广告行业财务制度

PAGE广告行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范广告行业公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本广告行业公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等各个方面。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，熟悉广告行业财务特点，负责全面领导和管理公司财务工作。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计专业资格证书。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度，确保制度的有效执行。领导财务部门完成公司的财务核算、预算编制、财务分析等工作，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。加强与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。对公司财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，及时、准确、完整地记录公司的财务收支情况。负责编制公司财务报表，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息，为公司决策提供依据。协助财务负责人进行财务预算编制、成本控制和财务分析等工作。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账账相符。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门结合本部门业务情况提出预算草案，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，确保预算的全面性和准确性。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。3.预算考核公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚，以激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.广告业务收入公司应按照与客户签订的广告合同约定，及时、足额收取广告业务收入。广告业务收入应按照权责发生制原则确认，即在广告发布完成并经客户验收合格后确认收入。财务部门应加强对广告业务收入的核算和管理，确保收入数据的准确无误。同时，应定期与销售部门核对收入情况，及时发现和解决收入确认过程中存在的问题。2.其他收入公司的其他收入包括但不限于赞助收入、合作收入、租金收入等。其他收入应按照相关合同或协议约定及时收取，并按照规定进行核算和管理。在收取其他收入时，应开具合法有效的票据，并按照规定缴纳相关税费。（三）成本费用管理制度1.成本费用分类公司的成本费用主要包括广告制作成本、广告投放成本、人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费等。财务部门应根据成本费用的性质和用途，对成本费用进行分类核算和管理，以便准确反映公司的成本费用情况。2.成本费用控制公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，不得超支。财务部门应定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施，不断降低公司的成本费用水平。3.成本费用报销公司应制定成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。员工报销成本费用时，应按照规定填写报销单据，提供真实、合法、有效的凭证，并经相关部门负责人和财务负责人审批后报销。财务部门应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销单据不予报销。同时，应定期对报销情况进行统计和分析，发现异常情况及时进行调查处理。（四）资产管理1.货币资金管理公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。出纳人员应定期盘点现金，做到账实相符。银行存款管理应加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款的安全。同时，应合理安排资金，提高资金使用效率。2.应收账款管理公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时采取催收措施。销售部门应负责应收账款的催收工作，对催收无效的应收账款，应及时提交给法务部门采取法律手段进行追讨。3.存货管理公司的存货主要包括广告制作材料、宣传品等。存货管理应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产管理公司应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产应按照规定进行分类核算和折旧计提。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产盘盈、盘亏、报废等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（五）利润分配制度1.利润分配原则公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾与积累与股东利益相联系、兼顾公司发展和员工利益等原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，确保股东利益和员工利益得到保障。2.利润分配顺序公司实现的净利润，首先应按照国家规定缴纳企业所得税。缴纳企业所得税后的净利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润。公司应按照股东的持股比例向股东分配利润。四、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经会计主管人员审核签字，并加盖公司公章。2.财务报告报送公司应按照规定的时间和要求，将财务报告报送给公司管理层、股东、税务机关等相关部门。财务报告应附财务情况说明书，对公司的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行详细说明。（二）财务分析1.财务分析内容公司应定期进行财务分析，分析内容包括公司的财务状况、经营成果、现金流量、偿债能力、盈利能力、营运能力等方面。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。2.财务分析方法财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务人员应根据分析目的和数据特点，选择合适的分析方法进行分析。财务分析报告应及时提交给公司管理层，为公司决策提供支持。五、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门应定期对公司的财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。公司内部审计部门应定期对公司的财务状况进行审计，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。2.外部监督公司应接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，如实提供财务资料，配合外部部门的工作。对外部部门提出的问题和建议，公司应认真对待，及时整改，确保公司财务活动合法合规。（二）内部审计1.审计机构与人员公司设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员，负责公司的内部审计工作。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司的业务和财务情况。2.审计职责与权限内部审计部门的主要职责包括对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。内部审计部门有权查阅公司的财务资料、业务档案等相关文件，有权对公司的相关人员进行询问和调查。3.审计工作流程内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计项目和审计时间。审计项目实施前，应制定审计方