车行财务制度范本

PAGE车行财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范车行的财务行为，加强财务管理和监督，确保车行财务工作的规范化、制度化和科学化，保障车行的稳健运营，提高经济效益，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于车行总部及所属各分支机构、子公司等所有涉及财务活动的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映车行的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖车行财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时准确的财务信息。5.准确性原则：财务数据计算准确，财务报表编制规范，财务分析客观公正。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行车行的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，及时准确反映车行财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.进行财务分析和预测，为管理层决策提供财务支持和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.加强财务内部控制，防范财务风险。7.参与车行重大经济决策，提供财务方面的专业意见。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务预算和财务计划，监督执行情况并进行调整。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息准确可靠。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护车行良好的财务环境。参与车行重大决策，提供财务分析和建议，支持管理层决策。2.会计人员按照国家会计准则和车行财务制度，进行财务核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责账务处理，包括收入、成本、费用、资产、负债等的核算，确保账目清晰、准确。核对各类财务数据，进行账账、账实核对，保证财务数据的一致性。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理，提供资金收付相关信息。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和税务政策，了解车行行业特点和财务运作流程。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公，保守车行财务机密。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，包括会计准则、税务法规、财务管理等方面的培训，不断提升财务人员的专业素质。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业道德等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.遵循国家统一的会计制度，设置会计科目和会计账簿，规范会计核算流程。（二）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容完整、手续齐全、数字准确。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，应定期打印并妥善保管。3.建立会计凭证和账簿的借阅、查阅制度，严格履行审批手续，确保会计资料的安全。（三）财务报表编制与报送1.按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应经财务经理审核、车行负责人审批后报送相关部门和单位。3.加强财务报表分析，对车行的财务状况、经营成果和现金流量进行深入分析，为管理层决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集管理1.根据车行经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确筹资用途、筹资期限、筹资成本等，确保筹资活动合法合规、风险可控。3.对不同筹资方式进行成本效益分析，选择最优筹资方案，降低筹资成本。（二）资金运营管理1.加强资金预算管理，合理安排资金收支，确保资金平衡。2.优化资金配置，提高资金使用效率，将资金优先用于重点项目和关键业务。3.严格控制资金使用审批流程，大额资金支出需经车行负责人审批。4.加强资金风险管理，建立资金风险预警机制，防范资金链断裂等风险。（三）资金结算管理1.规范资金结算流程，严格执行银行结算制度，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理闲置账户。3.建立资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定进行现金收付，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任。定期对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时催收逾期账款。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符，及时处理盘盈盘亏情况。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产安全完整。4.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。（三）无形资产1.对车行拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行登记入账，合理确定无形资产的价值。2.按照规定进行无形资产摊销，准确核算无形资产摊销费用。3.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生情况进行核算。2.区分成本性支出和费用性支出，准确核算各类成本费用。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算分解到各部门和各项目。2.加强成本费用日常管理，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销制度1.明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审批后予以报销。3.加强对成本费用报销的审核，防止虚假报销和违规报销行为。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息准确无误。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，避免逾期申报和漏税行为。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低车行税务成本。2.加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务策略，防范税务风险。（三）税务档案管理1.建立税务档案管理制度，妥善保管税务登记证、纳税申报表、完税凭证、发票等税务资料。2.税务档案应分类整理、编号归档，便于查阅和核对。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和车行章程的规定，合理分配利润。2.兼顾股东利益和车行发展需要，确保利润分配公平、合理、可持续。（二）利润分配程序1.按照规定计算可供分配的利润，包括当年实现的净利润、年初未分配利润等。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取。3.向股东分配利润，根据股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配决策1.利润分配方案由车行管理层提出，经董事会审议通过后报股东大会批准。2.利润分配决策应充分考虑车行的财务状况、经营成果、发展战略等因素，确保利润分配方案符合车行和股东的利益。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保车行资产安全，防止资产流失。3.规范财务管理流程，提高财务管理效率。4.防范财务风险，确保车行稳健运营。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度等。2.明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。（三）内部控制监督与评价1.定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.对财务内部控制制度的有效性进行评价，根据评价结果及时调整和完善内部控制制度。十、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对车行财务活动进行内部审计。2.内部审计内容包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等，确保车行财务活动合法合规。3.内部审计人员应独立行使审计职权，客观公正地出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所对车行进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料，确保外部审计工作顺利进行。3.根据外部审计意见，及时整改存在问题，并将整改情况向管理