东宁市财务制度管理中心

PAGE东宁市财务制度管理中心总则制定目的本制度旨在规范东宁市财务制度管理中心（以下简称“管理中心”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障管理中心各项工作的顺利开展，维护财经纪律，确保国有资产的安全与完整。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位财务规则》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度，并结合管理中心实际情况制定。适用范围本制度适用于东宁市财务制度管理中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关财经纪律，依法进行财务收支和会计核算。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映管理中心的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：涵盖管理中心所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.统一领导、分级管理原则：实行统一的财务政策和管理制度，在管理中心领导下，各部门、分支机构分级负责本部门的财务管理工作。5.预算控制原则：加强预算管理，严格执行预算，确保各项财务收支纳入预算管理范围，提高预算的准确性和执行力度。6.效益性原则：优化资源配置，合理安排资金，提高资金使用效益，实现管理中心整体效益最大化。财务管理职责管理中心领导职责1.负责领导管理中心的财务管理工作，贯彻执行国家财经方针、政策和法规，确保财务管理工作符合法律法规要求。2.组织制定管理中心财务管理制度和财务发展战略，审议重大财务决策和财务预算方案，确保财务管理与管理中心整体发展战略相契合。3.监督检查管理中心财务工作的执行情况，对财务管理中的重大问题进行决策，保障财务管理工作的有效运行。财务部门职责1.负责贯彻执行国家财经法规和本制度，制定具体的财务管理制度和实施细则，并组织实施和监督检查。2.负责编制管理中心年度财务预算、决算草案，组织预算的执行和调整，定期分析预算执行情况，为领导决策提供财务依据。3.负责管理中心的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保财务信息的真实、准确、完整。4.负责管理中心资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率，保障资金安全。5.负责管理中心财务报表的编制和报送工作，定期向管理中心领导及相关部门提供财务分析报告，为管理决策提供支持。6.负责管理中心国有资产的财务管理，组织资产清查、登记、核算和监督，确保国有资产的安全与完整。7.负责管理中心财务印章、票据、有价证券等重要财务资料的管理，建立健全相关管理制度，防止财务风险。8.负责管理中心财务人员的培训和考核工作，提高财务人员业务素质和职业道德水平。其他部门职责1.各部门应严格执行本制度和财务预算，按照规定的审批程序办理各项财务收支业务，确保本部门财务活动合法合规。2.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，及时提供财务核算所需的各类资料和信息，如实反映本部门财务状况和业务活动情况。3.各部门应加强对本部门资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整，并及时办理资产增减变动手续。预算管理预算编制1.管理中心应按照国家预算编制的有关规定，结合本单位事业发展计划和任务，参考上年度预算执行情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应采用零基预算和综合预算的方法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，提高预算的科学性和准确性。4.各部门应根据管理中心年度预算编制要求，结合本部门工作任务和业务发展需要，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。5.财务部门应在各部门预算建议数的基础上，进行综合平衡和审核，编制管理中心年度财务预算草案，报管理中心领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。预算执行1.管理中心应严格执行年度财务预算，将预算指标分解到各部门、各项目，并明确责任人和时间进度要求，确保预算的有效执行。2.各部门应按照预算安排组织实施本部门的业务活动，严格控制各项费用支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向管理中心领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.管理中心应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应先由各部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。3.财务部门应根据各部门申请，对预算调整的必要性、合理性和可行性进行审核，并提出审核意见，报管理中心领导审批。4.管理中心领导审批同意后，财务部门应及时调整预算，并将调整后的预算下达各部门执行。收入管理收入范围管理中心的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁违法违规收费和乱集资。2.准确性原则：收入应及时、足额入账，确保收入数据的真实、准确。3.完整性原则：应将所有应纳入管理中心收入范围的款项全部纳入核算，不得隐瞒、截留、挪用。财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式及时足额取得，不得擅自扩大范围或提高标准。2.财务部门应加强与财政部门的沟通协调，及时掌握财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款收入的及时入账。3.对于财政拨款收入中的专项资金，应按照专款专用的原则进行管理，严格按照规定的用途和项目使用资金，不得挪作他用。事业收入管理1.事业收入应按照国家有关规定依法组织收入，严格执行收费标准和收费范围，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.事业收入应使用合法有效的票据，及时足额上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。3.财务部门应加强对事业收入的核算和管理，定期对收入情况进行分析和检查，确保收入的合规性和真实性。其他收入管理1.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、合规。2.对于捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照捐赠协议或相关规定进行管理和使用，不得擅自改变用途。3.财务部门应加强对其他收入的监控和管理力度，及时掌握收入动态，防止收入流失。支出管理支出范围管理中心的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务制度规定，严格执行开支标准和范围，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项支出能够取得预期效果。3.真实性原则：支出应真实、准确、完整地反映经济业务内容，不得虚列支出。4.预算控制原则：各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。人员经费支出管理1.人员经费支出应严格按照国家有关规定和标准执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.财务部门应加强对人员经费支出的核算和管理，确保人员经费支出的准确发放，不得擅自提高或降低标准。3.对于人员经费中的特殊项目，如加班补贴、特殊岗位津贴等，应按照规定的审批程序进行发放，确保发放的合理性和合规性。公用经费支出管理1.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.各项公用经费支出应按照规定的标准和审批程序进行报销，不得超标准、超范围支出。如办公费应按照实际发生额报销，印刷费应根据印刷合同和发票报销，差旅费应按照规定的标准和审批流程报销等。3.财务部门应加强对公用经费支出的审核和监控，定期对公用经费支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改，确保公用经费支出的合规性和合理性。项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和项目实施计划进行管理，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。2.项目实施部门应按照项目管理要求，制定项目实施方案，明确项目目标、任务、进度安排和资金使用计划，并严格按照方案组织实施。3.财务部门应加强对项目支出的核算和监督，定期对项目资金使用情况进行检查和分析，确保项目资金使用安全、合规、有效。4.项目完成后应及时进行验收和决算，财务部门应根据验收报告和决算资料进行账务处理，确保项目资金收支平衡，结余资金按照规定进行处理。基本建设支出管理1.基本建设支出应按照国家有关基本建设项目管理规定进行管理，严格执行基本建设程序，确保项目建设合法合规。2.基本建设项目应进行可行性研究和论证，编制项目概算和预算，报经批准后组织实施。3.财务部门应加强对基本建设项目资金的管理，严格按照项目进度和合同约定支付工程款，确保资金安全。4.基本建设项目竣工后应及时进行验收和决算审计，办理资产交付使用手续，按照规定进行账务处理。资产管理资产分类与计价1.管理中心资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等，按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指不具有实物形态而能为管理中心提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。5.对外投资是指管理中心依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括短期投资和长期投资。对外投资按照投资成本计价。资产购置与验收1.各部门因工作需要购置资产的，应按照规定的审批程序报经批准后，由采购部门统一组织采购。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照政府采购制度和相关规定进行操作，确保资产购置的合法性和合规性。3.资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全完整。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期对资产进行维护保养，发现问题及时报告。3.管理中心应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作每年至少进行一次，由财务部门牵头，各部门配合进行。对于清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。资产处置1.资产处置是指管理中心对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的审批程序进行，由资产使用部门提出申请，经财务部门审核、管理中心领导审批后，报上级主管部门和财政部门批准。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。财务监督内部监督1.管理中心应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本部门及各分支机构的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对管理中心财务收支情况进行审计监督，对重大财务事项进行专项审计，确保财务管理工作合法合规。外部监督1.管理中心应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对于监督检查部门提出的意见和建议，管理中心应认真整改落实，并将整改情况及时反馈。财务报告与财务分析财务报告1.管理中心应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映管理中心的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核、管理中心领导审批后，报上级主管