劳务派遣企业财务制度

PAGE劳务派遣企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“本企业”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关法律法规，并结合本企业实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构以及全资、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理方法。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置1.本企业设立独立的财务部门，负责组织和管理企业的财务工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务部门内部应设置财务经理、会计主管、会计、出纳等岗位。财务经理负责全面领导和管理财务工作，制定财务战略和计划，组织实施财务决策；会计主管负责审核会计凭证、编制财务报表、组织会计核算等工作；会计负责具体的账务处理和财务数据记录；出纳负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（二）会计人员职责1.会计人员基本职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。实行会计监督，对本企业的经济活动进行审查和监督，确保财务收支合法、合规、合理。拟订本企业办理会计事务的具体办法，参与制定财务计划、预算等，并考核、分析其执行情况。负责会计档案的整理、保管和移交工作，保证会计档案的安全和完整。2.财务经理职责负责组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向企业领导提出合理化建议。组织领导财务部门的工作，分配和监督财务人员的工作任务，定期对财务人员的工作进行考核和评价。负责与财政、税务、银行等有关部门保持密切联系，沟通信息，及时掌握国家有关财经政策法规的变化，维护企业的合法权益。3.会计主管职责负责组织本企业的会计核算工作，确保会计核算的准确性和及时性。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。定期编制财务报表，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价，为企业领导决策提供依据。负责组织会计人员进行业务培训和学习，提高会计人员的业务水平和综合素质。对财务工作中发现的问题及时提出改进意见和建议，协助财务经理加强财务管理。4.会计职责按照会计制度的规定，认真做好账务处理工作，及时、准确地记录各项经济业务。负责登记各类账簿，定期核对账目，保证账账相符、账实相符。编制会计凭证，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、签章齐全。协助会计主管进行财务报表的编制和分析工作，提供相关财务数据和资料。负责整理和保管会计凭证、账簿、报表等会计档案，按照规定的期限和程序进行归档和移交。5.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，反映企业现金收支情况，为企业资金管理提供参考。协助会计人员做好其他财务工作，如核对账目、提供财务数据等。（三）会计人员交接1.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。2.接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。3.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主管监交；会计主管交接，由财务经理监交。4.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。5.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。6.移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。三、财务核算基础（一）会计年度本企业会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币本企业以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证必须具备以下内容：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。4.会计凭证的填制、审核、传递、保管应符合国家有关规定和本企业的实际情况，确保会计凭证的真实性、完整性和合法性。（四）会计账簿1.本企业设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据总分类科目设置，明细账根据明细分类科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，其他辅助性账簿根据管理需要设置。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正应按照国家统一的会计制度规定进行，保证账簿记录的准确、完整和清晰。3.会计账簿应定期打印，实行电算化记账的，应定期将会计账簿数据备份，并妥善保管。（五）财务报表1.本企业定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表由会计人员编制，会计主管审核，财务经理复核，经企业负责人批准后对外报送。3.企业应定期对财务报表进行分析，为企业决策提供依据。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。四、收入、成本与费用管理（一）收入管理1.本企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指企业从事劳务派遣业务取得的收入；其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动取得的收入，如培训收入、咨询收入等。2.收入的确认应按照《企业会计准则》的规定执行，确保收入的真实性和准确性。3.企业应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入确认的条件、程序和方法，加强对收入合同的审核和管理，确保收入的及时足额收取。4.财务部门应定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，并提出改进措施。（二）成本管理1.本企业的成本主要包括劳务成本、培训成本、咨询成本等。劳务成本是指企业为提供劳务派遣服务而发生的各项直接和间接费用；培训成本是指企业为开展培训业务而发生的各项费用；咨询成本是指企业为提供咨询服务而发生的各项费用。2.成本核算应按照《企业会计准则》的规定执行，采用适当的成本核算方法，确保成本的准确计算和分摊。3.企业应加强对成本的管理，建立健全成本管理制度，明确成本核算的对象、项目、方法和程序，加强对成本费用的控制和监督，降低成本费用水平。4.财务部门应定期对成本情况进行分析，及时发现成本管理中存在的问题，并提出改进措施。（三）费用管理1.本企业的费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指企业销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。2.费用的核算应按照《企业会计准则》的规定执行，严格划分费用的界限，确保费用的合理归集和分配。3.企业应加强对费用的管理，建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序，加强对费用报销的审核和监督，控制费用支出，提高费用使用效益。4.财务部门应定期对费用情况进行分析，及时发现费用管理中存在的问题，并提出改进措施。五、资产管理（一）货币资金管理1.本企业的货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，每日现金库存不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。3.银行存款管理应加强对银行账户的管理，严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.其他货币资金管理应按照国家有关规定进行核算和管理，确保资金安全。（二）应收账款管理1.本企业应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的确认、计量、核算和回收程序。2.财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的账龄、金额等情况，对逾期应收账款应及时采取措施进行催收。3.企业应建立应收账款坏账准备制度，按照国家有关规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。（三）存货管理1.本企业的存货主要包括办公用品、低值易耗品等。2.存货管理应建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、领用、盘点等程序。3.存货采购应按照企业的采购计划进行，严格控制采购成本。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货质量。存货保管应妥善保管，防止存货损坏、丢失。存货领用应按照规定的审批程序进行，确保存货使用合理。4.企业应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.本企业的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.固定资产管理应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等程序。3.固定资产购置应按照企业的发展规划和实际需要进行，严格控制购置成本。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产质量。固定资产折旧应按照国家有关规定计提，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保固定资产处置合法、合规。4.企业应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、税务管理（一）税务登记本企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照规定报送有关资料。（二）纳税申报1.本企业应按照国家税收法律法规的规定，按时、准确地进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他资料。2.纳税申报应如实反映企业的经营情况和纳税情况，确保纳税申报数据的真实性、准确性和完整性。（三）税款缴纳本企业应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。（四）税务风险管理1.本企业应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，明确税务风险管理的目标、原则、方法和程序。2.定期对企业的税务风险进行评估和分析，及时发现税务风险点，并采取有效的措施进行防范和控制。3.加强与税务机关的沟通和协调，及时了解国家税收政策法规的变化，确保企业的税务处理符合法律法规的要求。七、利润分配管理（一）利润分配原则本企业的利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾投资者、企业和员工的利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证企业发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强企业的发展后劲。（二）利润分配顺序本企业的利润分配顺序如下：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。