工程承包企业财务制度

PAGE工程承包企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程承包企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本工程承包企业及其所属各部门、各项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。财务人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责企业的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，为企业决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。参与企业重大经济决策，进行财务分析和风险评估。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供基础数据支持。协助财务经理进行财务预算编制和成本控制。负责会计档案的整理、保管和归档。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、会计核算（一）会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算，以公历年度为会计年度，即每年1月1日起至12月31日止。会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。（四）会计账簿设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应定期核对，确保账账相符。日记账应每日逐笔登记，做到账款相符。（五）财务报表定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。财务报表应经财务经理审核、企业负责人签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.银行借款应按照借款合同约定的用途使用，按时足额偿还本息。发行债券应符合国家有关规定，确保债券发行和偿还的顺利进行。（二）资金运用1.资金运用应遵循安全性、流动性和效益性原则。合理安排资金，确保企业生产经营活动的正常开展。2.加强资金预算管理，根据年度经营计划编制资金预算，严格控制资金支出。资金支出应按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强资金结算管理。严格执行银行结算制度，确保资金结算的安全、准确、及时。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的监督和控制。严禁坐支现金，严禁白条抵库。2.定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。发现资金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。成本费用应与收入相配比，正确计算各期损益。（二）成本费用分类1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本指与工程项目直接相关的成本，如人工成本、材料成本、机械使用费等；间接成本指为组织和管理工程项目而发生的成本，如项目经理部管理人员工资、办公费、差旅费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用；销售费用指企业在销售产品、提供劳务等过程中发生的费用；财务费用指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。（三）成本费用核算方法1.工程成本核算采用制造成本法，将工程成本分为直接成本和间接成本进行核算。直接成本直接计入工程项目成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入各工程项目成本。2.期间费用在发生时直接计入当期损益。（四）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析。制定成本费用控制目标，将成本费用控制责任分解到各部门、各岗位。2.加强对工程成本的控制，优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低材料消耗，提高机械利用率，控制人工成本。3.严格控制期间费用支出，加强对管理费用、销售费用和财务费用的审批和监控，杜绝不合理支出。六、收入与利润管理（一）收入确认原则按照企业会计准则的规定确认收入。工程承包收入应在完成合同规定的工程内容并经发包方验收合格后确认收入。（二）收入核算方法根据合同约定的结算方式和结算时间，及时确认工程承包收入。工程承包收入应按照实际收到的价款或应收的价款入账。（三）利润分配1.企业实现的净利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.提取法定盈余公积的比例为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到企业注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积的比例由企业股东大会或董事会决定。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合企业年度经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制内容1.收入预算：根据企业工程承包合同、市场预测等因素编制收入预算。2.成本费用预算：包括工程成本预算、期间费用预算等。工程成本预算应根据工程施工进度和成本控制目标编制；期间费用预算应根据企业管理要求和费用控制标准编制。3.资金预算：根据企业资金筹集和使用计划编制资金预算，确保企业资金的平衡和合理使用。4.利润预算：根据收入预算和成本费用预算编制利润预算，明确企业年度利润目标。（三）预算执行与控制1.将财务预算分解到各部门、各岗位，明确预算执行责任。各部门、各岗位应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。及时发现预算执行中的偏差，采取有效措施进行调整和纠正。3.加强对预算外支出的控制，严格履行预算外支出审批程序。预算外支出应经企业负责人批准，并在预算调整中进行说明。（四）预算调整1.当市场环境、企业经营战略等发生重大变化，导致原预算无法执行时，应及时调整预算。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，经财务部门审核、企业负责人批准后执行。八、财务分析与评价（一）财务分析内容1.偿债能力分析：分析企业偿还债务的能力，包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标。2.营运能力分析：分析企业资产运营效率，包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标。3.盈利能力分析：分析企业获取利润的能力，包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标。4.发展能力分析：分析企业的发展潜力，包括营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标。（二）财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。通过对财务数据的对比和分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势，为企业决策提供依据。（三）财务评价根据财务分析结果，对企业财务状况和经营成果进行综合评价。财务评价应客观、公正、全面，为企业制定发展战略、调整经营策略提供参考。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的监督和检查。内部财务监督应涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、收入利润管理等各个方面。2.定期对企业财务状况进行内部审计，及时发现和纠正财务管理中的问题。内部审计应独立、客观、公正，审计结果应向企业负责人报告。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业