合伙店铺财务制度范本

PAGE合伙店铺财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范合伙店铺的财务行为，加强财务管理，保障合伙人的合法权益，确保店铺财务活动的健康、有序进行，为合伙店铺的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[合伙店铺名称]全体合伙人及参与店铺财务活动的相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，依法进行财务核算和管理。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映店铺财务状况和经营成果。规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行，确保财务工作的标准化和规范化。透明性原则：财务信息公开透明，保障合伙人对财务状况的知情权和监督权。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现店铺经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置合伙店铺应设立独立的财务部门，负责日常财务核算、财务管理和财务监督等工作。财务部门应根据店铺规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备财务负责人：由合伙人共同推举具备专业财务知识和丰富管理经验的人员担任，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算和财务管理工作，协调与其他部门的关系，定期向合伙人汇报财务工作情况。会计人员：负责按照国家统一会计制度和本制度的规定，进行财务核算，编制财务报表，登记会计账簿，保管会计档案等工作。出纳人员：负责办理现金收付、银行结算等日常资金收支业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券等工作。3.财务人员职责分工财务负责人职责贯彻执行国家财经法律法规和政策，组织制定和完善店铺财务管理制度，并监督执行。组织编制年度财务预算和财务决算报告，为合伙人决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护店铺良好的财务环境。定期对店铺财务状况进行分析，提出改进财务管理的建议和措施。会计人员职责按照会计制度的规定，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为财务决策提供支持。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。三、财务核算1.会计核算基础合伙店铺采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和合伙店铺的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要进行调整，应经合伙人会议批准，并在财务报表附注中说明。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，对每一项经济业务进行记录。4.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。会计人员应在每月末结账后，及时编制月度财务报表，报送财务负责人审核；在每季度末和年末结账后，编制季度和年度财务报表，经财务负责人审核后，提交合伙人会议审议。5.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。会计档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档和保管。会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案保管期满，需要销毁的，应按照规定的程序进行审批和销毁。四、资金管理1.资金筹集合伙店铺的资金来源主要包括合伙人的出资、经营所得、银行贷款等。合伙人应按照合伙协议的约定，按时足额缴纳出资。如需向银行等金融机构申请贷款，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时偿还贷款本息。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。资金支出分为日常费用支出、采购支出、投资支出等。日常费用支出包括办公费、差旅费、业务招待费等；采购支出包括原材料采购、设备采购等；投资支出包括对外投资、固定资产投资等。日常费用支出审批流程：由费用发生部门填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后由出纳支付款项。采购支出审批流程：采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额等，经采购部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，审批通过后，由采购部门负责采购，采购完成后，凭发票等相关凭证办理报销手续。投资支出审批流程：投资部门提出投资方案，经合伙人会议审议通过后，报财务负责人审核，最后由合伙人共同决策。投资实施过程中，应按照投资方案进行操作，及时向合伙人汇报投资进展情况。3.资金预算管理财务部门应根据合伙店铺的经营计划和发展战略，编制年度资金预算。资金预算包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。资金预算经合伙人会议审议通过后，作为控制资金收支的依据。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警。如发现资金短缺、资金周转困难等情况，应及时采取措施，如调整资金使用计划、增加资金筹集渠道等。加强对库存现金、银行存款等资金的安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。如定期盘点库存现金、核对银行存款账目等。五、收入管理1.收入确认原则合伙店铺的收入应按照权责发生制原则进行确认。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方；店铺既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入店铺；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在同时满足下列条件时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入店铺；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算方法销售商品收入按照售价扣除商业折扣后的金额入账。商业折扣在实际发生时计入当期财务费用。提供劳务收入按照完工百分比法确认收入。完工百分比法根据已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等方法确定。3.收入管理措施加强对销售合同的管理，明确双方的权利和义务，确保销售收入的及时、足额收回。建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限，防范坏账风险。定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常变动情况，并采取措施加以解决。六、成本费用管理1.成本费用核算原则合伙店铺的成本费用应按照权责发生制原则和配比原则进行核算。成本费用应与收入相配比，在确认收入的当期，将与之相关的成本费用计入当期损益。2.成本费用分类成本费用分为主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。主营业务成本是指店铺销售商品、提供劳务等主营业务活动所发生的成本。主营业务税金及附加是指店铺经营活动应负担的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。其他业务成本是指店铺除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本。销售费用是指店铺在销售商品、提供劳务等过程中发生的费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。管理费用是指店铺为组织和管理生产经营活动而发生的费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员工资等。财务费用是指店铺为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制方案，并组织实施。加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。严格控制各项费用支出，建立费用审批制度，明确费用支出标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。优化成本结构，降低生产成本和经营成本。通过提高生产效率、优化采购渠道、合理安排人员等措施，降低成本费用水平。七、利润分配与亏损分担1.利润分配原则合伙店铺的利润分配应按照合伙协议的约定进行。利润分配应遵循以下原则：公平合理原则：根据合伙人的出资比例、贡献大小等因素，公平合理地分配利润。兼顾各方利益原则：在保证合伙人利益的前提下，兼顾店铺发展和员工利益，促进店铺可持续发展。合法性原则：利润分配应符合国家法律法规和合伙协议的规定。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照合伙协议的约定提取。向合伙人分配利润。3.亏损分担原则合伙店铺发生亏损时，由合伙人按照合伙协议的约定分担亏损。亏损分担顺序与利润分配顺序相反，即先由合伙人以其出资额为限承担亏损，不足部分再按照合伙协议的约定分担。4.利润分配与亏损分担的决策程序财务部门应在年度终了后，及时编制年度利润分配方案，报合伙人会议审议。合伙人会议应根据合伙协议的约定和店铺实际情况，对利润分配方案进行审议和决策。利润分配方案经合伙人会议审议通过后，由财务部门按照规定进行账务处理，并向合伙人进行分配。八、财务监督与审计1.财务监督合伙人有权对合伙店铺的财务状况进行监督，查阅财务账目和相关资料。财务部门应定期向合伙人汇报财务工作情况，接受合伙人的监督和检查。建立内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、成本费用等方面的监督和检查，确保财务活动合法合规。2.审计合伙店铺应定期聘请外部审计机构对店铺财务报表进行审计，审计报告应提交合伙人会议审议。内部审计机构或审计人员应定期对