救助站财务制度

PAGE救助站财务制度一、总则（一）目的为了规范救助站的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障救助工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合救助站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于救助站及其所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办站的方针，厉行节约，反对浪费。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作归口站办公室统一管理。4.正确处理社会效益与经济效益的关系，注重社会效益，同时合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置救助站设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责全站的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责救助站的财务工作，组织制定财务管理制度和财务计划，并监督实施。负责财务报表的编制和分析，为领导决策提供财务依据。协调与财政、税务等有关部门的关系，维护救助站的合法权益。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，妥善保管空白票据。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，如实反映财务状况和经营成果，不做假账。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不贪污、挪用、侵占公款。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照国家法律法规和财务制度进行财务核算和管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能，提高工作水平。7.参与管理，为救助站的财务管理和决策提供合理化建议。8.强化服务，树立良好的服务意识，为救助对象和全站职工提供优质服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映救助站的财务收支情况，将各项收入和支出纳入预算管理。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映预算年度的收支情况，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：根据救助站的工作任务和事业发展计划，合理安排各项收支，确保预算的可行性和合理性。5.稳健性原则：充分考虑各种风险因素，合理预计收入，谨慎安排支出，保持适度的财务风险承受能力。（二）预算编制方法1.收入预算：根据救助站的业务活动特点和收入来源，采用零基预算法编制收入预算。对各项收入进行详细分析和预测，确保收入预算的准确性和可靠性。2.支出预算：按照支出的性质和用途，分为人员经费、公用经费和项目经费。人员经费根据国家规定的工资福利政策和救助站的人员编制情况编制；公用经费按照定额标准编制；项目经费根据救助项目的实际需求和工作计划编制。支出预算采用零基预算法和增量预算法相结合的方法编制，优先保障重点项目和基本支出的需要。（三）预算编制程序1.每年第四季度，救助站各部门根据本部门下一年度的工作任务和事业发展计划，提出本部门的预算建议数，报站办公室。2.站办公室对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合救助站的总体发展规划和财力状况，提出全站的年度预算草案，报站领导审批。3.站领导对年度预算草案进行审核，提出修改意见，报上级主管部门审批。4.经上级主管部门批准后的年度预算，由站办公室下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向站领导报告预算执行情况。2.如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，报站办公室审核，站领导审批后，报上级主管部门备案。（五）预算监督与考核1.站办公室负责对各部门的预算执行情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果作为对各部门及其负责人业绩考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围救助站的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、社会捐赠收入、救助服务收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入，严格执行国家有关收费政策和规定，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.各项收入必须及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定开具和使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入是救助站的主要资金来源之一，必须按照财政部门的要求和规定，及时足额申请和拨付。2.建立健全财政拨款收入管理制度，加强对财政拨款资金的使用和管理，确保专款专用，提高资金使用效益。（四）上级补助收入管理1.上级补助收入是指上级主管部门或其他单位给予救助站的补助资金。2.加强对上级补助收入的管理，及时与上级主管部门或其他单位沟通协调，确保补助资金按时足额到位。3.严格按照上级主管部门或其他单位的要求和规定，合理使用上级补助收入，不得擅自改变资金用途。（五）社会捐赠收入管理1.社会捐赠收入是救助站接受社会各界捐赠的资金和物资。2.建立健全社会捐赠收入管理制度，规范捐赠行为，加强对捐赠资金和物资的管理。3.设立专门的捐赠账户，对捐赠资金进行单独核算，确保捐赠资金安全、透明、规范使用。4.对捐赠物资进行登记造册，妥善保管，按照捐赠者的意愿和救助站的实际需要，合理安排使用。5.及时向社会公布捐赠资金和物资的使用情况，接受社会监督。（六）救助服务收入管理1.救助服务收入是指救助站为救助对象提供救助服务所取得的收入。2.严格按照国家有关收费政策和规定，合理确定救助服务收费标准，确保收费合理、合规。3.加强对救助服务收入的核算和管理，及时足额收取服务费用，不得擅自减免或降低收费标准。五、支出管理（一）支出范围救助站的支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制预算执行，不得超预算支出。4.加强对支出的审批和控制，严格执行财务审批制度，确保支出真实、合理、有效。（三）人员经费支出管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家规定的工资福利政策和标准，核定人员经费支出，确保人员经费支出合理、合规。3.加强对人员经费支出的核算和管理，及时足额发放工资、津贴补贴等，确保职工的合法权益。（四）公用经费支出管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.制定公用经费定额标准，严格按照定额标准控制公用经费支出。3.加强对公用经费支出的审批和控制，严格执行财务审批制度，确保公用经费支出真实、合理、有效。4.严格控制公务接待费和公务用车运行维护费支出，按照规定的标准和程序进行审批，不得超标准、超范围支出。（五）项目经费支出管理1.项目经费是指为完成特定救助项目而发生的支出。2.建立健全项目经费管理制度，加强对项目经费的预算管理、核算管理和绩效管理。3.按照项目预算安排项目经费支出，严格控制项目经费支出进度，确保项目经费专款专用。4.加强对项目经费支出的审批和控制，严格执行财务审批制度，确保项目经费支出真实、合理、有效。5.定期对项目经费使用情况进行检查和评估，及时发现问题并督促整改，确保项目顺利实施，提高项目资金使用效益。（六）支出审批制度1.救助站实行“一支笔”审批制度，各项支出必须经站领导审批后方可报销。2.报销凭证必须真实、合法、有效，具备完整的审批手续。3.财务人员对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以拒绝报销。六、资产管理（一）资产范围救助站的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.建立健全资产管理制度，加强对资产的核算、登记、保管、清查等工作，确保资产安全完整。2.合理配置资产，提高资产使用效益，避免资产闲置和浪费。3.按照国家有关规定，定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。4.加强对资产处置的管理，严格按照规定的程序进行资产处置，确保资产处置合法合规。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对现金和银行存款的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。3.对应收账款和预付账款进行定期清理，及时催收款项，减少坏账损失。4.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态不变的资产。2.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修、处置等环节的管理。3.按照国家有关规定，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账账相符、账实相符。4.对固定资产进行分类核算，计提固定资产折旧，准确反映固定资产的净值。5.加强对固定资产处置的管理，严格按照规定的程序进行固定资产处置，确保固定资产处置合法合规。（五）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态却可辨认的非货币性资产。2.建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的核算、登记、保管、评估、处置等环节的管理。3.按照国家有关规定，定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账账相符、账实相符。4.对无形资产进行分类核算，合理摊销无形资产，准确反映无形资产的价值。5.加强对无形资产处置的管理，严格按照规定的程序进行无形资产处置，确保无形资产处置合法合规。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指救助站对外提供的反映救助站某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。2.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.财务报告应当按照国家统一的会计制度和财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。4.财务报告编制完成后，应当由财务负责人审核签字，并加盖救助站公章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析是指以财务报告和其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对救助站的财务状况和经营成果进行评价和剖析，为财务决策、计划和控制提供依据。2.财务分析的内容主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.财务分析应当定期进行，形成财务分析报告，为站领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.救助站建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门要定期对财务收