国企职工食堂财务制度

PAGE国企职工食堂财务制度一、总则（一）目的为加强国企职工食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，为职工提供优质、高效、安全的餐饮服务，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于国企内部职工食堂的财务活动，包括食堂的日常收支管理、成本核算、物资采购与库存管理等相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保食堂财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据记录准确、完整，财务报表编制规范、及时，确保财务信息的可靠性。4.专款专用原则：食堂资金应专项用于职工食堂的各项开支，不得挪作他用。5.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，合理控制成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构国企应设立独立的职工食堂财务管理机构，负责食堂财务工作的统一管理与核算。食堂财务机构应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务信息化管理。（二）人员设置1.财务负责人：由具有会计从业资格证书、中级及以上会计专业技术资格的人员担任，负责全面管理食堂财务工作，制定财务管理制度，审核财务报表，监督财务收支情况等。2.会计人员：负责食堂日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、财务报表编制等，确保财务数据准确无误。3.出纳人员：负责食堂现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。会计人员和出纳人员不得由同一人兼任。三、财务收支管理（一）收入管理1.职工餐费收入职工食堂应按照规定的标准收取职工餐费，餐费标准应根据食堂成本核算和市场物价水平合理确定，并报国企相关部门备案。职工餐费应通过国企内部财务系统或指定的收费方式进行收取，严禁现金直接收取。收取的餐费应及时足额上缴国企财务部门，纳入国企统一核算。2.其他收入食堂如有对外承包经营、场地出租等其他收入来源，应签订相关合同或协议，明确收入金额、支付方式、支付期限等条款。其他收入应按照合同约定及时足额收取，并按照规定进行账务处理，纳入食堂财务统一核算。（二）支出管理1.审批流程食堂各项支出应严格执行审批制度，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。经食堂负责人审核同意后，报国企财务负责人审批。审批通过后，方可进行报销支付。2.支出范围食材采购支出：用于购买食堂所需的各类食材、调料、粮油等物资。食材采购应选择正规供应商，确保食材质量安全，并签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间等条款。人员工资支出：支付食堂工作人员的工资、奖金、福利等费用。食堂工作人员工资应按照国企相关规定和劳动合同约定进行发放。水电费支出：支付食堂运营过程中发生的水电费用。水电费应按照实际用量和供电供水部门的收费标准进行结算。设备购置与维修支出：购置食堂所需的厨房设备、餐具、桌椅等固定资产和低值易耗品，以及对设备进行维修保养所发生的费用。设备购置应按照国企固定资产管理规定进行审批和采购，维修支出应合理控制，确保设备正常运行。其他支出：包括食堂的清洁用品、办公用品、燃气费、通讯费等与食堂运营相关的其他费用支出。其他支出应严格按照规定的标准和审批流程进行报销。四、成本核算（一）成本核算对象职工食堂成本核算应以每餐次或每月为核算对象，分别计算每餐次或每月的食材成本、人工成本、水电费、设备折旧等各项成本费用。（二）成本核算方法1.食材成本核算食材成本应按照实际采购价格和实际耗用数量进行核算。采购食材时，应取得合法有效的发票，并按照发票金额计入食材采购成本。对于当月采购但未耗用的食材，应作为库存食材处理，不计入当月成本。库存食材应定期进行盘点，确保账实相符。食材成本核算应采用加权平均法计算发出食材成本，计算公式为：发出食材成本=（期初库存食材成本+本期采购食材成本）÷（期初库存食材数量+本期采购食材数量）×本期发出食材数量。2.人工成本核算人工成本应按照食堂工作人员的实际工资、奖金、福利等费用支出进行核算。人工成本应根据工作人员的工作岗位和工作时间进行合理分摊，计入每餐次或每月的成本。3.水电费核算水电费应按照实际用量和供电供水部门的收费标准进行核算。水电费应根据食堂设备使用情况和营业时间进行合理分摊，计入每餐次或每月的成本。4.设备折旧核算食堂设备应按照固定资产管理规定进行折旧核算。设备折旧应采用直线法计算，折旧年限根据设备的使用寿命合理确定。设备折旧费用应按照设备使用情况进行合理分摊，计入每餐次或每月的成本。（三）成本分析与控制1.每月末应对食堂成本进行分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析成本变动原因，找出成本控制的关键点和薄弱环节。2.根据成本分析结果，制定相应的成本控制措施，如优化食材采购渠道、合理控制食材库存、提高设备利用率、加强人员管理等，以降低食堂成本，提高经济效益。五、物资采购与库存管理（一）物资采购管理1.采购计划食堂应根据日常用餐人数、食材消耗规律等因素，制定合理的食材采购计划。采购计划应包括采购品种、数量、采购时间等内容，并报食堂负责人审核批准。采购计划应根据实际情况进行动态调整，确保食材供应的及时性和合理性。2.供应商选择食堂应选择具有合法经营资质、信誉良好、产品质量可靠的供应商作为食材采购对象。供应商应提供营业执照、食品生产许可证、食品经营许可证等相关资质证明文件。对供应商进行定期评估和考核，评估内容包括食材质量、价格、交货期、售后服务等方面。对于不符合要求的供应商，应及时淘汰或更换。3.采购合同与供应商签订采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购合同应符合法律法规要求，确保双方权益得到保障。采购合同签订后，应严格按照合同约定执行，及时跟踪供应商交货情况，确保食材按时、按质、按量供应。（二）库存管理1.库存管理制度建立健全食堂库存管理制度，明确库存食材的验收、入库、保管、出库等流程和要求。库存食材应分类存放，标识清晰，便于管理和盘点。库存食材应定期进行盘点，确保账实相符。2.库存盘点每月末应对食堂库存食材进行全面盘点，盘点结果应与库存账目进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。对于盘盈或盘亏的库存食材，应按照规定的审批程序进行处理。盘盈的库存食材应冲减当期成本，盘亏的库存食材应根据原因分别计入当期成本或由责任人赔偿。六、财务报表与财务分析（一）财务报表1.食堂应按照国家统一的会计制度和国企财务部门的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映食堂财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。财务报表编制完成后，应经会计人员审核、食堂负责人签字后，报国企财务部门。（二）财务分析1.每月末应对食堂财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括食堂收入、支出、成本、利润等方面的情况分析，以及存在的问题和改进建议。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，为食堂经营决策提供依据。七、财务监督与检查（一）内部监督1.国企应建立健全职工食堂内部财务监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督和检查。食堂财务负责人应定期对食堂财务收支情况进行检查，确保财务制度的执行和财务数据的真实性、准确性。2.食堂应设立兼职或专职的内部审计岗位，对食堂财务收支、物资采购、库存管理等重要经济活动进行内部审计监督。内部审计人员应定期对食堂财务进行审计，并出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和