吉林省中小学校财务制度

PAGE吉林省中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了进一步规范吉林省中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于吉林省各级人民政府举办的普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校、工读学校及幼儿园等教育机构（以下统称中小学校）。（三）基本原则1.依法理财原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织财务活动，确保财务工作合法合规。2.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和任务，合理编制年度预算，坚持收支平衡，不得编制赤字预算。3.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学活动、教师队伍建设等重点支出，促进学校各项事业协调发展。4.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制经费支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。5.民主理财原则：建立健全财务管理制度和监督机制，实行民主理财，充分发挥教职工代表大会等组织在财务管理中的监督作用。二、财务管理体制（一）管理职责1.教育行政部门职责贯彻执行国家有关财务规章制度，制定本省中小学校财务管理制度和办法，并组织实施。指导和监督中小学校的财务管理工作，审核学校年度预算和决算，定期对学校财务状况进行检查和评估。统筹安排教育经费，合理分配财政资金，确保教育事业发展资金需求。组织开展财务人员培训，提高财务人员业务素质和管理水平。2.中小学校职责贯彻执行国家和地方有关财务规章制度，建立健全学校内部财务管理制度，规范财务行为。负责编制学校年度预算和决算，组织实施年度预算，定期分析预算执行情况，严格控制预算调整。依法多渠道筹集事业资金，合理安排使用各项经费，提高资金使用效益。加强资产管理，防止国有资产流失，确保资产安全完整。定期公开财务信息，接受教职工代表大会、财政、审计等部门的监督检查。（二）财务机构设置与人员配备1.财务机构设置中小学校应当单独设置财务机构，配备专职财务人员。规模较小的学校可以实行报账制，设置报账员，负责办理报账等财务事项。2.人员配备要求财务人员应当具备会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，具备良好的职业道德和业务素质。学校应当根据工作需要，配备必要的财务管理人员，并保持财务人员队伍的相对稳定。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和财务规章制度编制预算，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映学校各项收入和支出，将学校所有收支全部纳入预算管理。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，准确、真实地编制预算，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则：充分考虑学校事业发展的需要和财力可能，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。5.重点性原则：优先保障教育教学活动、教师队伍建设等重点支出，合理安排其他各项支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制财政补助收入：根据财政部门核定的定额和标准，结合学校事业发展计划和人员编制情况，合理预计财政补助收入。事业收入：按照国家有关规定，合理预计学费、住宿费、教材费等各项事业收入。上级补助收入：根据上级主管部门的补助政策和学校实际情况，预计上级补助收入。附属单位上缴收入：根据附属单位的经营状况和上缴规定，预计附属单位上缴收入。其他收入：根据学校实际情况，合理预计捐赠收入、利息收入等其他收入。2.支出预算编制人员支出：根据学校人员编制和工资福利政策，合理编制基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等人员支出预算。公用支出：按照国家和地方有关规定，结合学校教学、科研、管理等实际需要，合理编制办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等公用支出预算。项目支出：根据学校事业发展规划和重点项目安排，合理编制专项业务费、基本建设支出等项目支出预算。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：教育行政部门根据财政部门的要求，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间和要求等。2.学校编制预算草案：中小学校根据预算编制通知，结合学校实际情况，组织编制年度预算草案，并在规定时间内上报教育行政部门。3.审核与汇总：教育行政部门对学校上报的预算草案进行审核，提出修改意见，并汇总编制本地区中小学校年度预算草案，报财政部门审批。4.预算批复与执行：财政部门对教育行政部门报送的预算草案进行审批后，及时批复下达年度预算。中小学校根据批复的预算，严格组织实施，确保预算执行到位。（四）预算执行与调整1.预算执行中小学校应当严格按照批复的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，规范资金支付和采购行为，提高资金使用效益。2.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，中小学校应当按照规定的程序提出预算调整申请。教育行政部门对学校提出的预算调整申请进行审核，报财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）决算管理1.决算编制要求中小学校应当在年度终了后，按照财政部门和教育行政部门的要求，及时编制年度决算。决算编制应当真实、准确、完整，做到账表相符、账账相符、账实相符。2.决算审核与批复教育行政部门对学校上报的决算进行审核，汇总编制本地区中小学校年度决算草案，报财政部门审批。财政部门对教育行政部门报送的决算草案进行审批后，及时批复下达年度决算。3.决算分析与利用中小学校应当加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进财务管理工作提供依据。同时，应当充分利用决算信息，为学校决策提供参考。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指中小学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费拨款、基本建设拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、教材费收入、考试考务费收入等。3.上级补助收入：指中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指中小学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入：指中小学校除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：中小学校应当严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.规范收费行为：严格执行收费许可证制度，亮证收费，使用财政部门统一印制的收费票据。收费收入应当及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.加强票据管理：建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据安全、规范使用。4.收入核算与管理：各项收入应当按照规定的会计科目进行核算，及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。同时，应当加强对收入的分析和管理，提高收入质量。五、支出管理（一）支出范围1.人员支出：指中小学校用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出：指中小学校为保障教育教学活动正常开展而发生的各项支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.项目支出：指中小学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括专项业务费、基本建设支出等。（二）支出管理要求1.严格执行支出预算：中小学校应当严格按照批复的预算安排支出，不得超预算支出。2.规范支出审批程序：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。3.加强支出审核与控制：财务部门应当对各项支出进行严格审核，审核内容包括支出的真实性、合法性、合理性等。对不符合规定的支出，不得报销入账。同时，应当加强对支出的控制，严格控制“三公”经费等一般性支出，降低行政成本。4.规范支出核算与管理：各项支出应当按照规定的会计科目进行核算，及时足额入账，不得虚列支出。同时，应当加强对支出的分析和管理，提高支出效益。（三）人员支出管理1.工资福利支出管理严格执行国家工资政策，按照规定的工资标准和发放范围发放工资、津贴补贴等。加强对社会保障缴费、住房公积金等的管理，确保按时足额缴纳。2.对个人和家庭的补助支出管理严格执行国家有关规定，规范发放离退休费、抚恤金、生活补助等对个人和家庭的补助支出。加强对助学金、奖学金等资助资金的管理，确保资助资金专款专用，及时足额发放到受助学生手中。（四）公用支出管理1.日常公用支出管理制定合理的公用支出定额标准，严格按照定额标准控制公用支出。加强对办公费、印刷费、水电费、邮电费等日常公用支出的管理，严格控制支出规模，节约使用资金。2.专项公用支出管理对专用材料费、设备购置费、修缮费等专项公用支出，应当按照项目管理的要求，制定项目实施方案，明确项目目标、内容、预算、实施进度等，确保项目顺利实施。加强对专项公用支出的监督检查，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（五）项目支出管理1.项目申报与审批中小学校应当根据事业发展需要和财力可能，合理申报项目。项目申报应当明确项目目标、内容、预算、实施进度等，并提供相关证明材料。教育行政部门对学校申报的项目进行审核，报财政部门审批。财政部门根据项目的可行性、必要性和资金情况等，对项目进行审批。2.项目实施与管理中小学校应当按照批复的项目实施方案组织项目实施，严格控制项目进度和质量，确保项目按时完成。建立健全项目管理制度，加强对项目实施过程的监督检查，及时发现和解决项目实施中存在的问题。项目完成后，应当及时组织验收，并按照规定办理项目结算和财务决算。3.项目绩效评价建立健全项目绩效评价制度，对项目实施效果进行绩效评价。绩效评价应当包括项目目标完成情况、资金使用效益、社会效益等方面。教育行政部门和财政部门应当加强对项目绩效评价结果的应用，将绩效评价结果作为项目预算安排和资金分配的重要依据。六、资产管理（一）资产范围中小学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.货币资金：指中小学校拥有的现金、银行存款和其他货币资金。2.应收及预付款项：指中小学校在开展业务活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、预付账款、其他应收款等。3.存货：指中小学校在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。（三）固定资产1.定义与标准：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类与核算：固定资产分为房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等六大类。学校应当按照国家有关规定，对固定资产进行分类核算，并设置固定资产明细账和卡片，进行明细核算。3.购置与验收：固定资产购置应当按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的，应当按照政府采购制度执行。购置的固定资产应当及时组织验收，验收合格后方可入账。4.折旧与处置：中小学校应当按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产处置应当按照规定的程序进行，经批准后进行处置。处置收入应当按照国家有关规定上缴财政专户或纳入单位预算管理。（四）无形资产1.定义与范围：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.核算与管理：学校应当按照国家有关规定，对无形资产进行核算，并设置无形资产明细账，进行明细核算。无形资产应当在其使用寿命内合理摊销，摊销方法应当符合国家有关规定。同时，应当加强对无形资产的管理，保护学校的知识产权。（五）对外投资1.投资规定：中小学校不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资业务。如确需对外投资的，应当按照国家有关规定，报经教育行政部门和财政部门批准后进行。2.投资管理：学校应当加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确投资决策程序、投资风险控制等。对外投资应当按照规定进行核算，并定期对投资收益进行清理和结算。（六）资产清查与报告1.资产清查：中小学校应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查工作应当按照规定的程序和方法进行，确保资产清查结果真实、准确。2.资产报告：学校应当按照规定的时间和要求，向教育行政部门和财政部门报送资产报表和资产分析报告，如实反映学校资产状况和变动情况。七、负债管理（一）负债范围中小学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模：中小学校应当合理控制负债规模，不得盲目举债。确需举债的，应当按照国家有关规定，报经教育行政部门和财政部门批准后进行。2.规范负债审批程序：建立健全负债审批制度，明确审批权限和审批流程。各