公立学校财务制度

PAGE公立学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公立学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[具体公立学校名称]及其所属各部门、各班级。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。6.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育经费的使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业资质的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供财务依据。负责学校资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保学校各项工作的资金需求。加强财务监督，防范财务风险，对学校财务收支的合法性、合规性进行审核。协调与财政、税务等相关部门的关系，按时完成各项财务工作任务。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的账务处理，及时准确记录各项经济业务，保证账目清晰、准确。定期对会计凭证、账簿、报表等进行整理、归档，妥善保管会计档案。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责负责学校现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。办理现金收付和银行结算业务时，认真审核原始凭证，确保手续完备、金额准确。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校发展规划、教育教学任务和财务状况，合理安排各项收支。2.量入为出原则：根据学校收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡，并略有结余。3.收支平衡原则：预算编制要充分考虑学校的实际需求和财力状况，做到收支平衡，避免赤字预算。4.项目细化原则：对各项预算项目进行详细分解，明确预算金额和用途，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据学校的收费政策和收费标准，预计各项收入，包括财政拨款、学费、住宿费、捐赠收入等。在编制收入预算时，要充分考虑政策变化、市场因素等对收入的影响，确保收入预算的合理性和可靠性。2.支出预算编制人员经费支出预算：根据学校人员编制、工资政策等，预计基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等支出。公用经费支出预算：按照学校教育教学工作的实际需要，预计办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置及修缮费等支出。项目支出预算编制：根据学校的重点工作和专项任务，如学科建设、师资培训、实验室建设等，编制项目支出预算。项目支出预算要明确项目名称、内容、金额、实施时间等，并进行详细的项目论证和可行性分析。（三）预算审批与执行1.预算审批学校预算编制完成后，需经学校领导班子审核，报上级主管部门审批后执行。2.预算执行学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性和有效性。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等，是学校收入的重要来源之一。2.事业收入：主要指学校开展教育教学活动及其他辅助活动取得的收入，如学费、住宿费、考试费、培训收入等。3.经营收入：学校在非独立核算的经营活动中取得的收入，如校办企业收入、后勤服务收入等。4.附属单位上缴收入：附属单位按照规定上缴给学校的收入。5.捐赠收入：社会各界对学校的捐赠资金。6.其他收入：除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.严格执行收费政策：学校各项收费必须严格按照国家和地方有关收费政策和标准执行，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自设立收费项目。2.规范收费行为：收费要使用合法票据，实行收费公示制度，公开收费项目、标准、依据、范围和投诉电话等，接受社会监督。3.加强收入核算：财务部门要及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。4.强化收入监管：建立健全收入监管机制，加强对收费票据、收费资金的管理和监督，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：主要用于学校日常运转所需的费用，如办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.项目支出：为完成特定的教育教学任务或专项工作而发生的支出，如学科建设项目、师资培训项目、实验室建设项目等。4.其他支出：除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、对附属单位补助支出等。（二）支出审批与控制1.支出审批程序学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或专项支出需经学校领导班子集体研究决定。审批人应严格按照财务制度和预算规定进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。2.支出控制措施建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监督，并严格执行预算，不得超预算支出。严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定，规范公务接待、公务用车、因公出国（境）等费用的支出。加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。（三）支出报销规定1.报销凭证要求报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素，并加盖填制单位公章。从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等资料，经学校领导批准后，才能代作原始凭证。2.报销审批流程报销人应按照学校规定的格式填写报销单，将原始凭证粘贴在报销单后面，并注明用途、金额等信息。报销单经部门负责人审核签字后，报分管领导审批；属于重大支出或专项支出的，需经学校领导班子集体研究决定。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置学校资产购置应按照预算和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。购置固定资产和无形资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。2.资产验收资产购置完成后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，由验收人员填写验收报告，并办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全、完整和有效使用。资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。2.资产保管学校应加强对资产的保管，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对贵重资产和危险资产，应制定专门的保管措施，确保资产安全。（四）资产处置1.资产处置范围资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.资产处置程序资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明处置原因、资产名称、数量、价值等信息。学校资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。属于重大资产处置的，需经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门审批。资产处置完成后，财务部门按照规定进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容学校财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书应说明学校财务状况、收支情况、预算执行情况、资产负债变动情况、财务管理工作情况等，并对重要财务事项进行分析说明。2.财务报告编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，需经学校财务负责人审核签字，并加盖学校公章。（二）财务分析1.财务分析内容财务分析主要包括学校财务状况分析、收支情况分析、预算执行情况分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，了解学校财务运行情况，发现存在的问题，为学校决策提供依据。2.财务分析方法财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。财务分析人员应根据学校实际情况，选择合适的分析方法，对财务数据进行深入分析，撰写财务分析报告。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：学校应建立健全内部财务监督制度，明确监督机构和人员的职责，加强对财务活动的全过程监督。2.加强财务审计：定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，及时发现和纠正存在的问题。3.强化民主监督：充分发挥教职工代表大会的作用，对学校