军工科研单位财务制度

PAGE军工科研单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范军工科研单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障科研生产任务的顺利完成，促进军工科研事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[军工科研单位名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖单位的各项财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高经济效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，实行岗位责任制。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法律法规和政策，组织制定和完善单位的财务管理制度，参与单位重大经济决策，监督财务预算的执行情况，定期向单位领导和上级主管部门报告财务工作情况。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务事项须经单位领导班子集体研究决定。涉及重大投资、融资、资产处置等事项，应进行充分的可行性研究和风险评估，并按照规定的程序报上级主管部门审批。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、单位发展战略和科研生产任务，结合单位的实际情况，参考上年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的程序，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容：包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、现金流量预算等。收入预算应根据科研项目合同、产品销售计划等合理预计；成本费用预算应按照成本核算对象和成本项目进行明细编制，严格控制各项费用支出；资本性支出预算应根据单位的发展规划和投资计划，合理安排固定资产购置、技术改造等项目；现金流量预算应根据各项收支预算，预测单位的现金流入和流出情况，确保资金的平衡和安全。（二）预算审批年度财务预算编制完成后，应报单位领导班子审核，经职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（三）预算执行与控制1.分解下达：将批准的年度预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。各部门应根据分解后的预算指标，制定具体的执行计划，确保预算的有效执行。2.监控分析：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。财务部门应每月向单位领导和各部门通报预算执行情况，对预算执行偏差较大的项目进行重点分析和监控。3.调整变更：预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、科研生产任务调整等特殊情况，需要对预算进行调整的，应按照规定的程序报经批准。预算调整应遵循“先申请、后审批、再执行”的原则，确保预算调整的严肃性和合理性。（四）预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成率、成本控制情况、资金使用效益等指标。预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）科研收入1.项目经费：按照科研项目合同约定，及时足额收取项目经费。项目经费应专款专用，严格按照项目预算进行核算和管理。2.科研成果转化收入：加强科研成果转化管理，积极推动科研成果转化为实际生产力，按照规定及时收取科研成果转化收入。科研成果转化收入应按照国家有关规定进行分配和使用。（二）其他收入1.技术服务收入：提供技术服务所取得的收入，应按照合同约定及时收取，并按照规定进行核算和管理。2.资产出租收入：对单位闲置的房屋、设备等资产进行出租所取得的收入，应按照规定签订租赁合同，及时收取租金，并按照财务制度进行核算和管理。3.其他业务收入：包括利息收入、捐赠收入等其他各类收入，应按照相关规定进行核算和管理。（三）收入核算与管理1.收入确认原则：按照权责发生制原则确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.票据管理：严格按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的票据收取收入。票据的开具、使用、保管应符合规定要求，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.收入监督：加强对收入的监督检查，确保收入及时足额入账，防止截留、挪用、坐支等违规行为的发生。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：指与科研项目直接相关的成本，包括原材料、燃料、动力、设备购置、仪器仪表使用费、测试化验加工费、劳务费、差旅费、会议费等。2.间接成本：指为组织和管理科研生产活动而发生的共同费用，包括管理人员薪酬、办公费、水电费、折旧费、无形资产摊销费等。（二）成本费用核算1.核算方法：采用制造成本法进行成本核算，将科研项目成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。直接成本按照科研项目进行明细核算，间接成本按照一定的分配方法分摊到各个科研项目中。2.成本核算对象：以科研项目为成本核算对象，对每个科研项目的成本进行单独核算和管理。对于跨年度的科研项目，应按照项目进度分阶段进行成本核算。3.成本核算流程：建立健全成本核算流程，规范成本核算凭证、账簿、报表等资料的管理。财务部门应按照成本核算对象和成本项目，及时收集、整理、记录各项成本费用数据，定期编制成本核算报表，为成本分析和控制提供依据。（三）成本费用控制1.成本预算控制：在编制成本费用预算时，应充分考虑科研项目的特点和实际需求，合理确定成本费用指标，并将成本费用预算分解到各部门和各项目中，作为成本控制的依据。2.成本支出审批：严格执行成本支出审批制度，对各项成本费用支出进行严格审核。成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和合规性。3.成本分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本考核制度，将成本考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和全体员工积极参与成本控制工作。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理核对，及时催收应收账款，减少坏账损失。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货：包括原材料、在产品、产成品、低值易耗品等。加强存货的管理，建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质等存货，确保存货的账实相符和安全完整。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：根据国家有关规定，结合单位实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。固定资产应具备以下条件：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：固定资产购置应按照单位的发展规划和科研生产需要，进行充分的可行性研究和论证。购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合单位的实际需求和财务承受能力。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产计价与摊销：按照国家有关规定，合理确定无形资产的计价方法和摊销期限，对无形资产进行计价和摊销。无形资产计价应根据取得方式的不同，分别采用不同的计价方法。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。3.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定的程序进行审批，确保转让与处置的合法性和合理性。无形资产转让与处置收入应按照规定进行核算和管理。（四）资产清查与盘点1.清查盘点计划：制定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、内容、时间、人员等要求。资产清查盘点计划应报单位领导批准后实施。2.清查盘点实施：按照资产清查盘点计划，组织相关人员对资产进行清查盘点。清查盘点过程中，应认真核对资产的数量、价值、使用状况等，如实记录清查盘点结果。3.清查盘点报告：资产清查盘点结束后，应及时编制资产清查盘点报告，对清查盘点结果进行总结分析。资产清查盘点报告应包括资产清查盘点的基本情况、清查盘点结果、存在的问题及处理建议等内容。资产清查盘点报告应报单位领导和上级主管部门备案。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：短期借款是指单位向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款应按照借款合同约定的用途使用，并按时偿还借款本息。2.应付账款：应付账款是指单位因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。加强应付账款的管理，及时核对账目，按照合同约定的时间支付款项，维护单位的商业信誉。3.应付职工薪酬：应付职工薪酬是指单位按照有关规定应付给职工的各种薪酬。按照国家有关规定，及时足额计提和发放职工薪酬，确保职工的合法权益。（二）非流动负债1.长期借款：长期借款是指单位向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。长期借款应按照借款合同约定的用途使用，并按时偿还借款本息。2.长期应付款：长期应付款是指单位除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产等发生的应付款项等。加强长期应付款的管理，按照合同约定的时间和金额支付款项，确保单位的财务安全。（三）负债风险管理1.风险评估：建立负债风险评估机制，定期对单位的负债状况进行风险评估。风险评估应包括负债规模、负债结构、偿债能力等方面的分析，及时发现和预警负债风险。2.风险控制：根据负债风险评估结果，采取有效措施控制负债风险。合理安排负债规模和结构，如果负债规模过大，应及时调整融资策略，优化负债结构，降低偿债风险。加强对借款资金的使用管理，提高资金使用效益，确保借款资金能够按时足额偿还。八、财务报告与分析（一）财务报告1.报告内容：财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等。财务报告应按照国家有关财务会计制度的规定编制，真实、准确、完整地反映单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.报告编制：财务部门应定期编制财务报告，确保财务报告的及时性和准确性。财务报告编制完成后，应进行认真审核，经单位领导签字盖章后，报上级主管部门和其他相关部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。财务状况分析主要分析单位的资产、负债、所有者权益等情况；经营成果分析主要分析单位的收入、成本、利润等情况；现金流量分析主要分析单位的现金流入、流出和净流量等情况。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对单位的财务数据进行深入分析。通过财务分析，找出单位财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为单位领导决策提供依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.监督机构：建立健全内部财务监督机构，加强对单位财务活动的内部监督。内部财务监督机构应由单位领导、财务人员、审计人员等组成，定期对单位的财务制度执行情况、财务收支情况等进行监督检查。2.监督内容：内部财务监督的内容包括财务制度的执行情况、财务预算的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的管理情况等。通过内部财务监督，及时发现和纠正财务管理中存在的问题，确保单位财务活动的规范运行。（二）外部监督1.接受审计：积极接受国家审计机关、上级主管部门等的审计监督，按