大润发财务制度

PAGE大润发财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范大润发的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于大润发及其下属各门店、分公司、子公司等所有经营主体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动符合法律要求。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留财务管理死角。准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据具有可靠性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时提供财务报告，为决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置大润发设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务工作的规划、组织、实施和监督。财务管理部门根据工作需要，设置财务核算、资金管理、预算管理、财务分析、税务管理等岗位，明确各岗位职责和分工。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。定期对财务人员进行培训和考核，不断提升其业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算和财务报告，监督财务制度执行情况，协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计人员职责：负责财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制会计凭证和财务报表，保管会计档案，协助进行财务分析等工作。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，确保资金安全。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合大润发实际情况，制定适合公司的会计政策，包括会计核算方法、会计期间、记账本位币等。对于会计估计事项，如固定资产折旧年限、坏账准备计提比例等，应根据公司经营特点和实际情况合理确定，并保持相对稳定。如有变更，应按照规定程序进行审批和披露。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算能够全面、准确地反映公司经济业务活动。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。审核无误的原始凭证传递给会计人员，会计人员根据原始凭证编制记账凭证，进行账务处理。定期对记账凭证进行汇总，登记总账和明细账，编制科目余额表，核对账目，确保账账相符。根据总账和明细账编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行报表分析和说明。4.财务报告编制与披露按照国家规定的财务报告编制要求和时间节点，定期编制财务报告。财务报告应真实、完整、准确地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，经财务负责人审核、公司管理层审批后对外披露。披露的财务报告应符合相关法律法规和监管要求，确保信息的公开、透明。四、资金管理制度1.资金预算管理每年末，各部门应根据公司年度经营计划编制下一年度资金预算，包括资金收入预算和资金支出预算。资金收入预算应涵盖销售收入、投资收益、融资收入等；资金支出预算应包括采购支出、员工薪酬、费用支出、投资支出等。财务管理部门对各部门上报의资金预算进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和资金状况，编制公司年度资金预算草案。年度资金预算草案经公司管理层审议通过后下达执行。定期对资金预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整和纠正，确保资金预算的严格执行。2.资金筹集管理根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。进行银行贷款时，应选择合适的金融机构，按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应按照规定用途使用，按时偿还贷款本息，维护公司良好的信用记录。如需发行债券或进行股权融资，应按照相关法律法规和监管要求履行审批程序，制定合理的融资方案，确保融资活动合法合规、风险可控。3.资金使用管理建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。资金支出应严格按照预算执行，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。对于超预算支出，应按照规定程序进行追加预算和审批。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全方式进行结算。定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益，防止资金浪费和滥用。4.资金风险管理识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同的风险类型，制定相应的风险应对措施。加强资金流动性管理，合理安排资金头寸，确保公司资金链的稳定。建立资金预警机制，及时发现和处理资金风险隐患。关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金筹集和使用策略，降低资金风险对公司的影响。五、预算管理制度1.预算编制预算编制遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的原则。每年末，公司管理层提出下一年度预算编制的总体要求和目标，各部门根据公司要求编制本部门预算草案。在编制预算过程中，应充分考虑公司历史数据、市场变化趋势、行业发展动态等因素，采用科学合理的方法进行预测和分析。预算编制方法可包括零基预算、滚动预算、弹性预算等。财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度预算草案。年度预算草案经公司管理层审议通过后下达执行。2.预算执行与监控各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期编制预算执行情况报告。建立预算执行分析制度，定期召开预算执行分析会议，分析预算执行偏差原因，提出改进措施和建议。对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时进行调整和处理。加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和员工绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极完成预算任务。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司经营战略调整等原因，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应按照规定程序进行，由预算执行部门提出调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务管理部门审核、公司管理层审批后进行调整。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。遵循受益原则，将成本费用合理分配到各受益对象，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用分类与核算方法成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本核算商品采购成本、运输成本、仓储成本等；销售费用核算广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等；管理费用核算管理人员薪酬、办公费、差旅费等；财务费用核算利息支出、手续费等。根据不同的成本费用项目，采用相应的核算方法。如营业成本采用加权平均法、先进先出法等核算商品销售成本；费用类支出按照实际发生额进行核算。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制目标分解到各部门和各环节，明确责任人和控制标准。加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。通过招标采购、集中采购、与供应商谈判等方式，争取更有利的采购价格和条件。控制销售费用和管理费用支出，严格执行费用审批制度，杜绝不合理支出。加强费用预算管理，对费用支出进行实时监控和分析，及时发现和纠正费用超支问题。定期对成本费用进行分析和评估，总结成本费用控制经验教训，不断完善成本费用管理制度和控制措施。七、资产管理1.流动资产货币资金：加强现金和银行存款的管理，定期进行现金盘点和银行账户核对，确保货币资金安全。严格执行资金收支审批制度，防止资金挪用和舞弊行为。应收账款：建立应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，及时清理逾期账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强存货盘点，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司经营需要和成本效益原则。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。加强固定资产日常维护和管理，定期对固定资产进行检查和维修，确保固定资产正常运行。做好固定资产清查盘点工作，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、报废等情况。3.无形资产对公司拥有的无形资产进行登记和核算，包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等。按照规定的摊销方法和摊销期限对无形资产进行摊销，准确核算无形资产摊销费用。加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。对于涉及无形资产的转让、许可使用等事项，应按照规定程序进行审批和评估，确保公司利益不受损害。八、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。按时进行纳税申报，如实申报应税收入、应税所得等税务事项，缴纳应纳税款。申报过程中应认真核对各项数据，确保申报数据的真实性和准确性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营业务特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。关注税收政策动态，及时调整税务筹划策略，确保税务筹划方案的有效性和适应性。3.税务风险管理识别和评估税务风险，包括政策风险、核算风险、申报风险等。针对不同的风险类型，制定相应的风险应对措施。加强税务核算管理，确保税务处理符合税收法律法规要求。定期进行税务自查和内部审计，及时发现和纠正税务处理中的问题，防范税务风险。九、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节和各个方面，不留内部控制死角。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确不相容职务范围，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程，确保各项财务业务经过适当授权审批。会计系统控制：按照国家统一的会计制度，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的实物保护，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全。预算控制：实施全面预算管理，加强预算编制、执行、分析和考核等环节的控制，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现问题和风险，采取有效措施进行改进和防范。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价，激励员工积极履行职责，提高财务管理水平。十、财务审计与监督1.内部审计设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。制定内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。按照审计计划组织实施审计工作，收集审计证据，编写审计报告。内部审计部门应及时发现公司财务管理中存在的问题和风险，提出改进建议和措施，督促相关部门进行整改，提高公司财务管理水平。2.外部审计按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地发表审计意见，出具审计报告。配合外部审计机构开展审计工作