县级融媒体财务制度

PAGE县级融媒体财务制度一、总则（一）制定目的为了规范县级融媒体中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障县级融媒体中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合县级融媒体中心的实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县级融媒体中心及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映县级融媒体中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖县级融媒体中心所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.统一管理原则：实行统一领导、分级管理的财务管理体制，县级融媒体中心财务部门负责统一管理全中心的财务工作。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高县级融媒体中心的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县级融媒体中心应单独设置财务部门，配备必要的财务人员，负责组织、管理和监督本单位的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.人员资质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，其中会计机构负责人（会计主管人员）还应具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。2.人员培训：定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对县级融媒体中心的财务收支进行核算和监督，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作，并按照规定期限妥善保管。2.财务管理人员职责制定和完善县级融媒体中心的财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督。参与县级融媒体中心的财务预算编制、执行和分析工作，为领导决策提供财务支持。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。定期对县级融媒体中心的财务状况进行分析和评价，提出改进措施和建议。3.资金管理人员职责负责县级融媒体中心资金的收付结算工作，确保资金安全、及时、准确地收付。严格执行资金管理制度，对资金收支进行审核和把关，防范资金风险。定期与银行等金融机构核对账目，编制资金报表，及时反映资金动态。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制的合法性。2.完整性原则：涵盖县级融媒体中心所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，合理预计收入和支出，确保预算的真实性。4.准确性原则：预算编制应科学合理，数据准确，避免高估或低估收入和支出。5.平衡性原则：统筹兼顾，合理安排各项资金，确保收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据县级融媒体中心的业务发展规划、市场需求和历史数据，结合宏观经济形势和政策变化，合理预计各项收入来源，包括广告收入、政府补助收入、事业收入、经营收入等。2.支出预算编制：按照县级融媒体中心年度工作计划和业务活动需要，分类别、分项目编制支出预算，包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费根据人员编制和工资政策标准编制；公用经费按照定额标准编制；项目经费根据项目预算和实施进度编制。（三）预算审批程序1.预算草案编制：财务部门负责组织各部门编制年度预算草案，经汇总审核后形成县级融媒体中心年度预算草案。2.预算审核：预算草案提交县级融媒体中心领导班子审议，经修改完善后报上级主管部门审核。3.预算批复：上级主管部门审核通过后，下达县级融媒体中心年度预算批复，财务部门根据批复的预算组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批复的预算执行，确保各项收入及时足额入库，各项支出严格控制在预算范围内。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导汇报预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应说明调整的原因、项目、金额等，并经县级融媒体中心领导班子审议通过后报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围县级融媒体中心的收入主要包括以下几类：1.广告收入：通过发布广告所取得的收入，包括电视广告、广播广告、新媒体广告等。2.政府补助收入：由政府财政部门给予的各类补助资金，如宣传经费、设备购置补助等。3.事业收入：开展相关业务活动取得的收入，如节目制作收入、技术服务收入等。4.经营收入：从事经营活动取得的收入，如广告制作公司的经营收入、新媒体平台的增值服务收入等。5.其他收入：除上述收入以外的其他收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.广告收入：在广告发布完成且收到款项或取得收款权利时确认收入。2.政府补助收入：按照相关政府部门的拨款文件规定的用途和条件，在收到补助款项时确认收入。3.事业收入：在提供相关服务或产品并收到款项或取得收款权利时确认收入。4.经营收入：在经营活动完成且收到款项或取得收款权利时确认收入。5.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.严格合同管理：签订广告合同、业务合作合同等应明确收入金额、支付方式、支付时间等条款，确保收入的合法性和完整性。2.规范收费行为：按照国家规定的收费标准和项目进行收费，不得擅自提高收费标准或增加收费项目。3.加强票据管理：使用合法有效的票据收取款项，确保票据的开具、使用和保管符合规定。4.及时足额入账：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出分类县级融媒体中心的支出分为以下几类：1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目经费：为完成特定项目而发生的支出，如节目制作项目、设备购置项目、技术改造项目等。4.其他支出：除上述支出以外的其他支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，并附上相关的发票、合同等原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。2.项目经费支出：项目负责人根据项目预算和实施进度编制项目经费支出计划，经部门负责人审核后报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批。项目经费支出应严格按照项目预算执行，如有超预算支出，需报县级融媒体中心领导班子审批。3.大额支出：单项支出金额超过规定限额的，应按照规定的程序进行集体决策或专项审批。（三）支出控制措施1.预算控制：严格按照批复的预算控制支出，确保各项支出不超预算。2.审批控制：加强对支出审批环节的管理，严格执行审批程序，确保支出的合理性和合法性。3.合同控制：签订合同应明确付款方式、付款时间等条款，严格按照合同约定支付款项。4.财务审核：财务部门应加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。5.绩效评价：建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的效益进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类县级融媒体中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为县级融媒体中心提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据县级融媒体中心的业务发展需要和资产配置标准，编制资产购置计划，报经批准后组织实施。资产购置应按照规定的采购程序进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。2.资产验收：资产购置完成后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等，确保资产符合采购合同要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，报经批准后进行处理。加强固定资产的维护保养，确保固定资产的正常使用。对固定资产进行维修、改造等支出，应按照规定的程序进行审批。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库。2.无形资产管理建立无形资产台账，记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。按照规定的方法对无形资产进行摊销，摊销费用计入当期损益。加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。（四）资产清查与盘点1.清查盘点计划：财务部门应会同资产管理部门制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法和人员等。2.清查盘点实施：按照清查盘点计划组织实施资产清查盘点工作，对资产的数量、质量、价值等进行全面清查核实。清查盘点过程中应做好记录，填制资产清查盘点表。3.清查盘点报告：资产清查盘点结束后，资产管理部门应撰写资产清查盘点报告，说明清查盘点的基本情况、发现的问题及处理建议等。资产清查盘点报告经财务部门审核后报县级融媒体中心领导班子审批。七、负债管理（一）负债分类县级融媒体中心的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据县级融媒体中心业务发展需要和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度负债。2.严格审批程序：举借债务应按照规定的程序进行申报和审批，明确债务的用途、金额、期限、还款方式等条款。3.加强债务核算：财务部门应按照国家统一的会计制度进行债务核算，准确反映债务的发生、偿还等情况。4.按时偿还债务：按照债务合同约定按时偿还债务本息，避免逾期违约，维护县级融媒体中心的信誉。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：县级融媒体中心应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表编制要求：财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互衔接一致。财务报表编制完成后，应由会计机构负责人（会计主管人员）和单位负责人签字并盖章。3.财务报告报送：财务部门应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示县级融媒体中心的财务状况和经营成果，发现存在的问题，提出改进措施和建议。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为县级融媒体中心领导决策提供参考依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部控制制度：县级融媒体中心应建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务收支流程，加强对财务活动的内部控制。2.内部审计监督：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出整改建议。3.财务部门内部监督：财务部门应加强对自身工作的