动漫公司财务制度

PAGE动漫公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范动漫公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于动漫公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责公司资金筹集、资金运用和资金管理工作。4.负责公司成本核算、成本控制和成本分析工作。5.负责公司财务报表编制、财务分析和财务报告工作。6.负责公司税务管理、税务筹划和税务申报工作。7.负责公司资产管理、资产清查和资产处置工作。8.负责公司财务档案管理和财务信息系统管理工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制公司财务预算、财务报表和财务分析报告。负责公司资金筹集、资金运用和资金管理工作。负责公司成本核算、成本控制和成本分析工作。负责公司税务管理、税务筹划和税务申报工作。负责公司资产管理、资产清查和资产处置工作。负责公司财务人员的培训、考核和管理工作。参与公司重大经济决策，提供财务支持和财务建议。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账。负责公司财务报表的编制工作，按照规定的格式和要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。负责公司成本核算工作，按照规定的成本核算方法，计算产品成本和项目成本，进行成本分析和成本控制。负责公司税务申报工作，按照国家税收法律法规的规定，及时申报缴纳各项税款。负责公司财务档案的整理和保管工作，按照规定的期限和要求，整理和保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案。3.出纳负责公司现金收付和银行结算工作，按照国家现金管理制度和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责公司库存现金和银行存款的管理工作，定期盘点库存现金，核对银行存款余额，确保资金安全。负责公司票据管理工作，按照规定的票据管理制度，购买、保管和使用各种票据。负责公司资金日报表的编制工作，按照规定的格式和要求，每天编制资金日报表，反映公司资金收支情况。负责公司财务印鉴的保管工作，按照规定的印鉴管理制度，保管公司财务印鉴，确保印鉴安全。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，选择适合本公司的会计政策和会计估计，并保持前后各期一致。2.会计政策和会计估计的变更应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计凭证与账簿1.公司应当按照国家统一会计制度的规定，填制和审核会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.会计凭证应当包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应当真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证填制。3.会计账簿应当包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，总账、明细账应当定期打印，日记账应当每天打印。4.公司应当按照规定的期限和要求，整理和保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案，确保财务档案的安全和完整。（三）财务报表编制1.公司应当按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.公司应当按照规定的期限和要求，向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，并对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和筹资方式，确保资金筹集的合理性和合法性。2.公司可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金，筹集资金应当签订相关合同或协议，明确各方权利和义务。3.公司应当按照规定的程序和要求，办理资金筹集的审批手续，确保资金筹集工作的合规性。（二）资金运用1.公司应当按照资金预算和资金计划，合理安排资金运用，提高资金使用效率。2.公司资金运用应当优先保障公司正常生产经营活动的资金需求，确保公司各项业务的顺利开展。3.公司应当加强对资金运用的管理和监督，严格控制资金支出，防范资金风险。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，办理资金结算业务。2.公司资金结算应当通过银行账户进行，不得坐支现金，不得白条抵库。3.公司应当加强对资金结算的管理和监督，严格审核资金结算凭证，确保资金结算的真实性、合法性和准确性。（四）资金内部控制1.公司应当建立健全资金内部控制制度，加强对资金的管理和监督，防范资金风险。2.资金内部控制制度应当包括资金审批制度、资金预算制度、资金核算制度、资金清查制度、资金风险预警制度等。3.公司应当定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，确保资金内部控制制度的有效执行。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司应当按照规定的成本核算方法，计算产品成本和项目成本，进行成本分析和成本控制。2.成本核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司成本费用情况。3.公司应当按照规定的期限和要求，编制成本费用报表，反映公司成本费用的构成和变动情况。（二）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和监督，降低成本费用水平。2.成本费用控制制度应当包括成本费用预算制度、成本费用核算制度、成本费用分析制度、成本费用考核制度等。3.公司应当定期对成本费用控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，确保成本费用控制制度的有效执行。（三）成本费用报销1.公司应当制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和审批程序。2.成本费用报销应当提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人和财务部门审核后，报公司领导审批。3.公司应当加强对成本费用报销的管理和监督，严格控制成本费用支出，防范成本费用风险。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，加强对货币资金的管理和监督，确保货币资金的安全和完整。货币资金应当由出纳人员负责保管，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司应当定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应当加强对应收账款的管理和监督，建立健全应收账款管理制度，及时催收应收账款，防范应收账款风险。应收账款管理制度应当包括应收账款台账管理制度、应收账款催收制度、应收账款坏账准备制度等。公司应当定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时采取措施进行催收。3.存货公司应当加强对存货的管理和监督，建立健全存货管理制度，确保存货的安全和完整。存货管理制度应当包括存货采购制度、存货验收制度、存货保管制度、存货发出制度、存货盘点制度等。公司应当定期对存货进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置公司应当根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产购置应当按照规定的程序和要求，办理审批手续，确保固定资产购置工作的合规性。2.固定资产折旧公司应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合规性。固定资产折旧方法应当符合国家有关规定，并保持前后各期一致。3.固定资产处置公司应当按照规定的程序和要求，办理固定资产处置手续，确保固定资产处置工作的合规性。固定资产处置应当进行评估，按照评估价值进行处置。（三）无形资产1.无形资产购置公司应当根据经营发展需要，合理确定无形资产购置计划，确保无形资产购置的合理性和必要性。无形资产购置应当按照规定的程序和要求，办理审批手续，确保无形资产购置工作的合规性。2.无形资产摊销公司应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，计提无形资产摊销，确保无形资产摊销的准确性和合规性。无形资产摊销方法应当符合国家有关规定，并保持前后各期一致。3.无形资产处置公司应当按照规定的程序和要求，办理无形资产处置手续，确保无形资产处置工作的合规性。无形资产处置应当进行评估，按照评估价值进行处置。七、税务管理（一）税务申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，及时申报缴纳各项税款。2.税务申报应当由专人负责，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。3.公司应当按照规定的期限和要求，报送税务报表和其他税务资料。（二）税务筹划1.公司应当根据国家税收法律法规的规定，合理进行税务筹划，降低税务负担。2.税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得采取违法违规手段进行避税。3.公司应当加强对税务筹划的管理和监督，确保税务筹划工作的合规性和有效性。（三）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的管理和监督，防范税务风险。2.税务风险管理制度应当包括税务风险识别制度、税务风险评估制度、税务风险应对制度等。3.公司应当定期对税务风险管理制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，确保税务风险管理制度的有效执行。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循依法分配原则、兼顾各方利益原则、分配与积累并重原则、投资与收益对等原则。2.公司利润分配应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定进行。（二）利润分配顺序1.公司应当按照规定的顺序进行利润分配，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积金，最后向股东分配利润。2.法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.公司向股东分配利润应当按照股东的持股比例进行分配。（三）利润分配方案1.公司应当根据当年实现的净利润和利润分配政策，制定利润分配方案。2.利润分配方案应当经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。3.公司应当按照股东大会审议批准的利润分配方案进行利润分配。九、财务预算与财务分析（一）财务预算1.公司应当建立健全财务预算管理制度，加强对财务预算工作的管理和监督，确保财务预算的科学性和合理性。2.财务预算管理制度应当包括财务预算编制制度、财务预算执行制度、财务预算调整制度、财务预算考核制度等。3.公司应当按照规定的程序和要求，编制年度财务预算，经公司董事会审议通过后，提交公司股东大会审议批准。4.公司应当严格执行财务预算，加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现和纠正存在的问题，确保财务预算的有效执行。（二）财务分析1.公司应当建立健全财务分析制度，加强对财务分析工作的管理和监督，为公司决策提供及时有效的财务信息。2.财务分析制度应当包括财务分析指标体系、财务分析方法、财务分析报告制度等。3.公司应当定期编制财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价，为公司决策提供依据。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应当建立健全内部监督制度，加强对财务工作的内部监督，确保财务工作合法、合规、有序进行。2.内部监督制度应当包括内部审计制度、内部控制制度、财务风险管理等。3.公司应当定期对内部监督制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，确保内部监督制度的有效执行。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司财务报表进行审计。2.外部审计应当每年进行一次，审计报告应当及时报送公司股东、债权人、税务机关等。3.公司应当积极配合外部审计工作，提供真实、合法、有效的财务资料，确保外部审计工作的顺利进行。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、审计报告、财务预算、财务分析报告、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动有关的资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应当按照规定的分类方法进行整理，确保档案的完整性和系统性。2.财务档