河南省社会团体财务制度

PAGE河南省社会团体财务制度一、总则1.目的与依据本财务制度依据国家有关法律法规以及河南省社会团体管理的相关规定制定，旨在规范河南省社会团体的财务行为，加强财务管理，保障社会团体的健康发展，确保其财务活动合法、合规、透明、有序。2.适用范围本制度适用于在河南省境内依法登记成立的各类社会团体。3.基本原则合法性原则：社会团体的财务活动必须遵守国家法律法规和河南省相关政策规定，依法进行会计核算，依法缴纳税款。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映社会团体的财务状况和业务活动成果，不得隐瞒或虚报。规范性原则：严格按照规定的财务制度和会计核算方法进行财务管理和会计核算，确保财务工作的规范化、标准化。公开性原则：定期向会员大会或理事会公开财务收支情况，接受会员监督，增强财务透明度。专款专用原则：对于有特定用途的资金，必须专款专用，不得挪作他用，确保资金使用效益。二、财务管理体制1.理事会职责理事会是社会团体财务管理的决策机构，负责审议年度财务预算、决算，监督财务制度的执行情况，决定重大财务事项。理事会应定期听取财务工作报告，对财务工作进行指导和监督，确保财务工作符合社会团体的发展目标和会员利益。2.财务负责人职责社会团体应配备具有专业资格的财务负责人，负责日常财务管理工作。财务负责人应熟悉国家财经法规和财务制度，具备良好的职业道德和专业素养，负责组织编制财务预算、决算，进行财务核算和财务分析，定期向理事会报告财务状况。财务负责人应严格执行财务审批制度，对财务收支的真实性、合法性、合理性进行审核，防范财务风险。3.财务部门设置与人员配备社会团体应根据业务需要设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的正常开展。财务人员应具备相应的专业知识和技能，定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。三、预算管理1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据社会团体的发展规划和年度工作计划，合理编制财务预算。预算编制应充分考虑社会团体的业务活动特点和资金需求，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算应根据以往年度收入情况、业务发展趋势以及市场变化等因素进行编制；支出预算应按照项目内容、业务活动计划以及费用标准等进行编制。3.预算审批程序财务部门负责编制年度财务预算草案，经理事会审议通过后报会员大会批准。预算一经批准，必须严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会和会员大会审批。四、收入管理1.收入范围社会团体的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、利息收入及其他合法收入。2.会费管理会费标准应根据社会团体的章程规定，经会员大会表决通过，并报登记管理机关备案。会费收取应严格按照规定的标准和程序进行，及时足额入账，不得擅自提高或降低会费标准，不得重复收取会费。会费收入应按照规定使用，主要用于社会团体的日常运转、业务活动开展以及会员服务等方面。3.捐赠管理接受捐赠应符合社会团体的宗旨和业务范围，按照合法、自愿、有偿的原则进行。社会团体应建立健全捐赠管理制度，对捐赠的接收、登记、使用和管理等环节进行规范。捐赠收入应按照捐赠者的意愿使用，如无明确意愿，应按照社会团体的宗旨和业务范围合理安排使用，并向捐赠者公开使用情况。4.政府资助与服务收入管理政府资助收入应按照相关规定和要求使用，专款专用，并接受政府有关部门的监督检查。服务收入应按照公平、公正、公开的原则进行定价和收取，确保服务质量与收费标准相匹配。服务收入应按照规定进行核算和管理，纳入财务收支统一核算。五、支出管理1.支出原则社会团体的支出应严格执行国家有关财务制度和财经纪律，坚持勤俭节约、效益优先的原则，合理安排各项支出。支出应符合社会团体的宗旨和业务范围，不得用于与宗旨无关的活动或违反法律法规的支出。2.支出范围主要包括人员费用支出（如工资、福利等）、业务活动支出（如会议费、培训费、调研费等）、办公费用支出（如办公设备购置、水电费等）、固定资产购置与折旧支出以及其他合理支出。3.审批程序各项支出应按照规定的审批程序进行，严格执行财务审批制度。一般支出由财务负责人审核后报秘书长审批；重大支出应经理事会审议通过后报秘书长审批。所有支出凭证必须真实、合法、有效，经审批后才能入账。4.费用标准社会团体应根据实际情况制定合理的费用标准，如差旅费标准、会议费标准、办公用品购置标准等。费用标准应根据国家政策调整和实际情况适时进行修订，确保费用支出的合理性和合规性。六、资产管理1.流动资产现金管理应严格遵守国家现金管理规定，确保现金安全，做到日清月结，账款相符。银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务，定期核对银行账目，确保资金安全。应收账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报理事会备案。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。社会团体应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节进行规范。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入相关成本或费用。3.无形资产无形资产是指社会团体拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、著作权、专利权等。社会团体应加强无形资产的管理，对无形资产的取得、登记、使用、保护等环节进行规范。无形资产应按照规定进行摊销，摊销费用计入相关成本或费用。七、财务报告与财务分析1.财务报告社会团体应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表以及财务情况说明书等。财务报告应真实、准确、完整地反映社会团体的财务状况和业务活动成果，按照规定的时间和要求报送理事会、会员大会以及登记管理机关和业务主管单位。2.财务分析财务部门应定期对社会团体的财务状况进行分析，为理事会决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出结构分析等，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。八、财务监督1.内部监督社会团体应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。理事会应定期对财务工作进行监督检查，财务部门应定期进行内部审计，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.外部监督接受登记管理机关、业务主管单位以及财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料。定期向会员大会或理事会公开财务收支情况，接受会员监督，增强财务透明度。九、会计核算1.会计制度社会团体应按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的可比性和规范性。会计核算应采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和社会团体的业务特点，合理设置会计科目，确保会计核算的准确性和完整性。会计科目应按照资产、负债、净资产、收入、支出等类别进行分类设置，并根据实际需要进行明细核算。3.会计凭证与账簿会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应按照规定的格式和内容编制，经审核无误后登记账簿。账簿应包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务预算、财务决算、审计报告、税务资料以及其他与财务工作相关的文件和资料。2.档案保管财务档案应指定专人负责保管，按照国家有关档案管理规定进行整理、装订、归档和保管。财务档案