江宁区政府财务制度

PAGE江宁区政府财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范江宁区政府的财务行为，加强财务管理和监督，提高财政资金使用效益，保障政府各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财政资金安全、合理、有效使用。（二）适用范围本制度适用于江宁区政府各部门、各直属机构及所属事业单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则全面涵盖政府财务活动的各个方面，确保财务管理制度体系的完整性，不留管理漏洞。4.统一领导、分级管理原则实行统一的财务政策和管理制度，明确各级管理职责，在江宁区政府统一领导下，各单位分级负责财务管理工作。5.收支平衡原则坚持量入为出，收支平衡，略有结余的方针，合理安排财政资金，避免出现财政赤字。二、财务管理体制（一）财政部门职责江宁区财政局是政府财务管理的职能部门，负责制定和完善财务管理制度，组织实施财政预算编制、执行和监督，管理财政资金，指导和监督各单位的财务管理工作。具体职责包括：1.贯彻执行国家有关财政政策、法规和制度，结合江宁区实际情况，制定具体的实施办法和细则。2.负责编制年度财政预算草案，组织预算的执行、调整和决算工作，分析预算执行情况，提出加强预算管理的建议。3.负责财政资金的筹集、分配和管理，合理安排各项支出，提高财政资金使用效益。4.建立健全财政监督机制，对财政资金的使用情况进行监督检查，查处违反财经纪律的行为。5.指导和监督各单位的财务管理工作，组织开展财务人员培训，提高财务人员业务素质。（二）各单位职责各单位是财务管理的责任主体，负责本单位的财务管理工作，严格执行财务制度，确保财务工作规范有序。主要职责包括：1.贯彻执行国家和地方有关财务规章制度，结合本单位实际情况，制定内部财务管理制度，并报财政部门备案。2.负责编制本单位年度预算草案，按照批准的预算组织实施，定期报告预算执行情况。3.负责本单位各项收入和支出的管理，严格执行收支两条线规定，确保收入及时足额入账，支出合规合理。4.加强本单位资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，提高资产使用效益。5.负责本单位财务会计核算工作，按照规定编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果，并按时报送财政部门和其他有关部门。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和财政政策要求。完整性原则：涵盖本单位所有收入和支出项目。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支。绩效性原则：注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率。2.预算编制方法收入预算编制：根据上年度收入情况和本年度经济社会发展趋势，结合相关政策调整因素，采用零基预算法或增量预算法进行编制。支出预算编制：按照基本支出和项目支出分别编制。基本支出预算根据定员定额标准编制；项目支出预算根据事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急原则，对申报项目进行评估排序后编制。3.预算编制程序各单位按照财政部门的要求，结合本单位工作实际，提出下一年度预算建议数，经主管部门审核汇总后报财政部门。财政部门对各单位上报的预算建议数进行审核、汇总，结合财政收入预测情况，提出全区年度预算草案，报区政府审定后提交区人民代表大会审议。经区人民代表大会批准的预算，财政部门及时批复给各单位执行。（二）预算执行1.各单位必须严格执行批准的预算，不得擅自调整。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报经财政部门批准。2.加强预算执行管理，建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算支出，按照预算安排的项目、金额和用途使用资金，不得超预算支出。对无预算、超预算或不符合规定的支出，财政部门和各单位财务部门有权拒绝支付。（三）预算调整1.预算调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大自然灾害、突发事件等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增加支出的，可以进行预算调整。2.预算调整程序各单位提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况，并附相关证明材料，经主管部门审核后报财政部门。财政部门对各单位上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报区政府审批。经区政府批准的预算调整事项，财政部门及时下达调整通知，各单位按照调整后的预算执行。（四）决算1.各单位应当按照规定编制年度决算草案，在规定时间内报财政部门审核。2.财政部门负责对各单位上报的决算草案进行审核、汇总，编制全区年度决算草案，报区政府审定后提交区人民代表大会常务委员会审查和批准。3.年度决算反映了全年预算执行情况和财务收支状况，各单位应当认真总结经验教训，针对决算中发现的问题，采取有效措施加以改进，不断提高财务管理水平。四、收入管理（一）收入范围江宁区政府收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。1.财政拨款收入：指财政部门拨入的各类经费，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如教育收费、医疗服务收入等。3.经营收入：指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，如招待所、培训中心等经营收入。4.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各单位应当严格按照国家有关规定依法组织收入，确保收入合法、合规、及时、足额。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等乱收费行为。2.各项收入应当及时入账，不得坐收坐支。严禁私设小金库，严禁截留、挪用、隐匿收入。3.加强对收入票据的管理，严格按照财政部门规定的票据种类、格式和使用范围领购、开具、保管和核销票据。收入票据应当由专人负责管理，建立票据台账，定期进行盘点核对，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出：指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。项目支出应当根据项目的性质和特点，按照规定的程序和方法进行管理。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.真实性原则：支出应当以实际发生的经济业务为依据，取得合法有效的凭证，如实反映支出内容和金额。3.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排支出，不得铺张浪费，不得超标准支出。4.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，提高资金使用效益。（三）基本支出管理1.人员支出管理严格执行国家工资政策和有关规定，按照核定的人员编制和工资标准发放工资、津贴补贴等，不得擅自提高或降低标准。加强对社会保障缴费的管理，按照规定及时足额缴纳各项社会保险费，确保职工权益。2.公用支出管理制定合理的公用支出定额标准，严格控制各项费用支出。对办公费、印刷费、水电费等日常公用支出，应当建立健全审批制度，严格审核报销凭证。加强对公务接待费、公务用车运行维护费等重点费用的管理。公务接待应当严格按照规定的标准和程序进行，不得超标准接待、严禁公款大吃大喝；公务用车应当严格按照规定的用途使用，加强车辆维护保养，降低运行成本。（四）项目支出管理1.项目申报各单位应当根据事业发展规划和工作需要，提前谋划项目，认真做好项目可行性研究和论证工作。项目申报时，应当按照财政部门的要求，如实填报项目申报书，详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划、资金预算等情况，并附相关证明材料。2.项目审批财政部门对各单位上报的项目申报书进行审核，组织专家进行评估论证，根据项目的重要性、可行性和资金需求情况，提出项目审批意见。经批准的项目，财政部门下达项目预算批复，明确项目资金额度、使用范围和绩效目标等。3.项目实施各单位应当按照批准的项目实施方案组织项目实施，严格按照项目预算控制支出，确保项目顺利推进。建立项目实施跟踪检查制度，定期对项目实施情况进行检查，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。4.项目验收项目完成后，各单位应当及时组织项目验收。验收内容包括项目目标完成情况、资金使用情况、项目效益情况等。项目验收合格后，应当按照规定办理项目结算和财务决算手续。对验收不合格的项目，应当责令限期整改，整改仍不合格的，应当收回已拨付的项目资金。（五）政府采购管理1.政府采购范围凡纳入政府采购目录的货物、工程和服务，以及达到政府采购限额标准的项目，必须按照政府采购规定进行采购。2.政府采购方式政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。具体采购方式应当根据项目特点和采购要求，按照规定的程序选择适用。3.政府采购程序各单位根据工作需要编制政府采购预算，报财政部门审核。财政部门批准政府采购预算后，各单位按照政府采购程序组织采购活动。采购活动应当严格按照规定的采购文件编制、发布采购公告、接受投标（响应）文件、开标（谈判、询价）、评标（评审）、确定中标（成交）供应商等程序进行。采购合同签订后，各单位应当按照合同约定及时支付采购资金，并做好采购项目的验收工作。六、资产管理（一）资产分类江宁区政府资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指政府以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.各单位购置资产应当按照规定的程序进行审批。属于政府采购范围的，应当按照政府采购规定办理；不属于政府采购范围的，应当按照单位内部审批制度进行审批。2.资产购置应当根据实际需要和财力情况，合理确定购置数量和标准，避免盲目购置和重复建设。（三）资产使用1.各单位应当建立健全资产管理制度，明确资产管理责任，加强对资产的日常使用管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。未经批准，不得擅自将资产对外出租、出借、担保或处置。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应当按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债分类江宁区政府负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应缴款项、短期借款、长期借款等。（二）负债管理要求1.各单位应当合理控制负债规模，避免过度负债。举借债务应当严格按照规定的程序进行审批，不得擅自举借债务。2.加强对负债的核算和管理，及时清理和偿还债务，确保按时足额偿还到期债务，维护政府信誉。3.建立健全债务风险预警机制，对可能出现的债务风险进行及时预警和处置，防止债务风险扩大。八、财务监督（一）内部监督1.各单位应当建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的日常监督检查。内部财务监督应当涵盖财务收支、预算执行、资产管理、负债管理等各个方面。2.各单位应当设立独立的财务机构，配备专职财务人员，明确财务人员职责分工，加强财务人员培训，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.定期对本单位财务状况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，防范财务风险。（二）财政监督1.财政部门应当加强对各单位财务管理工作的监督检查，定期或不定期开展财务专项检查，重点检查财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益等。2.对检查中发现的问题，财政部门应当及时下达整改通知，责令限期整改。对违反财经纪律的行为，依法依规进行严肃处理。（三）审计监督审计部门应当依法对江宁区政府及各单位的财务收支、经济活动进行审计监督，加强对财政资金使用效益的审计评价，促进财务管理规范和财政资金使用效益提高。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.各单位应当按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应当如实反映本单位财务状况、收支情况和预算执行情况等，做到数字真实、内容完整、报送