用的第一责任人，应严格遵守本制度规定，自觉接受监督，确保经费使用合法合规、合理有效。（二）外部监督1.政府部门监督：积极配合政府有关部门对科研经费的监督检查，如实提供相关资料和信息，接受政府部门的监督和管理。2.社会监督：接受社会公众的监督，对社会公众反映的问题及时进行调查和处理，确保科研经费使用的透明度和公信力。（三）违规处理1.对