建筑单位项目部财务制度

PAGE建筑单位项目部财务制度一、总则（一）目的为加强建筑单位项目部财务管理，规范财务行为，确保项目资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于建筑单位项目部的所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本核算、费用报销、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务收支合理、合规，符合项目实际需要。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。二、资金管理（一）资金预算管理1.项目部应根据项目施工进度、合同约定等编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，确保资金的合理安排和有效使用。3.资金预算经项目部负责人审核后报上级主管部门审批，审批通过后严格执行。（二）资金收入管理1.项目部应按照合同约定及时收取工程款项，确保资金及时足额到账。2.收取的工程款项应及时缴存银行账户，严禁坐支现金。3.对于业主或发包方支付的预付款、进度款等，应按照合同约定的用途专款专用，不得挪作他用。（三）资金支出管理1.资金支出应严格按照审批后的资金预算执行，不得超预算支出。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，方可报销入账。3.支付工程款时，应严格按照合同约定的付款方式和比例进行支付，并要求施工单位提供合法有效的发票。4.对于大额资金支出，应实行集体决策和审批制度，确保资金使用的安全和合理。5.严禁白条抵库、公款私存等违规行为。（四）银行账户管理1.项目部应按照规定在银行开设基本账户和专用账户，用于办理项目资金的收付业务。2.银行账户的开设、变更和撤销应报上级主管部门审批，并按照银行规定办理相关手续。3.加强银行账户的安全管理，设置专人负责银行账户的日常管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。三、成本核算（一）成本核算对象和范围1.成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程或单位工程为成本核算对象。2.成本核算范围包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括项目部管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。（二）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将项目成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算和归集。2.直接成本按照实际发生额计入成本核算对象，间接成本按照一定的分配标准分配计入成本核算对象。3.成本核算应按照会计期间进行，定期计算项目成本，并编制成本报表。（三）成本控制措施1.建立成本控制责任制，明确各部门和人员的成本控制职责，将成本控制目标分解到各个部门和岗位。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本不超过预算指标。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高劳动生产率，降低施工成本。4.加强物资管理，严格控制物资采购成本，合理储备物资，减少物资浪费。5.定期进行成本分析，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。四、费用报销（一）费用报销原则1.真实性原则：报销费用必须真实发生，不得虚报、冒领。2.合理性原则：报销费用应符合项目实际需要，合理合规。3.时效性原则：报销费用应在规定的时间内办理，逾期不予报销。（二）费用报销流程1.报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.部门负责人审核报销单，签字确认费用的真实性和合理性。3.财务人员审核报销单，检查报销凭证的合法性、完整性和准确性，审核通过后签字。4.项目部负责人审批报销单，签字确认后报上级主管部门审批。5.审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续，领取报销款项。（三）费用报销标准1.差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。2.办公费：根据实际需要合理控制，购买办公用品应取得合法有效的发票。3.业务招待费：严格按照规定的标准和范围执行，不得超支。4.其他费用：按照相关规定执行，确保费用报销的合理性和合规性。五、固定资产管理（一）固定资产的定义和分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产按照用途和性质分为生产经营用固定资产、非生产经营用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、土地等。（二）固定资产的购置1.项目部根据项目实际需要编制固定资产购置计划，经上级主管部门审批后实施。2.固定资产购置应按照规定的程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。3.购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，作为固定资产入账的依据。（三）固定资产的折旧1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定执行。2.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。3.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报上级主管部门批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产的处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行，经上级主管部门审批后实施。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。3.固定资产处置应建立台账，记录固定资产的处置情况。六、财务报表（一）财务报表的种类和编制要求1.项目部应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和财务报表格式编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务报表编制应遵循及时性原则，在规定的时间内报送上级主管部门。（二）财务报表的分析1.项目部应定期对财务报表进行分析，了解项目财务状况和经营成果，为项目决策提供依据。2.财务报表分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等，通过分析发现问题，提出改进措施。3.财务报表分析报告应及时报送上级主管部门，为领导决策提供参考。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对项目部财务活动的日常监督和检查。2.财务人员应定期对财务收支、资金管理、成本核算等进行自查，发现问题及时整改。3.项目部负责人应定期对财务工作进行检查，确保财务制度的有