贵州大学财务处财务制度

PAGE贵州大学财务处财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范贵州大学财务处的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、稳定发展，确保学校财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于贵州大学财务处及校内各部门、各单位涉及财务收支、资金管理、资产核算等相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校财务活动在法律框架内进行。2.规范性原则建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为，保证财务工作有序开展。3.公开性原则财务信息应在规定范围内公开透明，接受学校师生及社会监督。4.效益性原则合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，实现学校事业发展目标。二、财务机构与人员（一）财务处职责1.贯彻执行国家财经法律法规和学校财务规章制度，制定和完善学校财务管理制度及实施细则。2.负责学校年度预算的编制、执行、调整和决算工作，加强预算管理和控制。3.组织学校各项收入的核算与管理，依法依规收取学费、住宿费、科研经费等各类收入，确保收入足额、及时入账。4.负责学校各项支出的审核、报销和核算工作，严格执行财务审批制度，控制支出标准和范围，确保支出合规、合理。5.管理学校的货币资金、有价证券、固定资产等各类资产，保障资产安全完整，定期进行资产清查和盘点。6.负责学校财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平，实现财务信息的实时查询、统计分析和决策支持。7.开展财务分析与财务监督，定期向学校领导和上级主管部门报送财务报表和财务分析报告，为学校决策提供依据，防范财务风险。8.配合相关部门做好学校收费管理、政府采购、招投标等工作，参与学校经济合同的审核与管理。9.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（二）岗位设置与职责分工1.财务处应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运行。2.岗位设置包括但不限于预算管理岗、收入管理岗、支出管理岗、资产管理岗、财务核算岗、财务信息化岗、财务分析与监督岗等。3.各岗位人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和学校财务规章制度，严格遵守职业道德规范，履行岗位职责。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。2.财务处应定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。3.鼓励财务人员参加各类专业资格考试和学术交流活动，不断更新知识结构，提升业务能力。三、预算管理（一）预算编制1.学校预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据学校各类收入来源进行预测，确保收入的真实性和完整性；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，细化到具体项目和科目。3.预算编制过程中，各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出详细的预算建议数，经财务处审核汇总后，报学校预算管理委员会审议通过。4.学校年度预算经上级主管部门批复后应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。（二）预算执行与控制1.学校各部门应严格按照批复的预算执行，确保预算执行的严肃性和规范性。财务处应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行不力的部门，应责令其限期整改，并采取相应的措施进行督促。3.加强预算控制，严格执行财务审批制度，对超预算支出和无预算支出不予报销。如因特殊情况确需突破预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则，严格控制预算调整范围。如遇国家政策调整、学校事业发展规划重大变化、不可抗力因素等导致预算执行困难需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整金额、调整项目等内容，经部门负责人审核签字后，报财务处审核。财务处审核通过后，提交学校预算管理委员会审议批准。3.预算调整方案经学校批准后，财务处应及时调整预算指标，并按照新的预算执行。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照国家法律法规和学校财务制度的规定及时确认和核算，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金使用计划及时足额入账；事业收入应按照收费标准和相关规定及时收取，并按照收入类别进行明细核算；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照实际收到的金额进行核算。3.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用和核销票据，确保票据开具真实、规范，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（三）收入上缴与分配1.按照国家有关规定，学校应及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用。2.学校事业收入中按照规定应上缴财政专户的资金，应及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.学校各项收入应按照规定进行分配和使用，不得擅自改变收入用途。经营收入应按照国家有关规定缴纳企业所得税，并按照学校规定进行利润分配。五、支出管理（一）支出分类与范围学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。支出范围包括人员经费、公用经费、业务费、设备购置经费、修缮经费等。（二）支出审批与报销1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。2.报销人员应按照学校财务制度的规定，提供真实、合法、有效的原始凭证，并填写规范的报销单据。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的凭证予以退回。3.严格执行支出标准和范围，对超标准、超范围的支出不予报销。如因特殊情况确需突破标准的，应按照规定程序办理审批手续。4.加强对支出的审核监督，定期对支出情况进行检查和分析，发现问题及时整改，确保支出合规、合理。（三）专项资金管理1.专项资金是指学校为完成特定项目或任务而设立的具有专门用途的资金。专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、监督等流程。专项资金申报应按照规定的程序和要求进行，经学校批准后，严格按照批复的项目预算和使用计划执行。3.加强对专项资金使用情况的跟踪问效，定期对专项资金项目进行绩效评价，确保专项资金使用效益。对专项资金使用过程中出现的问题，应及时进行整改，情节严重的依法依规追究相关人员责任。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，对银行账户进行核对，做到账实相符。3.规范应收及预付款项管理，建立健全应收及预付款项台账，及时清理往来款项，加强对应收账款的催收力度，防止坏账损失。4.加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照学校规定的采购程序进行，验收合格后及时入账，并按照规定计提折旧。3.加强固定资产日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.规范固定资产处置行为，严格按照规定的程序办理固定资产处置审批手续。固定资产处置收入应按照学校规定及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理。无形资产取得时应按照规定进行计价入账，并按照规定进行摊销。3.加强对无形资产的保护，维护学校的知识产权。对无形资产的转让、许可使用等行为，应按照规定进行审批和管理，确保无形资产的安全和有效利用。七、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标1.建立先进、高效、安全的财务信息化系统，实现财务信息的实时采集、处理、存储和传输，提高财务管理工作效率和水平。2.实现财务信息与学校其他业务系统的互联互通和数据共享，为学校管理决策提供全面、准确、及时的财务信息支持。3.加强财务信息化安全管理，保障财务信息系统的安全稳定运行，防止财务信息泄露和被篡改。（二）财务信息化系统功能1.财务信息化系统应具备预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务报表生成、财务分析等功能模块，满足学校财务管理工作的需要。2.预算管理模块应实现预算编制、执行、调整、监控等全过程管理；收入管理模块应实现各类收入的核算与管理；支出管理模块应实现支出审批、报销、核算等功能；资产管理模块应实现资产的登记、入账、折旧、处置等管理；财务核算模块应实现财务凭证的录入、审核、记账、结账等功能；财务报表生成模块应能够自动生成各类财务报表；财务分析模块应能够对财务数据进行分析和挖掘，为学校决策提供支持。（三）财务信息化系统安全与维护1.建立健全财务信息化系统安全管理制度，加强对系统用户、密码、权限等的管理，防止未经授权的访问和操作。2.定期对财务信息化系统进行安全检查和漏洞扫描，及时发现和处理安全隐患。安装防火墙、杀毒软件等安全防护设备，保障系统安全。3.加强对财务信息化系统的维护和管理，定期进行系统备份，确保数据的安全性和完整性。及时更新系统软件和硬件设备，保证系统的正常运行。八、财务监督与审计（一）财务监督机制1.建立健全财务监督机制，加强对学校财务活动的全过程监督。财务处应定期对学校财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.学校内部审计部门应定期对学校财务收支、预算执行、专项资金使用等情况进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题及时整改落实。（二）财务审计1.财务审计包括预算执行审计、财务收支审计、专项资金审计、经济责任审计等。审计部门应按照规定的审计程序和方法进行审计，确保审计工作的质量和效果。2.预算执行审计主要审查学校预算编制的科学性、合理性，预算执行的合规性、有效性，预算调整的必要性、合法性等。3.财务收支审计主要审查学校各项收入的真实性、合法性、完整性，各项支出的合规性、合理性、效益性等。4.专项资金审计主要审查专项资金的申报、审批、使用、管理等情况，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。5.经济责任审计主要审查学校领导干部、部门负责人等在任职期间的财务收支、资产管理、经济