高校内部财务制度

PAGE高校内部财务制度一、总则（一）制定目的为了规范高校内部财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障高校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各单位及所属独立核算经济实体的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则：学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，同时根据管理需要，实行分级管理。5.预算控制原则：加强预算管理，强化预算约束，严格执行预算。6.效益优先原则：合理配置资源，提高资金使用效益，注重成本核算。二、财务管理体制（一）领导职责学校财务工作实行校长负责制。校长对学校财务工作负领导责任，负责组织领导学校的财务管理工作，审批重大财务事项。（二）财务部门职责学校财务部门是学校财务管理的职能部门，具体负责学校的财务管理和会计核算工作，其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，制定本校财务管理制度和实施细则。2.编制学校年度预算和决算，组织实施预算执行，定期分析预算执行情况。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行收支两条线管理规定。4.负责学校资产的财务管理，包括固定资产、流动资产等，定期进行资产清查。5.负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为学校决策提供财务信息支持。6.负责学校财务内部控制制度的建立和完善，加强财务监督和审计。7.负责学校收费管理工作，严格执行收费政策和标准。8.负责学校财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。（三）分级管理职责学校根据管理需要，实行分级管理。各二级单位在学校财务部门的指导下，负责本单位的财务管理工作，其主要职责包括：1.贯彻执行学校财务管理制度和规定。2.编制本单位年度预算建议草案，并组织实施。3.负责本单位各项收入和支出的核算与管理。4.负责本单位资产的财务管理。5.定期向学校财务部门报送财务报表和财务分析报告。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：涵盖学校所有收入和支出。3.真实性原则：以实际情况为依据，数据真实可靠。4.科学性原则：运用科学方法进行编制，提高预算准确性。5.绩效性原则：注重预算资金的使用效益。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，统筹安排各项收支。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度预算建议数，报学校财务部门。2.学校财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。4.学校年度预算经学校党委常委会审定后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。调整预算应先由各部门提出书面申请，经学校财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议，学校党委常委会审定。（五）预算分析与考核1.学校财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，提出改进措施。2.学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则：严格按照国家法律法规和政策规定组织收入。2.足额及时原则：确保各项收入足额、及时入账。3.分类管理原则：根据不同收入来源，实行分类管理。（三）财政补助收入管理财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类财政拨款。学校应按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政补助收入。（四）事业收入管理事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学校应加强对事业收入的管理，严格执行收费政策和标准，确保收费合法合规。1.收费项目和标准应按照国家有关规定报经物价部门批准，并向社会公示。2.学校应建立健全收费管理制度，加强收费票据管理，确保收费资金及时足额上缴财政专户或学校财务。（五）其他收入管理其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入。学校应加强对其他收入的管理，确保收入合法合规，及时入账。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建支出和其他支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效益。3.真实性原则：支出应真实、准确、完整，不得虚列支出。4.预算控制原则：严格执行预算，不得超预算支出。（三）人员支出管理人员支出是指学校用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。学校应按照国家有关规定和学校工资分配制度，合理确定人员支出标准，确保教职工工资待遇按时足额发放。（四）公用支出管理公用支出是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。学校应加强对公用支出的管理，制定合理的支出标准，严格控制支出规模。1.建立健全公用支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.加强对公用支出的核算和监督，确保支出合理合规。（五）对个人和家庭的补助支出管理对个人和家庭的补助支出是指学校用于对个人和家庭的补助性支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助等。学校应按照国家有关规定和学校补助政策，合理确定补助标准，确保补助资金及时足额发放。（六）固定资产购建支出管理固定资产购建支出是指学校用于购置固定资产和构建基础设施等方面的支出。学校应加强对固定资产购建支出的管理，严格执行固定资产购建审批制度。1.固定资产购建应纳入学校年度预算，按照规定程序进行审批。2.加强对固定资产购建项目全过程的管理，确保项目质量和资金安全。（七）其他支出管理其他支出是指学校除人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建支出以外的各项支出。学校应加强对其他支出的管理，严格控制支出规模，确保支出合理合规。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。学校应加强对流动资产的管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。1.货币资金管理：严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项管理：加强对应收及预付款项的核算和管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货管理：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整。（三）固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。1.固定资产购置：按照规定程序进行审批，纳入学校年度预算。2.固定资产验收：组织相关部门进行验收，确保资产质量。3.固定资产登记：建立固定资产台账，及时进行登记入账。4.固定资产折旧：按照规定计提固定资产折旧。5.固定资产清查：定期进行固定资产清查，确保账实相符。6.固定资产处置：按照规定程序进行审批，及时处置闲置、报废等固定资产。（四）无形资产无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。1.无形资产取得：按照规定程序进行审批，及时入账。2.无形资产摊销：按照规定进行摊销。3.无形资产转让：按照规定程序进行审批，确保转让收入足额上缴。（五）对外投资对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学校应加强对外投资的管理，严格执行对外投资审批制度。1.对外投资决策：进行充分的可行性研究和风险评估。2.对外投资实施：按照规定程序进行审批，确保投资安全。3.对外投资收益管理：及时足额收取投资收益，纳入学校预算管理。七、财务内部控制（一）内部控制目标确保学校财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖学校所有财务活动和岗位。2.重要性原则：关注重要财务活动和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与学校实际情况相适应。（三）内部控制制度1.岗位责任制：明确各岗位职责和权限。2.授权审批制度：规定审批流程和审批权限。3.财务风险防控机制：识别、评估和控制财务风险。4.内部审计制度：定期进行内部审计，加强监督检查。（四）内部控制监督学校应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现问题，采取措施加以整改。对违反内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员责任。八、财务信息管理（一）财务信息系统建设学校应建立健全财务信息系统，实现财务信息的集中管理和共享。财务信息系统应具备财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等功能。（二）财务信息披露学校应按照国家有关规定和学校财务信息公开制度，定期向社会公开财务信息，接受社会监督。财务信息披露应真实、准确、完整。（三）财务信息安全管理学校应加强对财务信息安全的管理，采取有效措施，防止财务信息泄露、篡改等情况发生。九、财务监督与审计