工程研究中心财务制度

PAGE工程研究中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程研究中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障中心各项工作的顺利开展，促进中心的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于工程研究中心及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖中心所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，以便及时做出决策。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现中心经济效益与社会效益的最大化。二、财务管理职责（一）中心领导职责1.中心主任对中心财务工作全面负责，领导制定财务战略和规划，确保中心财务活动符合中心发展目标和国家法律法规要求。2.负责审批重大财务决策和财务预算，监督财务制度的执行情况，对中心财务状况和经营成果承担领导责任。（二）财务部门职责1.负责中心财务管理的日常工作，包括财务核算、财务报表编制、资金管理、税务管理等。2.制定和完善中心财务管理制度、财务流程和财务内部控制制度，确保财务工作规范化、标准化。3.参与中心财务预算的编制、执行和监控，提供财务分析和决策支持，为中心领导决策提供准确的财务信息。4.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的完整性和安全性。5.配合外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。（三）其他部门职责1.各部门负责人对本部门的财务收支活动负责，严格执行中心财务制度，确保本部门财务工作合法合规。2.负责本部门预算的编制和执行，合理控制费用支出，提高资金使用效益。3.配合财务部门做好财务核算和财务管理工作，及时提供财务相关资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。每年末，财务部门根据中心发展战略和年度工作计划，提出下一年度预算编制的总体要求和主要目标。2.各部门根据中心预算编制要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成中心年度预算草案，报中心领导审批。4.经中心领导审批后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，严格按照预算安排组织各项经济活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向中心领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额等，经财务部门审核后，报中心领导审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算执行的合规性等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）收入范围1.工程研究中心的收入主要包括科研项目收入、技术服务收入、政府补助收入、捐赠收入等。2.科研项目收入是指中心承担各类科研项目所取得的收入，包括纵向科研项目收入和横向科研项目收入。纵向科研项目收入是指从各级政府部门获得的科研项目经费；横向科研项目收入是指与企业、事业单位等签订科研合同或技术服务合同所取得的收入。3.技术服务收入是指中心利用自身技术和设备，为客户提供技术咨询、技术开发、技术转让、技术培训等服务所取得的收入。4.政府补助收入是指中心从政府部门获得的各类财政补助资金，如科研项目专项资金、创新平台建设资金等。5.捐赠收入是指中心接受社会各界捐赠所取得的收入。（二）收入确认1.科研项目收入和技术服务收入，按照合同约定的收款时间和金额确认收入。对于跨年度的科研项目和技术服务项目，按照完工进度确认收入。2.政府补助收入，按照实际收到的金额确认收入。对于有明确使用条件的政府补助资金，在满足使用条件时确认收入。3.捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产金额确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照收入类别和项目进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。2.对于科研项目收入和技术服务收入，应分别核算不同项目的收入情况，及时与项目负责人核对收入金额和到账情况。3.政府补助收入应按照补助项目和用途进行明细核算，专款专用，不得挪作他用。（四）收入管理要求1.加强对各类收入的合同管理，签订规范的合同文本，明确双方的权利和义务，确保收入的合法性和稳定性。2.建立收入台账，及时记录收入的取得时间、金额、来源等信息，定期进行核对和清理，防止收入流失。3.严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳各项税费，确保税务合规。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.工程研究中心的成本费用主要包括人员费用、设备购置费用、材料费用、测试化验加工费用、燃料动力费用、差旅费、会议费、业务招待费、管理费等。2.人员费用是指中心支付给在职人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。3.设备购置费用是指中心购置各类科研设备、办公设备等所发生的费用。4.材料费用是指中心在科研活动中消耗的各类原材料、辅助材料、试剂等费用。5.测试化验加工费用是指中心委托外部机构进行测试化验、加工等所发生的费用。6.燃料动力费用是指中心在科研活动中消耗的水、电、气、燃料等费用。7.差旅费是指中心工作人员因开展科研工作、参加学术会议等发生的交通、住宿、伙食等费用。8.会议费是指中心组织或参加各类会议所发生的会议场地租赁、会议资料印刷、会议餐饮等费用。9.业务招待费是指中心为开展业务活动需要而发生的招待费用。10.管理费是指中心为组织和管理科研活动所发生的各项费用，包括办公费、水电费、物业管理费、固定资产折旧等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算控制和核算管理。2.各部门应根据本部门的工作实际，合理控制成本费用支出，严格执行中心成本费用审批制度，确保成本费用支出的合理性和合规性。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施和建议。（三）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用类别和项目进行明细核算，准确记录和反映中心各项成本费用的发生情况。2.对于科研项目成本费用，应按照项目进行单独核算，准确归集项目成本费用，确保项目成本核算的准确性和完整性。3.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算，不得虚列或隐瞒成本费用。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度和流程，明确报销范围、报销标准、报销审批程序等。2.报销人员应按照报销制度和流程的要求，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的报销票据，经部门负责人审核、财务部门审核、中心领导审批后，方可报销。3.严格控制业务招待费、差旅费等费用的报销标准，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金中心应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行管理，不得坐支现金，不得白条抵库。银行存款应按照银行结算制度的规定进行收付，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。财务部门应定期对应收及预付款项进行清理和核对，及时催收款项，对逾期未收回的款项应查明原因，追究相关责任人的责任。对于确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定的程序进行核销，报经中心领导批准后，作为坏账损失处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照中心预算和实际需要进行，严格履行审批程序。各部门提出固定资产购置申请，经财务部门审核、中心领导审批后，方可购置。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保固定资产的质量和售后服务。3.固定资产核算与折旧财务部门应按照固定资产类别和项目进行明细核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一般采用平均年限法，折旧年限按照国家有关规定执行。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。每年至少进行一次全面的固定资产清查盘点，清查盘点结果应形成书面报告，报中心领导审批。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应按照规定的程序进行核销，报经中心领导批准后，作为资产损失处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应取得相应的收入，处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算财务部门应按照无形资产类别和项目进行明细核算，准确记录无形资产的原值、摊销、净值等信息。无形资产应按照其使用寿命进行摊销，摊销方法一般采用直线法。摊销年限按照国家有关规定执行。定期计提无形资产摊销，计入相关成本费用科目。3.无形资产转让与处置无形资产转让与处置应按照规定的程序进行审批，包括转让、出售、报废等。转让无形资产应签订转让合同，明确双方的权利和义务，确保无形资产的合法转让。无形资产处置应取得相应的收入，处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入当期损益。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映中心的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应按照国家财务会计制度的规定和中心内部管理的要求进行编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、中心领导审批后，对外报送相关部门和单位。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对中心的财务状况和经营成果进行分析评价，为中心领导决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资产负债分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法和工具，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入挖掘和分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对中心财务活动的全过程监督。财务监督包括内部监督和外部监督。2.内部监督由中心财务部门和审计部门负责，定期对中心财务制度执行情况进行检查和监督，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。3.外部监督由政府财政部门、审计部门、税务部门等负责，中心应积极配合外部监督检查工作，如实提供财务资料和信息，接受外部监督。（二）内部控制1.内部控制目标确保中心财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高资金使用效益，促进中心发展战略的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖中心所有财务活动和相关岗位，确保内部控制无死角。重要性原则：关注重要财务活动和关键岗位，合理确定控制重点和控制程度。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：