供销社三会财务制度

PAGE供销社三会财务制度一、总则（一）目的为了加强供销社三会（社员代表大会、理事会、监事会）的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障供销社的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合供销社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于供销社三会及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供销社三会财务活动的全过程，确保财务管理无死角。4.规范性原则：规范财务核算、资金管理、财务审批等各项工作流程。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现供销社的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置供销社三会应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员配备与管理1.人员资质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计职称。2.岗位分工：设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责范围，做到不相容职务相互分离。3.培训与考核：定期组织财务人员参加业务培训，提高其业务水平和综合素质。建立财务人员考核机制，对其工作表现进行评价和奖惩。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据供销社三会的发展战略、年度工作计划以及上一年度财务预算执行情况等，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，确保预算的科学性和合理性。3.编制流程：各部门根据职责范围提出预算建议，财务部门进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，提交理事会审议通过后执行。（二）预算执行与控制1.分解下达：将年度财务预算分解到各季度、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.跟踪监控：财务部门定期对预算执行情况进行跟踪监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算分析与考核1.分析评价：定期对预算执行情况进行分析评价，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考。2.考核奖惩：建立预算考核机制，对预算执行情况进行考核，对完成预算目标的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标的进行相应处罚。四、收入管理（一）收入范围供销社三会的收入主要包括社员股金分红收入、经营服务收入、财政补助收入、捐赠收入等。（二）收入确认与计量1.收入确认原则：按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.计量方法：根据不同收入类型，采用相应的计量方法进行核算。（三）收入管理措施1.票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据的安全和规范使用。2.收入核算：及时、准确地进行收入核算，确保收入足额入账，不得截留、挪用。3.监督检查：加强对收入的监督检查，防止出现收入流失等问题。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费、公用经费等；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.审批流程：严格执行分级审批制度，各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出需经理事会或监事会审议通过。2.审批权限：明确各级审批人员的审批权限，不得越权审批。（三）支出控制1.预算控制：各项支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。2.标准控制：制定各项费用支出标准，如差旅费、会议费、招待费等，确保支出合理合规。3.审核控制：财务部门对支出凭证进行严格审核，确保凭证真实、合法、有效。（四）支出核算按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、完整。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。2.应收款项：建立应收款项管理制度，加强对应收款项的催收和清理，减少坏账损失。（二）固定资产1.购置与验收：按照规定的程序购置固定资产，购置后及时组织验收，确保固定资产的质量和数量。2.折旧与摊销：按照国家规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧，对无形资产进行摊销。3.处置与清查：定期对固定资产进行清查盘点，对闲置、报废的固定资产及时进行处置。（三）资产清查定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，及时进行处理，并调整相关账目。七、负债管理（一）负债分类供销社三会的负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债控制1.规模控制：合理控制负债规模，避免过度负债给供销社带来财务风险。2.风险评估：对新增负债进行风险评估，确保负债的合理性和可行性。（三）债务偿还按照合同约定及时偿还债务，维护供销社的良好信誉。八、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.分析内容：对财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，为理事会、监事会决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。九、财务监督与检查（一）内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督机制，财务部门定期对财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正问题。2.审计监督：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务管理规范。（二）外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检