单位医务室财务制度

PAGE单位医务室财务制度一、总则（一）制定目的为了加强单位医务室财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医务室各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位医务室实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于单位医务室的所有财务活动，包括但不限于医疗收入、药品采购、设备购置、人员薪酬、日常费用支出等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映医务室财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.公开性原则：财务信息公开透明，接受单位内部监督和相关部门检查。二、财务机构与人员设置（一）财务机构单位医务室应设立独立的财务机构，负责财务管理工作。财务机构应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常开展。（二）财务人员1.财务负责人：负责全面财务管理工作，制定财务计划、预算，审核财务报表，监督财务制度执行等。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制会计报表等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和行业财务制度，遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。三、财务预算管理（一）预算编制1.单位医务室应根据年度工作计划和业务发展需要，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容包括收入预算、支出预算、资金预算等。收入预算应根据医疗服务收费标准、医保政策等因素进行预测；支出预算应包括人员薪酬、药品采购、设备购置、日常费用等项目，并按照规定的标准和范围进行编制。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门应根据本部门工作计划和业务需求，提出本部门年度预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，编制单位年度财务预算草案，提交单位领导班子审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.单位应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向单位领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对财务状况和业务工作的影响等。（三）预算考核1.单位应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算控制效果等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）医疗收入1.医疗收入是指单位医务室提供医疗服务所取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。医疗收入应按照国家规定的医疗服务收费标准进行收取，并开具合法有效的票据。2.财务部门应加强对医疗收入的核算和管理，及时准确记录收入情况。同时，应定期与医保部门、患者进行核对，确保医疗收入的真实性和完整性。3.对于医保报销的医疗费用，应按照医保政策规定进行结算，及时准确地将医保报销金额与患者结算清楚，并做好相关记录。（二）其他收入1.其他收入是指除医疗收入以外的各项收入，如上级补助收入、捐赠收入、利息收入等。其他收入应按照相关规定进行收取和管理，并开具合法有效的票据。2.财务部门应加强对其他收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。同时，应定期对其他收入进行清理和核对，防止收入流失。五、支出管理（一）人员薪酬1.人员薪酬是指单位医务室支付给工作人员的工资、奖金、津贴、补贴等。人员薪酬应按照国家有关规定和单位内部薪酬制度进行发放。2.财务部门应根据人事部门提供的人员考勤、绩效考核等资料，准确计算人员薪酬，并及时发放。同时，应做好人员薪酬的核算和管理工作，确保薪酬数据的准确性和完整性。3.人员薪酬发放应通过银行代发等方式进行，确保薪酬发放的安全、便捷。（二）药品采购1.药品采购应按照国家药品采购政策和单位实际需求进行，确保药品质量和供应。药品采购应选择合法合规的供应商，签订采购合同，并严格按照合同约定进行验收和付款。2.财务部门应加强对药品采购资金的管理，严格审核药品采购发票和相关凭证，确保采购资金的安全和合理使用。同时，应定期对药品库存进行盘点，确保账实相符。3.药品采购应遵循“零差率”销售政策，按照规定的价格进行销售，不得擅自提高药品价格。（三）设备购置1.设备购置应根据单位业务发展需要和医疗技术水平提升要求，合理安排设备购置计划。设备购置应按照国家相关规定进行招标采购，确保设备质量和性能符合要求。2.财务部门应参与设备购置的前期论证和预算编制工作，审核设备购置资金预算。在设备购置过程中，应严格按照合同约定进行付款，确保资金支付安全。3.设备购置后，应及时进行验收和入账，并做好设备的日常管理和维护工作，确保设备正常运行。（四）日常费用1.日常费用是指单位医务室开展日常工作所需的各项费用，包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费等。日常费用应按照规定的标准和范围进行支出，并严格审批程序。2.财务部门应加强对日常费用的核算和管理，严格审核费用报销凭证，确保费用支出真实、合法、合规。同时，应定期对日常费用进行分析和控制，降低费用支出水平。3.办公费、水电费等日常费用应按照实际发生额进行报销；差旅费应按照单位制定的差旅费管理办法进行报销；业务招待费应按照规定的标准和审批程序进行支出，并严格控制招待次数和金额。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指单位医务室可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存物资、应收账款等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，确保资产安全完整。现金应严格按照现金管理规定进行收付和保管；银行存款应定期进行核对，确保资金安全；库存物资应建立健全管理制度，定期进行盘点，确保账实相符；应收账款应及时催收，防止坏账损失。3.对于库存物资，应按照类别、品种、规格等进行明细核算，并建立库存物资台账。库存物资采购应按照规定的程序进行，严格验收和入库手续。（二）固定资产1.固定资产是指单位医务室使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态不变的资产。固定资产应按照国家相关规定进行分类核算和管理。2.财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，并计入相关成本费用。3.固定资产购置应按照规定的程序进行招标采购，确保资产质量和性能符合要求。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。（三）资产清查1.单位医务室应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查工作每年至少进行一次，清查内容包括流动资产、固定资产等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理。对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批，并及时调整账务。七、财务报告与分析（一）财务报告1.单位医务室应定期编制财务报告，全面反映单位财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家财务会计制度规定的格式和内容进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字后报单位领导班子审议。3.单位应按照规定的时间和要求，向上级主管部门报送财务报告，并接受上级主管部门的监督检查。（二）财务分析1.财务部门应定期对单位财务状况和经营成果进行分析，为单位领导决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本效益分析等。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过财务分析，应及时发现单位财务工作中存在的问题，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交单位领导班子，同时抄送相关部门。财务分析报告应客观、准确、全面，具有针对性和实用性。八、财务监督与检查（一）内部监督1.单位医务室应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部监督包括财务部门内部监督、单位内部审计监督等。2.财务部门应加强对财务工作的日常监督，定期对财务凭证、账簿、报表等进行审核，确保财务核算的准确性和规范性。同时，应加强对财务印章、票据等的管理，防止财务风险。3.单位内部审计部门应定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。内部审计报告应提交单位领导班子，并抄送相关部门。（二）外部监督1.单位医务室应接受