马关县财务制度管理办法

PAGE马关县财务制度管理办法一、总则（一）目的本办法旨在规范马关县财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障各项工作的顺利开展，促进马关县经济社会健康发展。（二）适用范围本办法适用于马关县各级行政机关、事业单位、社会团体及其他纳入财政财务管理的组织（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则各单位财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则全面涵盖各单位所有财务收支活动，不得遗漏或隐瞒重要财务事项。4.统一管理原则实行统一的财务管理制度，明确财务管理职责，确保财务管理工作的规范化和标准化。5.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效益，以最少的投入取得最大的产出。（四）财务管理职责1.财政部门职责马关县财政部门负责制定全县财务管理制度，组织实施财政监督检查，指导和监督各单位财务管理工作，审核汇总财务报表等。2.各单位职责各单位负责人对本单位财务管理工作负总责，应建立健全内部财务管理制度，配备合格的财务人员，组织编制和执行本单位预算，如实反映财务状况，依法接受财政、审计等部门的监督检查。二、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照财政部门的要求，结合本单位事业发展计划、工作任务和收支状况，参考上年度预算执行情况，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制要细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额和用途，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算审批1.各单位预算草案编制完成后，应报经主管部门审核，主管部门审核通过后报财政部门。2.财政部门对各单位预算草案进行审核，根据全县经济社会发展规划和财力状况，提出修改意见，经各单位调整完善后，报县政府审批。3.经县政府批准的预算，各单位必须严格执行，不得擅自调整。（三）预算执行1.各单位应按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算执行的严肃性。2.加强收入管理，依法组织各项收入，确保应收尽收，不得擅自减征、免征、缓征应征收入。3.严格控制支出，按照预算规定的用途和标准使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。4.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与时间进度相匹配。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等因素，导致预算收支发生重大变化，确需调整预算的，各单位应及时提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容，经主管部门审核后报财政部门。3.财政部门对预算调整方案进行审核，报县政府审批。未经批准，不得擅自调整预算。三、收入管理（一）收入范围界定1.财政拨款收入指各单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入指各单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、科研事业收入、医疗卫生事业收入等。3.上级补助收入指各单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入指各单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入指各单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.合法性各单位取得的各项收入必须符合国家法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派等违法违规行为。2.票据管理使用财政部门统一监制的票据，严格按照票据管理规定开具、使用和保管票据，确保票据真实、完整、有效。3.收入核算按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地反映收入情况，不得隐瞒、截留、挪用收入。（三）非税收入管理1.严格执行非税收入收缴管理制度，按照规定的项目、标准和范围征收非税收入。2.非税收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得坐收坐支、私设小金库。3.加强非税收入票据管理，确保非税收入票据的安全使用和规范核销。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批1.各单位应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.支出审批应严格按照预算规定的用途和标准进行，确保支出的合理性和合规性。3.重大支出项目应实行集体决策，并报主管部门和财政部门备案。（三）支出标准1.人员支出标准按照国家和地方有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出标准根据不同行业和单位性质，制定相应的公用支出定额标准，如办公费、差旅费、会议费、培训费等。3.项目支出标准根据项目的性质和要求，制定具体的项目支出标准，确保项目资金的合理使用。（四）支出控制1.加强支出预算控制，严格按照预算安排支出项目，不得超预算支出。2.建立支出预警机制，对支出进度过快、可能超预算的项目进行及时预警和控制。3.严格执行政府采购制度，属于政府采购范围的支出，应按照规定进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.无形资产指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资指各单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产配置1.各单位应根据工作需要和资产状况，合理配置资产，避免资产闲置和浪费。2.资产配置应按照规定的标准和程序进行，新增资产应优先通过调剂解决，确需购置的，应按照政府采购等有关规定办理。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.加强固定资产日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.资产使用过程中发生的维修、保养、处置等费用，应按照规定进行核算和管理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。2.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得擅自截留、挪用。3.对重大资产处置事项，应进行专项审计，并报主管部门和财政部门备案。六、负债管理（一）负债分类1.借入款项指各单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项指各单位因购买商品、接受劳务等应付未付的款项以及预收的款项。3.应缴款项指各单位按照规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.建立健全负债审批制度，明确审批流程和审批权限，严禁擅自举债。3.加强对应付款项的管理，及时清理结算，避免长期挂账。4.按照规定及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠。七、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部审计机构或人员应定期对本单位财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。3.各单位财务人员应严格遵守财务纪律，对财务活动的真实性、合法性、合规性负责，发现问题应及时报告。（二）外部监督1.财政部门应加强对各单位财务管理工作的监督检查，定期开展财务专项检查和审计，确保财政资金安全、规范使用。2.审计部门应依法对各单位财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.监察部门应加强对各单位财务活动中违法违纪行为的监督检查，严肃查处违规违纪问题。八、财务报告与分析（一）财务报告1.各单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位财务状况和收支情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人签字并加盖单位公章，报主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.各单位应定期对财务状况和收支情况进行