国土所财务制度

PAGE国土所财务制度一、总则（一）目的为了规范国土所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障国土所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合国土所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国土所全体工作人员及与国土所财务收支相关的各项活动。（三）基本原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.量入为出，厉行节约，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.财务收支实行民主管理、公开透明，接受内部监督和外部审计。4.财务工作应当遵循权责分明、相互制约、规范有序的原则，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置国土所应设立独立的财务岗位，配备具备专业财务知识和技能的人员负责财务工作。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织制定和完善国土所财务管理制度，并监督制度的执行情况。编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和准确性。组织财务核算工作，定期编制财务报表，如实反映国土所财务状况和经营成果。负责财务分析工作，为领导决策提供财务数据支持和建议。加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。协调与财政、审计等部门的关系，接受相关部门的监督检查。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。协助会计做好财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖国土所各项收入和支出，全面反映财务收支状况。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.准确性原则：科学合理地预测各项收支，提高预算的准确性。5.稳健性原则：充分考虑可能出现的风险和不确定性，预留一定的弹性空间。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据国土所的工作职责和业务范围，结合以往年度收入情况，参考相关政策法规和市场变化趋势，合理预计各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、行政事业性收费收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合工作实际需要，对各项支出进行详细预测。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况编制；公用经费按照相关标准定额编制；项目经费根据具体项目的实施计划和资金需求编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，国土所向财政部门报送下一年度预算建议数。2.财政部门对国土所报送的预算建议数进行审核，并下达预算控制数。3.国土所根据财政部门下达的预算控制数，编制正式年度预算草案，报财政部门审核。4.财政部门审核通过后，将预算草案提交同级人民代表大会审议批准。5.国土所根据批准的年度预算，分解落实到各部门和各项目，并严格按照预算执行。（四）预算执行与调整1.预算执行国土所应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。加强对各项收入的管理，确保收入及时足额入库，严禁截留、挪用、坐支等行为。对各项支出要严格按照预算规定的用途和标准执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，导致预算执行困难或无法按原预算执行时，可以申请预算调整。预算调整应按照规定的程序进行，由国土所向财政部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等。财政部门审核后，报同级人民代表大会常务委员会批准。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围国土所的收入主要包括以下几类：1.财政拨款收入：指财政部门根据国土所履行职能的需要，按照预算安排拨付的资金。2.行政事业性收费收入：指国土所在履行行政管理职能过程中，依法向公民、法人或者其他组织收取的费用。3.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策，依法依规收取行政事业性收费。收费项目和标准必须经物价部门批准，并向社会公示。不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。严禁私设小金库，严禁将应上缴的收入以任何形式转移到其他账户或单位。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据。票据领用、开具、保管、核销等环节应严格按照规定办理，确保票据的安全和规范使用。4.建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，定期与财务报表核对，确保收入数据的准确无误。五、支出管理（一）支出分类国土所的支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出。1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费支出：指为完成特定工作任务或项目而发生的支出，如土地调查、耕地保护、地质灾害防治等项目支出。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人审核签字，对支出的真实性、合理性负责。财务人员审核票据的合法性、合规性和完整性，审核支出是否符合预算安排和财务制度规定。审核无误后签字。分管领导审批签字。主要领导审批签字。出纳根据审批后的报销单支付款项。2.重大支出审批程序对于金额较大（具体金额标准由国土所自行确定）的重大支出，除按照一般支出审批程序外，还应提交国土所领导班子会议研究决定，并报上级主管部门备案。（三）支出管理要求1.严格执行国家财务规章制度和财经纪律，确保各项支出合法合规。不得擅自扩大支出范围、提高支出标准，不得虚列支出、套取资金。2.加强对公用经费的管理，严格控制各项费用支出。办公费、印刷费等应按照勤俭节约的原则，合理安排使用；差旅费、会议费应严格执行相关标准，严禁超标准报销；公务接待费应严格控制接待范围和标准，不得超支；公务用车运行维护费应严格按照规定的用途和标准使用，确保车辆正常运行。3.加强对项目经费的管理，严格按照项目预算和合同规定使用资金。项目经费应专款专用，不得挪作他用。建立项目经费台账，详细记录项目资金的使用情况，定期进行项目绩效评价，确保项目资金使用效益。4.加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效。支出票据应符合国家财务制度规定，具备发票监制章、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等要素。对于不符合规定的票据，财务人员有权拒绝报销。六、资产管理（一）资产分类国土所的资产分为流动资产、固定资产和无形资产。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为国土所提供某种权利的资产，如土地使用权、专利权、商标权等。（二）资产购置与处置1.资产购置国土所购置资产应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置资产前，应进行充分的市场调研和论证，确保购置资产的必要性和合理性。购置固定资产应按照政府采购相关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价等方式进行采购。采购合同应明确资产的规格、数量、价格、质量标准、售后服务等条款，确保采购资产符合要求。购置无形资产应按照国家有关法律法规和财务规章制度办理相关手续，确保无形资产的合法取得和有效使用。2.资产处置国土所资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行，报经上级主管部门和财政部门批准后实施。固定资产处置应按照国有资产管理相关规定进行评估，评估结果作为确定资产处置价格的参考依据。资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。无形资产处置应按照国家有关法律法规和财务规章制度办理相关手续，确保无形资产处置的合法合规。（三）资产清查与盘点1.国土所应定期对资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，各部门配合，确保资产清查盘点工作的顺利进行。2.资产清查盘点应做到账实相符，对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。盘盈的资产应及时入账，盘亏、毁损的资产应按照规定的审批权限报经批准后核销，并调整相关账目。3.建立资产清查盘点档案，将资产清查盘点报告、相关审批文件、处理结果等资料整理归档，妥善保管，以备查阅。七、财务监督与检查（一）内部监督国土所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。1.财务人员应严格按照财务制度和会计核算规范进行财务核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.定期开展财务自查自纠工作，对发现的问题及时进行整改。自查自纠工作应形成书面报告，报国土所领导班子会议审议。3.加强对财务收支的监督，重点检查各项收入是否足额上缴、各项支出是否符合规定、票据使用是否规范等。对违反财务制度的行为，应及时制止并纠正，情节严重的应追究相关人员的责任。4.建立财务公开制度，定期公开财务收支情况，接受全体工作人员的监督。财务公开内容应包括收入、支出、资产、负债等方面的信息，确保公开透明。（二）外部监督国土所应自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门开展工作。1.按照财政部门的要求，定期报送财务报表和财务分析报告，并接受财政部门的监督检查。2.接受审计部门的审计监督，积极配合审计部门开展审计工作，如实提供财务资料和相关情况。对审计提出的问题，应认真整改，并将整改情况及时反馈审计部门。3.接受纪检监察部门的监督检查，对纪检监察部门提出的问题，应及时处理，并将处理结果上报纪检监察部门。八、财务档案管理（一）档案范围国土所财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、合同协议、票据存根、财务文件等与财务工作相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务报表应按年度整理归档。2.档案整理应做到分类清晰、编号规范、装订整齐。档案编号应连续，便于查找和管理。3.财务档案应及时归档，不得积压。归档后的档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案丢失、损坏或泄密。（三）档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。永久保管的档案包括年度财务决算报表、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等；定期保管的档案期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。具体保管期限按照国家会计档案管理规定执行。（四）档案查阅与借阅1.因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等，并经财务负责人批准。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案室。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换、损坏档案。2.因特殊情况需要借阅财务档案的，应填写档案借阅申请表，经财务负责人和分管领导批准后，办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[具体期限]，借阅人员应妥善保管档案，不得转借他人，不得擅自复制档案。借阅期满后，应及时归还档案。