湖北省行政单位财务制度

PAGE湖北省行政单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范湖北省行政单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政单位各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全完整，维护财经纪律，促进廉政建设。（二）适用范围本制度适用于湖北省各级各类行政单位，包括各级政府部门、行政机关、事业单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映行政单位的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖行政单位所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持收支平衡，避免出现财务赤字。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。6.统一管理原则：实行统一领导、分级管理的财务管理体制，确保财务工作的有序进行。（四）管理体制湖北省行政单位财务实行“统一领导、分级管理”的体制。各级行政单位应在单位负责人的领导下，由财务部门统一负责本单位的财务管理工作。财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的规范化和专业化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各级行政单位应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应具备完善的内部管理制度，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.人员数量：根据行政单位的规模和业务量，合理配备财务人员。一般情况下，应保证财务人员数量与单位财务工作任务相适应。2.任职资格：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。重要岗位的财务人员应具备中级以上会计专业技术资格。3.人员培训：定期组织财务人员参加业务培训和继续教育，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务主管职责负责组织和领导本单位的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制年度财务预算和决算，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务监督，防范财务风险，对违反财经纪律的行为及时进行纠正和处理。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好财务检查和审计工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合规合法。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产安全完整。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财政政策编制预算。2.完整性原则：将行政单位的各项收入和支出全部纳入预算管理。3.真实性原则：预算编制应基于实际情况，数据真实可靠。4.合理性原则：根据行政单位的工作任务和事业发展计划，合理安排各项收支。5.稳妥性原则：预算安排应稳妥可靠，留有余地，避免出现预算执行困难的情况。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面审核和评估。2.综合预算法：将行政单位的各项收入和支出统一编制预算，统筹安排资金，提高资金使用效益。3.项目预算法：对专项项目进行单独编制预算，明确项目的目标、内容、资金来源和使用计划。（三）预算编制程序1.准备阶段：财务部门根据财政部门的要求，收集、整理和分析有关资料，制定预算编制方案。2.编制阶段：各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成单位年度预算草案。3.审核阶段：单位负责人对预算草案进行审核，提出修改意见，财务部门根据审核意见进行修改完善。4.上报阶段：将审核后的预算草案报财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行：行政单位应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行情况，及时发现和解决问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）决算管理1.决算编制：年度终了，行政单位应按照财政部门的要求，编制年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和资金使用效益。2.决算审核：财务部门对决算报表进行审核，确保决算数据的准确性和合规性。审核后的决算报表报财政部门审批。3.决算分析：对决算数据进行分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度的预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围行政单位的收入包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资产处置收入、捐赠收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定取得，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.应收尽收原则：加强对收入的管理，确保各项收入及时足额收缴，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.收支两条线原则：行政单位的行政事业性收费收入和罚没收入应实行收支两条线管理，收入全额上缴财政，支出由财政按照预算安排核拨。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.票据管理：行政单位应按照规定使用财政部门统一印制的票据，建立票据管理制度，加强对票据的领购、使用、保管和核销的管理。3.收入监督：加强对收入的监督检查，防止出现乱收费、私设小金库等违法违纪行为。对发现的问题，应及时进行纠正和处理。五、支出管理（一）支出范围行政单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：专项经费应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。4.预算控制原则：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。（三）支出审批与控制1.支出审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应经单位负责人或授权的审批人审批后，方可报销。2.支出控制措施：加强对支出的日常监控，定期分析支出情况，及时发现和纠正不合理支出。严格执行政府采购制度和招投标制度，规范支出行为。（四）人员经费支出管理1.工资福利支出：按照国家有关规定，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等，确保职工的合法权益。2.社会保障缴费：按照规定缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工的社会保障权益。3.其他人员经费支出：如职工福利费、离退休费等，应按照规定的标准和范围进行支出。（五）公用经费支出管理1.办公费：严格控制办公费支出，加强办公用品的采购、使用和管理，节约使用办公资源。2.差旅费：按照规定的标准和程序报销差旅费，严格控制出差人数和天数，节约差旅费支出。3.会议费：严格控制会议费支出，按照规定的标准和程序审批会议，控制会议规模和会期，节约会议费用。4.培训费：按照规定的标准和程序报销培训费，加强培训管理，提高培训效果，节约培训费用。5.公务接待费：严格控制公务接待费支出，按照规定的标准和程序进行接待，不得超标准接待和公款吃喝。6.公务用车运行维护费：严格控制公务用车运行维护费支出，加强公务用车管理，降低车辆运行成本。（六）专项经费支出管理1.专项经费申报：各部门根据工作需要，提出专项经费申请，经财务部门审核后，报单位负责人审批。2.专项经费预算：专项经费应编制详细的预算，明确项目的目标、内容、资金来源和使用计划。3.专项经费使用：专项经费应按照预算规定的用途使用，严格执行项目管理制度，确保项目顺利实施。4.专项经费监督：加强对专项经费的监督检查，定期对项目实施情况进行跟踪问效，确保专项经费使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：行政单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价：资产应按照国家统一的会计制度进行计价，确保资产价值的真实、准确。（二）资产购置与处置1.资产购置：行政单位购置资产应按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购制度进行采购。2.资产处置：行政单位处置资产应按照规定的程序进行申报和审批，资产处置收入应全额上缴财政。（三）资产清查与盘点1.资产清查：定期对行政单位的资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查工作应按照规定的程序和方法进行，清查结果应及时上报。2.资产盘点：每年至少对固定资产进行一次盘点，发现问题及时进行处理。资产盘点工作应形成书面报告，作为资产核算和管理的依据。（四）资产日常管理1.固定资产管理：建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。2.流动资产管理：加强对流动资产的管理，确保资金安全。定期对库存现金、银行存款等进行清查盘点，及时发现和处理问题。3.无形资产管理：加强对无形资产的管理，保护单位的知识产权。对无形资产的取得、使用、处置等情况进行详细记录，确保无形资产的安全完整。七、负债管理（一）负债范围行政单位的负债包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理原则1.依法依规原则：各项负债应严格按照国家有关法律法规和政策规定进行管理。2.及时清理原则：加强对负债的管理，及时清理各项应缴款项和暂存款项，避免出现逾期债务。3.风险控制原则：合理控制负债规模，防范财务风险，确保单位财务状况稳定。（三）负债核算与管理1.负债核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债数据的真实、准确、完整。2.负债清理：定期对负债进行清理，及时缴纳应缴款项，归还暂存款项。对逾期债务应及时进行催收，采取有效措施防范债务风险。3.负债监督：加强对负债的监督检查，防止出现违规举债、隐瞒债务等违法违纪行为。对发现的问题，应及时进行纠正和处理。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：行政单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门内部监督：财务部门应加强对自身工作的监督，建立岗位责任制，明确各岗位的职责权限，加强对财务收支、会计核算、资产管理等工作的监督检查。3.单位内部审计监督：定期开展单位内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正问题，防范财务风险。（二）外部监督1.财政监督：财政部门应加强对行政单位财务工作的监督检查，定期对行政单位的预算执行情况、财务收支情况等进行检查，确保财政资金的安全