钢材贸易公司财务制度

PAGE钢材贸易公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范钢材贸易公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便公司管理层及时了解财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：在保证财务工作合规性的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.参与公司经济合同的审核，对涉及财务条款的内容提出专业意见。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。7.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料和信息。8.完成公司领导交办的其他财务工作任务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，加强内部控制。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大经济决策，对财务事项进行审核和评估，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中出现的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与会计核对账目。协助会计做好财务报表的编制工作，提供相关资金收支数据。负责公司员工工资、奖金等薪酬的发放工作，确保员工工资按时足额发放。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司按照国家相关规定计提固定资产折旧、无形资产摊销等，折旧方法和摊销期限根据资产的性质和使用情况合理确定。5.存货计价采用加权平均法，期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明；记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目分类登记，明细账按照明细科目分类登记，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，其他辅助性账簿根据公司管理需要设置。（三）财务核算流程1.业务部门在经济业务发生后，及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。2.财务部门会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，定期进行账账核对、账实核对。4.期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。5.财务经理对财务报表进行审核，确保财务报表数据的真实性、准确性和完整性。审核通过后，财务报表上报公司管理层，并按照规定对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、股东出资、发行债券等。2.公司在筹集资金前，应进行充分的市场调研和可行性分析，评估资金成本和风险，选择最优的筹资方案。3.银行借款应按照借款合同约定的用途使用资金，按时足额偿还借款本息。如需提前还款或延长借款期限，应按照借款合同规定办理相关手续。4.股东出资应按照公司章程规定的出资方式、出资时间和出资额足额缴纳。公司应及时办理验资手续，并向股东出具出资证明。（二）资金使用1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。2.资金预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，不得擅自更改。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。3.公司资金使用应遵循“先预算、后支出”的原则，严格控制资金支出范围和标准。各项费用支出应取得合法有效的原始凭证，并按照公司财务审批制度进行审批。4.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和效益性。（三）资金结算1.公司的资金结算主要通过银行转账、支票、汇票等方式进行。出纳人员应严格按照银行结算制度办理资金结算业务，确保资金结算的安全和准确。2.银行账户管理：公司应按照国家相关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序办理审批手续。3.支票管理：公司应建立支票管理制度，明确支票的购买、保管、使用、注销等环节的管理要求。支票使用时应填写完整、准确，不得签发空头支票和远期支票。4.汇票管理：公司在使用汇票进行结算时，应按照汇票的相关规定办理出票、背书、承兑、付款等手续。汇票到期时，应及时办理托收或付款手续，确保资金及时到账。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保货币资金账实相符。现金库存限额应根据公司实际情况合理确定，超出限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门进行催收，并采取相应的措施，如发函催收、法律诉讼等。公司应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货公司应加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。采购部门应根据市场需求和公司库存情况，合理制定采购计划，选择合格的供应商进行采购。采购合同应明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。验收部门应按照采购合同和相关标准对采购的存货进行验收，确保存货的质量和数量符合要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。仓库保管部门应建立存货保管台账，定期对存货进行盘点，确保账实相符。存货发出时应按照规定的计价方法进行核算，并办理出库手续。公司应定期对存货进行清查盘点，盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研和可行性分析，选择性价比高的固定资产。4.固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，并按照规定计提折旧。折旧方法和折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定。5.公司应定期对固定资产进行维修和保养，确保固定资产的正常使用。固定资产维修费用应按照规定的审批程序进行报销。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、摊销、转让等环节的管理要求。3.无形资产取得应按照国家相关规定进行，取得时应进行评估，合理确定无形资产的入账价值。4.无形资产应按照规定的摊销方法和摊销期限进行摊销，摊销费用计入当期损益。5.无形资产转让应按照规定的程序进行审批，转让收入应及时入账，转让损失应按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算对象应根据公司业务特点和管理要求合理确定，一般以产品品种、批次、订单等为成本核算对象。3.成本项目一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。4.公司应按照规定的成本计算方法计算产品成本，如品种法、分批法、分步法等。成本计算方法一经确定，不得随意变更。（二）费用管理1.公司应建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.费用开支范围应符合国家相关规定和公司实际情况，不得随意扩大费用开支范围。3.费用标准应根据公司经营情况和市场行情合理确定，确保费用开支的合理性和效益性。费用标准一经确定，各部门应严格按照标准执行。4.费用审批程序应严格按照公司财务审批制度进行，各项费用支出应取得合法有效的原始凭证，并经相关部门负责人和财务经理审核后报公司管理层审批。5.公司应加强对费用的控制和监督，定期对费用支出情况进行分析和检查，及时发现和纠正不合理的费用支出。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.公司应按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配，不得损害股东和债权人的利益。（二）利润分配顺序与方法1.公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由公司股东大会或董事会根据公司发展需要和实际情况决定提取比例。4.向股东分配利润。公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整、准确，不得虚报、瞒报。3.公司应建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任分工，确保税务申报工作的顺利进行。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，不得逃避纳税义务。2.公司应加强对税款缴纳的管理，建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，公司应按照规定的程序办理延期缴纳税款申请手续，经税务机关批准后，方可延期缴纳税款。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务风险状况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化，确保公司税务处理符合法律法规的要求。3.公司应加强对财务人员的税务培训，提高财务人员的税务业务水平和风险意识，确保财务人员能够正确处理税务事项，防范税务风险。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核后报公司管理层审批。3.公司应按照规定的时间和方式对外报送财务报告。对外报送的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人、财务经理等签字盖章。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措