饭堂内部财务制度

PAGE饭堂内部财务制度一、总则（一）目的为了加强饭堂财务管理，规范财务行为，确保饭堂财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障饭堂各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内的饭堂财务管理活动，包括饭堂的收入、支出、资产管理等相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖饭堂财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立专门的饭堂财务岗位，配备具备专业财务知识和技能的人员负责饭堂财务工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责饭堂财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和公司/组织财务制度，确保财务工作合法合规。组织编制和审核财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。加强与其他部门的沟通协调，保障饭堂财务工作与整体运营的顺畅衔接。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责饭堂财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保财务数据准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按照规定开具发票，及时传递收款凭证。协助会计做好其他财务工作。三、收入管理（一）收入范围饭堂收入主要包括员工餐费收入、对外承包餐费收入、其他临时性收入等。（二）收费标准1.员工餐费根据公司/组织制定的标准，按照不同的就餐类别（如早餐、午餐、晚餐）确定收费金额。收费标准应保持相对稳定，并根据实际情况适时调整。2.对外承包餐费根据与承包方协商确定的收费标准，按照合同约定的方式和金额收取餐费。收费标准应综合考虑食材成本、加工成本、服务费用等因素，并参考市场行情制定。（三）收入核算1.员工餐费收入由饭堂工作人员在就餐时按照规定的收费标准收取现金或通过饭卡系统进行刷卡结算。每日营业结束后，出纳应及时将收取的现金缴存银行，并根据饭卡系统记录的就餐信息进行汇总统计，编制员工餐费收入日报表。会计根据日报表进行账务处理，确认收入。2.对外承包餐费收入按照合同约定的结算周期和方式，与承包方进行结算。饭堂应及时开具发票，并根据发票金额确认收入。对于预收的承包餐费款项，应在实际提供餐饮服务后按照规定确认收入。（四）收入监督1.建立健全收入台账制度，详细记录每笔收入的来源、金额、时间等信息，确保收入记录准确完整。2.定期对收入情况进行核对和检查，发现问题及时查明原因并进行处理。3.加强对收费人员的管理和监督，防止出现贪污、截留、挪用等违规行为。四、支出管理（一）支出范围饭堂支出主要包括食材采购支出、人员工资支出、水电费支出、设备采购与维护支出、清洁用品支出、餐具购置支出等。（二）支出审批流程1.食材采购支出采购人员根据饭堂日常食材需求，填写采购申请单，注明食材名称、规格、数量、预计价格等信息。采购申请单经采购部门负责人审核签字后，提交至财务负责人审批。财务负责人根据库存情况及预算安排进行审批，对于金额较大的采购申请，需报公司/组织管理层审批。采购人员凭审批通过的采购申请单进行采购，采购完成后，应及时取得合法有效的发票，并附上采购清单及验收单。采购人员将发票、采购清单及验收单提交给出纳，出纳审核无误后办理付款手续。2.人员工资支出人力资源部门根据饭堂人员考勤记录和工资标准，编制工资发放表。工资发放表经人力资源部门负责人审核签字后，提交至财务负责人审批。财务负责人审核工资计算的准确性和合规性，审批通过后交给出纳发放工资。3.水电费支出根据水电表读数及收费标准，计算每月水电费金额，编制水电费支出明细表。水电费支出明细表经后勤部门负责人审核签字后，提交至财务负责人审批。财务负责人审批后交给出纳支付水电费。4.设备采购与维护支出设备采购或维护前，使用部门填写设备采购/维护申请单，说明采购/维护的设备名称、原因、预算金额等。申请单经使用部门负责人审核签字后，提交至后勤部门负责人审核，后勤部门负责人根据设备实际情况进行审核并签字。审核通过的申请单提交至财务负责人审批，财务负责人根据预算情况进行审批，对于超出预算的采购申请，需报公司/组织管理层审批。采购或维护完成后，凭发票及验收单办理付款手续。5.其他支出其他支出参照上述审批流程，根据支出性质及金额大小，由相关部门负责人审核，财务负责人审批，必要时报公司/组织管理层审批。（三）支出控制1.严格执行预算控制制度，各项支出应在预算范围内进行。对于超出预算的支出，必须经过严格的审批程序。2.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的支出凭证，财务人员有权拒绝报销。3.定期对支出情况进行分析和评估，查找支出中的不合理因素，采取有效措施进行控制和改进。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产范围饭堂使用的房屋、建筑物及附属设施，各类厨房设备、桌椅、餐具等使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准根据公司/组织规定确定）的资产。2.固定资产购置固定资产购置按照上述支出审批流程进行，购置后由后勤部门负责验收和登记。财务部门根据验收单及发票进行账务处理，确认为固定资产。3.固定资产折旧根据公司/组织规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。折旧费用计入饭堂成本。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果与固定资产台账进行核对，发现盘盈、盘亏等情况及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）流动资产（库存食材、现金、银行存款）管理1.库存食材管理建立库存食材管理制度，采购人员应根据饭堂日常需求合理采购食材，避免积压浪费。仓库管理人员负责对库存食材进行验收、入库、保管和发放。入库时应详细记录食材的名称、规格、数量、入库时间等信息，发放时应遵循先进先出的原则。定期对库存食材进行盘点，每月至少进行一次。盘点结果与库存台账进行核对，发现账实不符时应及时查明原因并进行处理。根据市场价格变动及库存情况，合理控制库存食材数量，避免因食材变质或过期造成损失。2.现金管理根据国家现金管理规定，严格控制现金使用范围和限额。库存现金应每日盘点，确保账实相符。现金收支应及时入账，严禁坐支现金。出纳应定期编制现金收支日报表，交会计核对账目。加强对现金保管的安全防范措施，确保现金安全。3.银行存款管理饭堂应按照规定开设银行账户，并严格遵守银行结算制度。出纳应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。六、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，饭堂应根据下一年度的经营计划和目标，编制财务预算。预算内容包括收入预算、支出预算、资金预算等。2.收入预算应根据市场需求、收费标准及就餐人数预测等因素进行编制。支出预算应按照各项支出的类别，结合历史数据和实际情况，考虑下一年度的业务发展变化进行编制。资金预算应根据收入预算和支出预算，合理安排资金的流入和流出。3.预算编制过程中，各部门应密切配合，提供相关数据和资料。财务部门负责汇总和审核各部门的预算草案，形成饭堂年度财务预算方案。（二）预算执行1.财务预算一经批准，即成为饭堂年度财务活动的依据，各部门应严格按照预算执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。财务部门应及时掌握预算执行进度与差异情况，发现问题及时向管理层汇报，并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应充分考虑实际情况和影响因素，并确保调整后的预算合理可行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本控制指标、资金使用效率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务或出现预算执行偏差较大的部门进行相应的处罚。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.会计应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映饭堂的财务状况和经营成果。报表编制完成后，经会计主管审核签字，报财务负责人审批。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析、资金使用分析等内容。2.通过对财务数据的分析，揭示饭堂经营过程中的问题和风险，提出改进建议和措施。财务分析报告应及时提交给管理层，并抄送相关部门。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对饭堂财务活动进行自查自纠，发现问题及时整改。2.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，防止出现违规操作。3.饭堂管理层应定期听取财务工作汇报，检查财务制度执行情况，对发现的问题及时提出整改要求。（二）内部审计1.