汽贸公司财务制度范本

PAGE汽贸公司财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范汽贸公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护股东及公司利益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司，涵盖公司的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、销售与收款、利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。5.效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备财务部配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以不断提升业务水平。3.财务人员职责财务经理职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划，组织财务核算和监督，协调与其他部门的关系，参与公司重大决策等。会计职责：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表，负责财务档案管理，协助财务经理进行财务分析等。出纳职责：负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，协助会计做好相关财务工作。二、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集公司可通过股东投入、银行贷款、发行债券等合法途径筹集资金。筹集资金应根据公司发展战略和资金需求计划，合理确定筹资规模和方式。筹资活动应严格按照相关法律法规和金融机构要求办理，签订筹资合同或协议，明确各方权利义务。2.资金使用公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门应根据业务需要编制资金使用计划，报财务部审核后，经公司领导批准执行。资金使用应严格遵循审批流程，按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。严禁挪用、挤占资金。加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和监控，确保资金安全、高效使用。3.资金审批日常费用支出审批：金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报财务经理审批；金额在[X]元以上的，由部门负责人、财务经理审核后，报公司总经理审批。重大资金支出审批：涉及重大投资、融资、资产购置等资金支出，应经公司董事会或股东会审议通过后，由总经理审批执行。（二）资产管理制度1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产应进行分类核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。固定资产折旧方法采用[具体折旧方法]，折旧年限按照国家规定执行。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产购置、处置应按照规定的审批程序进行。购置固定资产应进行可行性研究和论证，处置固定资产应及时办理相关手续，确保资产处置合法、合规。2.流动资产（存货）管理存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括汽车库存、零部件库存等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应根据市场需求和库存情况合理安排，确保存货数量合理，质量合格。定期对存货进行盘点，盘点结果应与账面记录进行核对。如发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。存货计价采用[具体计价方法]，期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。（三）成本费用管理制度1.成本核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本核算，准确归集和分配成本费用。成本核算应划清本期成本与下期成本的界限、在产品成本与产成品成本的界限、各种产品成本的界限。2.成本费用项目汽车销售成本：包括汽车采购成本、运输费、保险费等与汽车销售直接相关的费用。运营费用：包括员工薪酬、办公费与差旅费、业务招待费、广告费、折旧费、水电费等。财务费用：包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用预算制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，报财务部汇总审核后，经公司领导批准执行。加强成本费用日常控制，严格执行成本费用审批制度，对超预算的成本费用应进行专项分析和控制。定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）销售与收款管理制度1.销售合同管理销售合同是公司与客户签订的明确双方权利义务的法律文件。销售合同应按照公司规定的格式和内容签订，明确汽车型号、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订前，应进行合同评审，由销售部门、财务部、法务部等相关部门对合同条款进行审核，确保合同合法、合规、可行。销售合同签订后应及时归档管理，跟踪合同执行情况，确保合同顺利履行。2.销售收款管理建立销售收款管理制度，明确收款流程和责任。销售人员应及时跟进客户付款情况，确保款项按时足额收回。对于不同的付款方式，应制定相应的收款措施。如采用银行转账方式收款，应及时核对银行到账信息；采用现金收款，应严格执行现金管理制度，确保现金安全。加强应收账款管理，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款应及时采取催收措施。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账处理。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一的会计制度进行会计处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整应经公司领导批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五大类，具体科目设置及核算内容按照国家相关规定执行。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员、财务经理进行审核，确保报表数据准确无误。审核通过后的财务报表报公司领导审批，并按照规定对外报送。四、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，财务部应定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。2.各部门应配合财务部的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。对于内部财务监督中发现的违规行为，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定年度审计计划，按照计划对公司各部门进行定期或不定期审计。审计工作结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题应及时整改落实。对内部审计提出的建议应认真研究，采取有效措施加以改进。（三）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和协助。3.对于外部审计提出的意见和建议，公司应认真对待，及时整改落实，并将整改情况向公司领导汇报。五、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与公司财务活动相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表等其他资料应分类装订保存。2.档案整理过程中，应确保资料齐全、完整，编号清晰，便于查阅。整理好的财务档案应及时移交档案管理部门归档保存。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家规定执行。会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为[X]年，其他财务档案保管期限根据其重要性和性质确定。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，在档案管理部门指定地点查阅。查阅过程中不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换档案资料。2.因工作需要借阅财务档案的，应填写借阅申请表，经财务经理和档案管理部门负责人批准后，办理借阅手续。借阅期限一般不得超过[X]天，如需延期应办理续借手续。借阅人员应妥善保管档案，不得转借他人，不得在档案上圈划、涂改、污损。（五）档案销毁1.财务档案保管期