公园财务制度

PAGE公园财务制度一、总则（一）目的为了加强公园财务管理，规范财务行为，保障公园各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合公园实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公园管理部门及其所属各部门、各项目组的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确公园管理部门与所属各部门的财务管理职责。3.实行“收支两条线”管理，确保公园收入足额上缴，支出严格按照预算执行。4.坚持厉行节约、勤俭办事的原则，合理安排资金，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公园管理部门设立独立的财务部门，负责公园的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导公园的财务管理工作，制定财务管理制度和财务工作计划。组织编制公园年度预算、决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务等部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，为公园财务管理提供政策支持。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责公园财务收支的核算和监督，严格执行财务制度，对各项收支的真实性、合法性、合理性进行审核。定期对公园财务状况进行分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制1.公园应按照国家有关规定，结合公园发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据公园的经营收入、财政拨款等情况进行预测；支出预算应根据公园的人员经费、公用经费、项目经费等情况进行合理安排。3.预算编制应采取自下而上、上下结合的方式，由各部门根据本部门的工作任务和实际情况提出预算建议，经财务部门审核汇总后，报公园管理部门审定。（二）预算执行1.公园应严格执行年度预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额等情况，经公园管理部门审核同意后，报财政部门备案。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公园管理部门报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，因国家政策调整、不可抗力等因素导致预算无法执行或需要调整的，公园应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、影响等内容，经公园管理部门审核同意后，报财政部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。对擅自调整预算的部门和个人，应按照有关规定进行严肃处理。（四）预算监督1.公园应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。2.财务部门应定期对预算执行情况进行内部审计，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.公园管理部门应接受财政、审计等部门的监督检查，对发现的问题应及时整改落实。四、收入管理（一）门票收入1.公园应按照物价部门核定的门票价格收取门票收入，不得擅自提高或降低门票价格。2.门票收入应使用税务部门统一监制的票据，如实开具，不得虚开、多开或不开票据。3.门票收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（二）经营收入1.公园内的经营项目应按照规定办理相关手续，依法经营。经营收入应按照国家有关税收法律法规的规定缴纳税款。2.经营收入应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。合同或协议应报财务部门备案。3.经营收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。财务部门应加强对经营收入的核算和监督，确保经营收入的真实性、合法性和完整性。（三）其他收入1.公园的其他收入包括财政拨款、捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照国家有关规定进行管理和核算。2.财政拨款应按照财政部门的要求及时足额入账，专款专用。捐赠收入应按照捐赠协议的约定进行管理和使用。利息收入应按照银行存款利率计算，及时入账。3.其他收入应纳入公园财务统一核算，不得私设小金库或账外账。五、支出管理（一）支出审批1.公园各项支出应严格按照预算安排和审批程序进行。支出审批应明确审批权限和审批流程，确保支出的合规、合理。2.一般支出审批流程：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由公园领导审批。3.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，应在部门负责人审核签字后，提交公园管理部门领导班子集体研究决定，经公园领导审批后，报财政部门备案。（二）人员经费支出1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。人员经费应按照国家有关规定和公园的薪酬制度进行发放。2.财务部门应严格审核人员经费的发放情况，确保发放金额准确无误。人员经费发放应通过银行代发等方式进行，不得现金发放。（三）公用经费支出1.公用经费包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等日常公用支出。公用经费应按照勤俭节约的原则进行使用，严格控制支出标准。2.办公费应严格控制办公用品的采购数量和金额，实行定点采购制度。水电费应加强管理，节约使用。邮电费应按照规定的标准报销。差旅费、会议费、培训费应严格按照相关规定执行，不得超标准开支。（四）项目经费支出1.项目经费应按照项目预算进行管理和使用，专款专用。项目经费支出应严格按照项目合同或协议的约定进行支付。2.项目经费支出应实行项目负责人负责制，项目负责人应严格控制项目经费的支出，确保项目经费的使用效益。3.财务部门应加强对项目经费的核算和监督，定期对项目经费的使用情况进行检查和分析，及时发现和解决项目经费使用中存在的问题。（五）专项资金支出1.专项资金是指国家或地方政府拨入的具有特定用途的资金。专项资金应按照规定的用途和使用范围进行管理和使用，不得挪作他用。2.专项资金支出应严格按照项目申报书和项目实施方案的要求进行支付，确保专项资金的使用效益。3.财务部门应加强对专项资金的核算和监督，建立专项资金台账，定期对专项资金的使用情况进行检查和分析。专项资金使用结束后，应及时进行决算和验收，并按照规定进行财务审计。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。流动资产应按照国家有关规定进行管理和核算。2.现金管理应严格按照国家有关现金管理的规定进行，确保现金的安全。银行存款应按照银行结算制度的规定进行管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。3.应收账款、预付账款应及时清理，定期与对方核对账目，确保债权的真实性和有效性。存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产应按照国家有关规定进行分类和核算。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算安排。固定资产购置应进行政府采购或公开招标，确保采购过程的公开、公平、公正。3.固定资产应建立健全固定资产管理制度，并进行定期清查盘点，做到账账相符、账实相符。固定资产清查盘点应每年至少进行一次，对清查盘点中发现的问题应及时进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户。固定资产处置应进行评估，确保处置价格的合理、公正。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产应按照国家有关规定进行管理和核算。2.无形资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算安排。无形资产购置应进行评估，确保购置价格的合理、公正。3.无形资产应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产不存在减值迹象。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户。无形资产处置应进行评估，确保处置价格的合理、公正。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公园应按照国家有关财务会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表（月度）、收入支出表（月度）、现金流量表（年度）、财政拨款收入支出表（年度）等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后应经财务负责人审核签字，报公园管理部门领导审批后，按照规定报送财政部门、税务部门等相关部门。（二）财务分析1.公园应定期对财务状况和经营成果进行分析，为公园管理决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法及趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期撰写，提交公园管理部门领导和相关部门。财务分析报告应做到内容详实、分析透彻、建议可行，为公园管理决策提供有力支持。八、财务监督（一）内部监督1.公园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务审计制度等。2.财务部门应定期对公园财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务收支中的问题。内部审计应做到独立、客观、公正，确保审计结果真实可靠。财务部门应加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。