汾西县中小学财务制度

PAGE汾西县中小学财务制度总则制定目的为了规范汾西县中小学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本县中小学实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于汾西县辖区内的各级各类公办中小学。基本原则1.合法性原则：学校财务管理应严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，保证财务管理工作有序进行。3.公开性原则：财务信息应定期公开，接受师生、家长及社会监督，增强财务透明度。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进学校事业发展。财务管理体制校长负责制校长对学校财务工作负总责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，对学校财务活动进行决策、管理和监督。财务机构与人员设置1.财务机构：学校应单独设置财务机构，配备必要的财务人员。规模较小的学校可根据实际情况，委托具有代理记账资质的中介机构代理记账。2.财务人员：财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。财务人员应保持相对稳定，如有变动，需按规定办理交接手续。职责分工1.校长职责领导制定学校财务工作计划和财务管理制度。审核学校年度预算和决算，对重大财务事项进行决策。监督学校财务工作的执行情况，确保财务活动合法合规。2.财务部门职责具体负责学校财务日常管理工作，包括账务处理、资金收付、票据管理等。编制学校年度预算和决算草案，定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。严格执行财经纪律，加强财务内部控制，防范财务风险。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好本部门的经费预算编制和执行工作，严格控制经费支出。按照规定及时向财务部门提供相关财务资料，确保财务信息的准确完整。预算管理预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保收支平衡，不得编制赤字预算。2.统筹兼顾、保证重点原则：统筹安排各项资金，优先保障教育教学工作的需要，突出重点项目和关键领域。3.勤俭节约、注重绩效原则：树立节约意识，严格控制经费开支，提高资金使用效益，注重预算绩效目标的设定和考核。预算编制方法1.收入预算编制：根据国家有关政策规定和学校实际情况，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、捐赠收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展计划和工作任务，详细编制各项支出预算，包括人员经费、公用经费、项目经费等。预算审批与执行1.预算审批：学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报主管部门审核批复。2.预算执行：学校应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准。预算调整1.调整条件：因国家政策调整、学校事业发展需要或不可抗力等原因，导致原预算无法执行或需要变更的，可以申请预算调整。2.调整程序：学校提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经主管部门审核批复后执行。预算监督与考核1.监督检查：学校财务部门应定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。主管部门应加强对学校预算执行情况的监督检查，确保预算执行的严肃性。2.绩效考核：建立健全预算绩效管理制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效考核，考核结果作为学校年度考核和下一年度预算安排的重要依据。收入管理收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入等。收入管理要求1.严格执行收费政策：学校应严格按照国家和地方有关规定收取学费、杂费、住宿费等各项费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.规范收费行为：收费应使用合法票据，实行收费公示制度，公开收费项目、收费标准、收费依据等，接受社会监督。3.加强票据管理：学校应建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续，确保票据的安全和规范使用。4.及时足额上缴收入：学校取得的各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐收坐支。事业收入管理1.学费、住宿费收入管理：按照物价部门核定的收费标准收取学费、住宿费，及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。2.其他事业收入管理：学校开展教学、科研及其他活动取得的收入，应按照国家有关规定进行管理和核算，纳入学校预算统一管理。上级补助收入与附属单位上缴收入管理1.上级补助收入管理：学校应加强对上级补助收入的管理，按照上级主管部门的要求合理使用资金，专款专用，不得挪作他用。2.附属单位上缴收入管理：附属单位应按照规定及时足额上缴收入，学校应加强对附属单位上缴收入的监督管理，确保收入的及时足额到位。捐赠收入管理1.捐赠管理原则：学校接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，符合国家有关规定和学校发展需要。2.捐赠资金管理：捐赠资金应纳入学校预算统一管理，专款专用，不得擅自改变捐赠用途。学校应按照捐赠协议的约定，及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。支出管理支出分类与范围学校支出分为人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出。1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。3.项目经费支出：包括基本建设支出、设备购置支出、大型修缮支出、专项业务费等。支出管理原则1.真实性原则：支出应真实、合法有效，不得虚列支出。2.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要和财务制度规定。3.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益。4.专款专用原则：项目经费应专款专用，不得挪作他用。支出审批与报销1.审批流程：学校各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出由校长办公会审议，校长审批。2.报销要求：报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的凭证不予报销。公用经费支出管理1.定额管理：按照财政部门核定的公用经费定额标准，合理安排公用经费支出，确保学校正常运转。2.支出控制：严格控制公用经费中的各项费用支出，不得超支。加强对差旅费、会议费、培训费等高风险费用的管理，严格执行相关规定。项目经费支出管理1.项目申报与立项：学校应根据事业发展需要，合理申报项目，经主管部门批准立项后组织实施。2.项目预算编制：项目实施单位应按照规定编制项目预算，明确项目资金来源、支出范围和绩效目标。3.项目实施与监督：项目实施单位应严格按照项目预算和实施方案组织实施，确保项目质量和进度。主管部门和学校应加强对项目实施过程的监督检查，及时发现和解决问题。4.项目验收与结算：项目完成后，应及时组织验收。验收合格后，按照规定进行项目结算，办理资产交付手续。人员经费支出管理1.工资福利支出管理：严格按照国家和地方有关规定发放工资、津贴补贴、奖金等，确保教职工工资待遇按时足额发放。2.社会保障缴费与住房公积金管理：按照规定及时足额缴纳社会保障费和住房公积金，保障教职工的社会保障权益。资产管理资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产按照实际成本计价。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产按照购置成本计价。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照实际成本计价。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。获取与验收1.资产购置：学校资产购置应按照规定的采购程序进行，严格执行政府采购制度。采购过程中应注重资产的质量和性价比。2.资产验收：资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格型号、技术参数等，确保资产符合采购要求。日常管理1.资产登记：建立健全资产登记制度，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记，做到账账相符、账实相符。2.资产清查：定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报，并根据清查情况进行相应的账务处理和资产调整。3.资产维护：加强对资产的日常维护和保养，确保资产的正常使用，延长资产使用寿命。处置与报废1.资产处置原则：资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照规定程序进行。2.处置方式：资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.处置审批：资产处置申请应经学校领导审批后报主管部门审核，按照规定权限进行处置。处置收入应及时足额上缴财政专户或国库。负债管理负债分类与范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。负债管理要求1.严格控制负债规模：学校应合理控制负债规模，不得盲目举债。确需举债的，应按照规定程序报经批准，并落实还款资金来源。2.规范债务管理：建立健全债务管理制度，加强对债务的核算和监督，及时清理债务，防范债务风险。3.按时足额偿还债务：学校应按照借款合同约定按时足额偿还债务，不得拖欠。财务清算清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立等情形时，应当进行财务清算。清算程序1.成立清算机构：学校主管部门应组织成立清算机构，负责清算工作的组织实施。2.资产清查与债务清理：清算机构应对学校的资产、负债进行全面清查和清理，编制资产负债表和财产清单。3.制定清算方案：清算机构应根据资产清查和债务清理情况，制定清算方案，报主管部门审核批准后实施。4.财产处置与债务清偿：按照清算方案进行财产处置和债务清偿，剩余财产按照国家有关规定进行处理。清算报告清算工作结束后，清算机构应编制清算报告，报主管部门审核备案。清算报告应包括清算工作的基本情况、资产清查与债务清理情况、清算方案执行情况、剩余财产处理情况等。财务报告与财务分析财务报告1.报告内容：学校应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及报表附注。财务报告应真实、完整、准确地反映学校财务状况和收支情况。2.报告编制与报送：财务报告由学校财务部门负责编制，经校长审核后报主管部门和财政部门。财务分析1.分析内容：财务分析主要包括学校财务状况分析、收支情况分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，揭示学校财务活动中存在的问题，为学校领导决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法和趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：财务部门应定期撰写财务分析报告，提交学校领导和主管部门。财务监督内部监督1.建立健全内部控制制度：学校应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，加强对财务活动的内部控制。2.内部审计监督：学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对学校财务收支、经