河北中小学财务制度

PAGE河北中小学财务制度一、总则（一）目的为了规范河北中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本省中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于河北省行政区域内各级各类公办中小学。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校的财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员，负责学校财务工作。二、预算管理（一）预算编制1.学校应当按照财政部门和教育主管部门的要求，结合本校事业发展计划和任务编制年度预算。2.预算编制应当坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3.学校应当根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经教育主管部门审核汇总报财政部门核定。4.学校根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由教育主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。（二）预算执行1.学校应当严格执行批准的预算，确保预算的严肃性。2.学校应当建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学校应当按照规定的预算级次和程序申报用款计划，财政部门对学校的用款计划进行审核批复后，学校方可办理资金支付手续。（三）预算调整1.学校预算在执行过程中，原则上不予调整。因特殊情况确需调整的，学校应当报教育主管部门审核后报财政部门审批。2.预算调整应当由学校提出书面报告，说明调整的原因和项目金额，经教育主管部门审核后报财政部门审批。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，即学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。包括：学费、住宿费、考试考务费、培训费等。3.上级补助收入，即学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入，即学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，即上述规定范围以外的各项收入。包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校应当严格执行国家有关收费政策，按照规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.学校收取的各项费用应当使用财政部门统一印制的票据，收费收入应当及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.学校应当加强对事业收入的管理，按照国家有关规定，合理确定收费标准，规范收费行为，确保收入的合法性和真实性。4.学校应当加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入的管理，确保收入的及时足额取得。四、支出管理（一）支出范围1.人员支出，即学校支付给在职教职工和离退休人员的各类劳动报酬和福利待遇等支出。2.公用支出，即学校用于教学、科研、行政管理等方面的公用经费支出。包括：办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对个人和家庭的补助支出，即学校用于对个人和家庭的补助支出。包括：离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。4.其他资本性支出，即学校用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。（二）支出管理要求1.学校应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应当建立健全支出管理制度，加强对支出的审核和控制，确保支出的合理性和合法性。3.学校应当按照规定的程序办理支出报销手续，报销凭证应当真实、合法、有效，不得白条入账。4.学校应当加强对公用经费的管理，严格控制公用经费支出，提高资金使用效益。公用经费应当按照规定用于教学、科研、行政管理等方面的开支，不得用于人员经费、基本建设投资等方面的开支。5.学校应当加强对项目支出的管理，按照批准项目和用途使用资金，确保项目资金专款专用，不得截留、挪用和挤占。（三）支出审批程序1.学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.学校的各项支出应当由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人复核、校长审批。3.重大支出项目应当经学校领导班子集体研究决定，并报教育主管部门备案。五、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应当建立健全现金、银行存款管理制度，严格执行现金管理暂行条例和银行结算制度，确保资金安全。3.学校应当加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及预付款项，应当查明原因，分清责任，报经批准后核销。4.学校应当加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，严格控制存货采购、验收、保管、领用等环节，确保存货安全完整。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括：房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应当建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.学校应当按照国家有关规定，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，报经批准后进行账务处理。4.学校应当加强对固定资产折旧的管理，按照规定计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括：专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应当建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保无形资产安全完整。3.学校应当按照国家有关规定，定期对无形资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的无形资产，应当及时查明原因，报经批准后进行账务处理。4.学校应当加强对无形资产摊销的管理，按照规定摊销无形资产，并计入相关成本费用。六、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.学校应当建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。2.学校应当按照国家有关规定，合理确定借款规模和借款期限，不得擅自举借债务。3.学校应当加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法支付的应付及预收款项，请查明原因，报经批准后核销。4.学校应当加强对应缴款项的管理，按照规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用和挤占。七、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应当成立清算机构，在教育主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理。2.清算机构应当制定清算方案，报教育主管部门和财政部门批准后执行。3.清算结束后，清算机构应当编制清算报告，报教育主管部门和财政部门审核备案。（三）资产处置及债务清偿1.学校清算期间，应当按照国家有关规定，对各项资产进行处置，包括：固定资产、流动资产、无形资产等。2.学校清算期间，应当按照国家有关规定，对各项债务进行清偿，包括：借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。3.学校清算结束后，其资产经教育主管部门和财政部门批准后，按照国家有关规定进行处置。其债务经教育主管部门和财政部门批准后，按照国家有关规定进行清偿。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应当按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表及有关附表。2.学校应当按照财政部门和教育主管部门的要求，及时报送财务报告。财务报告应当做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.学校应当建立健全财务分析制度，定期对学校财务状况进行分析。财务分析的内容包括：预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。2.学校应当运用科学的财务分析方法，对学校财务状况进行全面、客观、公正的评价。财务分析方法包括：比较分析法、比率分析法、因素分析法等。3.学校应当根据财务分析结果，及时发现学校财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议，为学校决策提供依据。九、财务监督（一）监督机制1.学校应当建立健全财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。2.学校应当成立财务监督小组，负责对学校财务工作进行监督检查。财务监督小组应当由学校领导、教职工代表等组成。3.学校应当定期对财务监督小组进行培训，提高其监督检查能力和水平。（二）监督内容1.学校财务监督的内容包括：预算编制、执行、调整情况；收入管理情况；支出管理情况；资产管理情况；负债管理情况；财务清算情况；财务报告和财务