复旦大学图书馆财务制度

PAGE复旦大学图书馆财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范复旦大学图书馆的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障图书馆各项工作的顺利开展，更好地服务学校教学、科研和师生读者。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合复旦大学图书馆的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于复旦大学图书馆及其所属各部门、分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映图书馆财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖图书馆所有财务活动，确保财务管理无死角。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现图书馆事业发展目标。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校、师生及社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置复旦大学图书馆设立独立的财务办公室，配备专业的财务人员，负责图书馆的财务管理工作。财务办公室在图书馆馆长的领导下开展工作，接受学校财务部门的业务指导和监督。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责图书馆财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责编制图书馆年度预算和决算，审核财务收支，确保财务活动合法合规。定期分析图书馆财务状况，为馆长决策提供财务依据，提出改进财务管理的建议和措施。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平和综合素质。协调与学校财务部门及其他相关部门的关系，保障图书馆财务工作顺利进行。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑图书馆各项工作任务和发展需求，合理安排资金。2.量入为出原则：根据图书馆收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.绩效导向原则：注重预算资金使用效益，强化绩效目标管理。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据图书馆业务发展需要和重点项目安排。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，图书馆各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，提出预算建议数，报送财务办公室。2.财务办公室对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合图书馆事业发展规划和财力状况，提出图书馆年度预算草案，报馆长办公会审议。3.馆长办公会审议通过后，将预算草案报学校财务部门审核。经学校批准后的预算，作为图书馆年度财务收支计划执行的依据。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务办公室审核后，报馆长办公会审议。审议通过后，报学校财务部门审批。（五）预算分析与考核1.财务办公室定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和效果，发现问题及时采取措施解决。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校财政部门拨给图书馆的各类经费。2.事业收入：包括图书馆收取的图书借阅费、资料查询费、复印费等。3.经营收入：图书馆开展的与图书业务相关的经营性活动取得的收入。4.上级补助收入：学校上级部门给予图书馆的补助收入。5.附属单位上缴收入：图书馆附属单位按照规定上缴的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.加强对经营收入的管理，确保经营活动合法合规，收入真实准确。（三）票据管理1.图书馆使用的收费票据应符合国家财政、税务部门的规定，由财务办公室统一购买、保管和发放。2.收费票据实行专人管理，建立票据领用、使用、核销登记制度。3.收费票据开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：用于保障图书馆正常运转的人员经费和公用经费支出。2.项目支出：为完成特定业务工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与图书馆业务工作相关，合理、必要。3.效益性原则：注重支出效益，优化支出结构，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.日常费用支出金额在[具体金额]以下的日常费用支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的日常费用支出，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，馆长审批。金额在[具体金额]以上的日常费用支出，除经部门负责人、财务负责人审核，馆长审批外，还需报学校相关部门审批。2.项目支出项目支出预算内的费用支出，按照项目预算执行，由项目负责人审核签字后，报财务负责人审批。项目支出预算调整的费用支出，除按照上述日常费用支出审批程序外，还需提供项目预算调整的相关文件和说明。（四）支出报销要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。2.报销凭证上应注明支出事由、金额、日期、报销人等信息，并由经办人、证明人签字，部门负责人审核签字。3.购买实物的支出，应提供验收证明。4.差旅费、会议费等支出，应按照学校相关规定执行。（五）专项资金管理1.专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，对专项资金的申报、审批、使用、监督等环节进行规范。3.专项资金使用部门应定期向财务办公室报送专项资金使用情况报告，接受财务监督和检查。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、图书资料、设备等。3.无形资产：指图书馆拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、著作权、商标权等。（二）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照学校固定资产管理规定，编制购置计划，报学校相关部门审批。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产入账固定资产购置后，应及时办理验收手续，填写固定资产验收单。财务部门根据验收单和发票等凭证，及时进行账务处理，登记固定资产明细账和总账。3.固定资产折旧按照国家规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧计入相关成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，报学校资产管理部门和财务部门。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产及存货管理1.无形资产加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。按照规定对无形资产进行摊销，摊销金额计入相关成本费用。2.存货存货包括图书、期刊、办公用品等。建立存货管理制度，定期对存货进行清查盘点。存货采购应按照规定程序办理，确保存货质量和数量。存货发出应按照先进先出等原则进行核算。七、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动相互制约、相互监督。2.对财务收支、预算管理、资产管理等重点环节，制定相应的内部控制流程和措施。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对图书馆财务活动进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期对图书馆财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，出具审计报告。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门落实整改措施。（三）外部监督接受学校财务部门、审计部门以及社会审计机构的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。八、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.建立先进、适用的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资产管理等业务的信息化处理。2.财务信息系统应与学校财务信息系统对接，确保数据的及时传输和共享。（二）财务数据管理1.加强对财务数据的安全管理，设置数据备份和恢复机制，防止数据丢失和损坏。2.严格控制财务数据的访问权限，确保数据的保密性和完整性。3.定期对财务数据进行清理和归档，便于查询和使用。（三）财务信息化应用培训1.组织财务人员参加财务信息化应用培训，提高财务人员的信息化操作技能。2.对图书馆其他部门相关人员进行财务信息化知识培训，促进财务信息系统的有效使用。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、预算文件、合同协议、票据存根等。（二）档案整理与归档1.财务档案应按照国家档案管理规定进行整理和归档，确保档案的规范、完整。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务会计报告应按年度整理归档。3.其他财务档案应