试剂贸易公司财务制度

PAGE试剂贸易公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范试剂贸易公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务事项，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和义务的发生为标准。7.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。4.负责公司成本核算、控制和分析，降低公司运营成本。5.负责公司财务报表编制、财务分析和财务报告，为公司决策提供财务依据。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。7.负责公司财务档案管理，确保财务档案完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制和执行公司财务预算、财务报表，进行财务分析和财务决策支持。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。负责公司财务档案整理和保管工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计进行财务核算和财务报表编制。负责公司资金安全管理，防范资金风险。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度。3.具备良好的职业道德和敬业精神。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。5.具备一定的财务分析和财务管理能力。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。3.记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。4.会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，内容完整、字迹清晰、数字准确。5.会计凭证应及时传递、及时审核、及时记账，不得积压。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应按照会计科目设置，明细账应根据总账科目所属明细科目设置，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐笔登记。3.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一会计制度的规定。4.会计账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符、账证相符。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，内容完整、数字准确、报送及时。3.财务报表编制完成后，应进行审核、分析和说明，为公司决策提供财务依据。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要和发展战略，合理筹集资金，确保资金供应。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.公司筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、合规。4.公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、筹集方式、筹集时间等。（二）资金使用1.公司资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。2.公司资金使用应严格执行审批制度，未经批准不得擅自使用资金。3.公司资金用于购买试剂、设备、办公用品等物资时，应按照采购管理制度进行采购。4.公司资金用于支付货款、费用等款项时，应按照合同约定和财务制度进行支付。（三）资金结算1.公司资金结算应通过银行账户进行，不得使用现金结算。2.公司应加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.公司应按照银行结算制度的规定，办理银行汇票、支票、汇兑等结算业务。4.公司应加强资金结算管理，及时清理往来款项，确保资金结算准确、及时。（四）资金安全1.公司应加强资金安全管理，建立健全资金安全管理制度和内部控制制度。2.公司应定期对资金安全进行检查和评估，及时发现和消除资金安全隐患。3.公司应加强对库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等的保管，确保资金安全。4.公司应加强对财务人员的安全教育和培训，提高财务人员的资金安全意识和防范能力。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.公司成本费用核算应遵循收入与成本费用配比原则。3.公司成本费用核算应遵循划分收益性支出与资本性支出原则。（二）成本费用分类1.公司成本费用包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.主营业务成本是指公司销售试剂等产品所发生的成本。3.主营业务税金及附加是指公司销售试剂等产品应缴纳的消费税、城市维护建设税、教育费附加等。4.其他业务成本是指公司除主营业务以外的其他业务所发生的成本。5.销售费用是指公司为销售试剂等产品所发生的费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。6.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动所发生的费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。7.财务费用是指公司为筹集资金所发生的费用，包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用管理。2.公司应制定成本费用预算，明确成本费用控制目标和控制措施。3.公司应加强对成本费用的核算和分析，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（四）成本费用报销1.公司应制定成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后报销。3.公司应加强对成本费用报销的审核，确保成本费用报销合规、合理。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指公司主营业务收入减去主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。4.净利润是指利润总额减去所得税后的余额。（二）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司提取法定盈余公积的比例为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.公司提取任意盈余公积的比例由股东大会决定。5.公司向投资者分配利润应按照股东持股比例进行分配。七、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记。2.公司税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记。3.公司注销时，应按照规定办理注销税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报。2.公司纳税申报应提供真实、准确、完整的纳税资料，经税务机关审核后缴纳税款。3.公司应加强对纳税申报的管理，确保纳税申报合规、及时。（三）税款缴纳1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时缴纳税款。2.公司应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳准确、及时。3.公司应按照规定申请税收优惠政策，合理降低税负。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.公司应定期对税务风险进行评估和分析，及时发现和解决税务风险问题。3.公司应加强对税务政策的研究和学习，及时掌握税务政策变化，合理规避税务风险八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备内部审计人员，负责公司内部审计工作。2.内部审计机构应定期对公司财务收支、财务预算、财务报表等进行审计，确保公司财务工作合法、合规、有序进行。3.内部审计机构应加强对公司内部控制制度的审计，评估内部控制制度的有效性，发现和解决内部控制制度存在的问题。4.内部审计机构应及时向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和审计程序进行审计，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的审计工作，提供真实、准确、完整的审计资料。（三）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强财务监督。2.公司财务部门应定期对公司财务收支、财务预算、财务报表等进行检查和分析，及时发现和解决财务问题。3.公司各部门应加强对本部门财务活动的监督，确保本部门财务工作合法、合规、有序进行。4.公司员工有权对公司财务活动进行监督，发现问题及时向公司管理层报告。九、财务档案管理（一）财务档案范围1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务计划、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、发票、合同等。2.公司财务档案应按照国家档案管理规定进行整理、归档和保管。（二）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案的保管期限为15年。2.财务预算、财务计划、财务分析报告等财务档案的保管期限为10年。3.税务申报资料、银行对账单、发票、合同等财务档案的保管期限为5年。（三）财务档案保管要求1.公司应设立财务档案保管专柜，对财务档案进行分类保管。2.财务档案应保持整洁、完整，不得随意涂改、损坏。3.财务档案应定期进行检查和盘点，确保财务档案安全。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案