股室财务制度

PAGE股室财务制度一、总则（一）目的为了加强股室财务管理，规范财务行为，确保股室财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障股室各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本股室实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本股室内所有涉及财务收支的活动，包括但不限于经费报销、预算编制与执行、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为股室决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立专门的财务岗位，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责股室的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责股室财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，确保股室财务工作合法合规。组织编制和执行股室年度预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责股室财务核算工作，审核财务凭证，编制财务报表，及时准确反映股室财务状况。加强资产管理，定期组织资产清查，确保资产安全完整。参与股室重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。负责与财政、税务等相关部门的沟通协调，办理涉税事项。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责财务凭证的装订和保管，定期将会计档案移交档案管理部门。协助财务负责人编制和执行预算，提供相关财务数据和分析报告。负责办理日常经费报销、资金收付等财务事项。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计核对账目，定期进行现金盘点和银行存款对账。办理与现金、银行存款相关的其他业务。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据股室工作任务和事业发展计划，合理编制预算。充分考虑股室上年度预算执行情况和本年度工作计划，确保预算的科学性和合理性。积极争取财政支持，提高预算资金的使用效益。2.预算编制方法采用零基预算法，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测。收入预算根据以往年度收入情况，结合本年度业务发展趋势和政策变化等因素进行编制。支出预算按照项目分类，根据工作实际需要和标准定额进行编制，确保各项支出有合理的依据。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各业务部门根据本部门下一年度工作计划，提出本部门预算建议数，报财务部门。财务部门对各业务部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合股室整体发展规划，编制股室年度预算草案。股室年度预算草案经股室负责人审核后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.股室年度预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向股室负责人报告预算执行进度，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算追加，因特殊情况确需追加预算的，必须按照规定程序报经上级主管部门批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要对预算进行调整的，由相关业务部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后，报股室负责人审批。3.经批准的预算调整事项，财务部门要及时调整预算指标，并相应调整财务报表。四、收入管理（一）收入范围本股室收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入必须按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入必须及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据的安全和规范使用。（三）收入核算1.财务部门要按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，及时登记入账。2.对不同性质的收入要分别进行明细核算，以便准确反映收入来源和构成情况。五、支出管理（一）支出分类本股室支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障股室正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批权限1.经费报销审批日常办公费用、差旅费、会议费等一般性经费报销，由经办人填写报销单，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。金额较大的支出（具体金额标准由股室根据实际情况确定），除经部门负责人和财务负责人审核外，还需报股室负责人审批。2.专项经费支出审批项目支出必须按照项目预算和相关规定进行审批。项目负责人要严格控制项目经费支出，确保专款专用。专项经费支出报销时，由项目负责人填写报销单，经部门负责人审核签字后，报财务负责人和股室负责人审批。（三）支出报销规定1.报销凭证要求所有支出必须取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。原始凭证必须加盖填制单位公章或财务专用章，经办人签字并注明用途。对于自制原始凭证，必须有经办人和部门负责人签字。2.报销流程经办人按照规定填写报销单，将原始凭证粘贴在报销单后面，并注明附件张数。将报销单提交给部门负责人审核，部门负责人要对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务负责人对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核通过后签字审批。股室负责人根据审批权限进行最终审批。审批通过后，出纳按照规定办理报销付款手续。3.报销时间限制原则上当月发生的费用应在次月[具体时间]前报销完毕，特殊情况需经财务负责人批准。跨年费用不得报销，如有特殊原因确需报销的，需经股室负责人和财务负责人批准，并说明原因。（四）支出控制1.严格执行国家有关财务开支标准和规定，控制各项支出规模，确保支出合理合规。2.加强对公用经费的管理，严格控制办公费、差旅费、会议费等一般性支出，杜绝铺张浪费。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类本股室资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由股室根据实际情况确定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置1.资产购置必须按照股室预算和相关规定进行，严格履行审批手续。2.购置固定资产时，要进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，并按照规定进行政府采购或自行采购。3.购置资产的发票等凭证要及时交财务部门入账，确保资产入账的及时性和准确性。（三）资产登记1.财务部门要建立健全资产台账，对各项资产进行详细登记，记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.定期对资产台账进行核对，确保账账相符、账实相符。（四）资产清查1.每年至少组织一次资产清查工作，对本股室的资产进行全面盘点和清查。2.资产清查工作要做到账实相符，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.资产清查结束后，要编制资产清查报告，报股室负责人和上级主管部门备案。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置必须按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.对于达到规定使用年限或已丧失使用功能的固定资产，由使用部门提出报废申请，经技术鉴定和财务审核后，报股室负责人审批。3.资产处置收入要及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门要定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报表等。2.财务报告要真实、准确、完整地反映股室财务状况和经营成果，按照国家统一会计制度的规定进行编制和报送。3.年度财务决算报表要附财务情况说明书，对年度预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况等进行详细说明。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对股室财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析和评价。2.财务分析要采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告要及时报送股室负责人和上级主管部门，为股室决策提供参考依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对股室财务活动的日常监督和检查。2.财务部门要定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门要配合财务部门的