财务制度现金管理制度

PAGE财务制度现金管理制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司现金管理，规范现金收付行为，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，保障公司财务活动的正常有序进行，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司等所有涉及现金收支的业务活动。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理法规，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，确保现金收付业务的准确记录与有效监督。3.现金收支业务应及时、准确入账，日清月结，保证账实相符。4.确保现金资产的安全，防范现金被盗、挪用等风险。二、现金的使用范围（一）职工工资、津贴。（二）个人劳务报酬。（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（六）出差人员必须随身携带的差旅费。（七）结算起点以下的零星支出。结算起点为[X]元，结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金的日常收支管理（一）现金收入管理1.公司各部门、各岗位应按照业务流程及时收取现金款项。收款人员在收到现金后，必须当即开具收款收据或发票，并在收据或发票上加盖财务专用章或发票专用章。2.收款人员应于每日下班前，将当日所收现金全额缴存公司指定的银行账户，不得坐支现金。如因特殊情况无法及时缴存的，应经财务负责人批准，并在次日上午缴存银行账户，并详细说明原因。3.对于收取的现金款项，收款人员应逐笔登记现金收款日记账，详细记录收款日期、交款单位或个人、款项来源、金额等信息。登记完毕后，应将收款收据或发票的记账联及时传递给财务部门进行账务处理。（二）现金支出管理1.现金支出必须严格按照审批程序进行。所有现金支出业务，均需由经办人填写付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位或个人等信息，并按规定程序报经审批。2.审批流程如下：金额在[X]元以下的现金支出，由部门负责人审批。金额在[X]元至[X]元之间的现金支出，由部门负责人审核后，报财务负责人审批。金额在[X]元以上的现金支出，由部门负责人、财务负责人审核后，报公司总经理审批。3.财务部门在收到经审批的付款申请单后，应严格审核付款内容是否符合现金使用范围、审批手续是否齐全等。审核无误后，方可办理现金支付手续。4.现金支付时，必须由出纳人员根据审核后的付款申请单支付现金，并在付款申请单上加盖“现金付讫”章。付款后，应及时登记现金付款日记账，详细记录付款日期、付款单位或个人、款项用途、金额等信息。5.对于超过结算起点的大额现金支出，原则上应通过银行转账方式支付。如因特殊情况确需使用现金支付的，必须经公司总经理批准，并提前通知财务部门做好资金准备。四现金库存限额管理（一）公司根据日常现金支出的需要，核定现金库存限额为[X]元。现金库存限额一经核定，必须严格遵守，不得随意突破。（二）出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（三）如因业务发展需要调整现金库存限额，应提前向开户银行提出申请，经开户银行审核批准后，方可进行调整。五、现金的保管（一）公司应设置专门的保险柜用于存放现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，并有必要的防盗、防火、防潮等设施。（二）出纳人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意转交他人。如因工作需要暂时离岗，应将现金存入保险柜并锁好，钥匙随身携带。（三）公司财务部门应定期对库存现金进行清查盘点，确保现金资产的安全。清查盘点工作应由财务负责人或指定人员负责组织实施，出纳人员必须在场。清查盘点结束后，应编制现金盘点报告表，详细记录清查盘点情况。如发现账实不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。六、现金收支的监督检查（一）公司财务部门应定期对现金收支业务进行内部审计和监督检查，确保现金管理制度的有效执行。（二）监督检查的内容包括：1.现金收支业务是否符合国家法律法规和公司现金管理制度的规定。2.现金收支审批手续是否齐全、合规。3.现金日记账的记录是否及时、准确、完整。4.现金库存限额的执行情况是否符合规定。5.现金的保管是否安全、妥善。（三）对于监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪检查整改落实情况。对违反现金管理制度的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理；情节严重的，应依法追究相关人员的责任。七、票据及印章管理（一）涉及现金收支的票据，如收款收据、发票等，应指定专人负责保管和开具。票据保管人员应建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、使用情况、作废情况等信息。（二）票据开具人员应按照规定的格式和内容开具票据，确保票据的真实性、完整性和准确性。开具后的票据存根联应妥善保管，定期装订成册，并按照会计档案管理的规定进行保管。（三）公司财务专用章、发票专用章等印章应指定专人负责保管，严格按照规定的用途使用。印章保管人员不得擅自将印章转借他人或带出公司使用。如因工作需要临时使用印章的，应经财务负责人批准，并进行登记。（四）印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并在印章使用登记簿上进行登记。印章保管人员应定期对印章进行检查，如发现印章损