生产经营单位财务制度

PAGE生产经营单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范生产经营单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障单位的持续健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本生产经营单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资产购置、成本费用核算、利润分配等各个环节。4.效益性原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源，降低成本费用，实现资产的保值增值。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险防范，确保财务活动安全有序。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责单位的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。2.根据工作需要，可设置财务经理、会计、出纳等岗位，各岗位应相互分离、相互制约，确保财务工作的规范运行。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导单位的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、财务报表，分析财务状况和经营成果，为单位决策提供依据。负责资金筹集、资金调度和资金管理，确保资金安全和合理使用。组织成本费用核算和控制，加强财务风险管理，防范财务风险。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护单位的良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本费用核算，准确计算各项成本费用，提供成本分析报告。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证账簿、财务报表等资料。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项。负责保管库存现金和有价证券，确保现金安全。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法规、财务管理制度、会计核算方法、财务软件应用等。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖单位生产经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、利润等各个方面。2.准确性原则：预算编制应依据可靠的数据和信息，结合单位实际情况，确保预算指标准确合理。3.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。4.灵活性原则：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行调整。（二）预算编制方法1.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，以零为基础，从实际需要出发分析预算期内各项费用的合理性，综合平衡编制费用预算。2.滚动预算法：将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，汇总编制单位年度预算草案，并提交单位管理层审议。4.单位管理层审议批准：单位管理层对年度预算草案进行审议，根据单位发展战略和经营目标，对预算草案进行调整和完善，批准后下达执行。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：财务部门将批准的年度预算指标分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施进行解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报单位管理层批准。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、资金筹集与管理（一）资金筹集原则1.合法性原则：资金筹集应符合国家法律法规和政策规定，不得非法集资。2.合理性原则：根据单位生产经营需要和资金状况，合理确定资金筹集规模和方式，降低资金成本。3.效益性原则：通过资金筹集，提高资金使用效益，促进单位发展。（二）资金筹集方式1.自有资金：包括单位的注册资本、留存收益等。2.银行借款：向银行等金融机构申请贷款，用于单位的生产经营活动。3.发行债券：经有关部门批准，发行债券筹集资金。4.其他方式：如吸收投资、融资租赁等。（三）资金筹集程序1.提出筹资申请：根据单位生产经营需要，由相关部门提出资金筹集申请，说明筹资的原因、规模、方式、用途等。2.可行性研究：财务部门对筹资申请进行可行性研究，分析筹资的必要性、合理性和可行性，提出筹资方案。3.审批：筹资方案报单位管理层审批，重大筹资事项需经单位董事会或股东会审议通过。4.实施筹资：根据批准的筹资方案，办理相关筹资手续，筹集资金到位。（四）资金管理1.资金收支管理建立资金收支管理制度，明确资金收支的审批程序和权限。严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理资金收支业务，确保资金安全。2.资金调度管理建立资金调度管理制度，合理安排资金，确保资金的正常周转。加强资金调度的监控，及时掌握资金动态，防范资金风险。3.资金风险管理识别、评估资金风险，制定风险应对措施，降低资金风险。定期对资金风险进行监测和预警，及时调整资金管理策略。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收及预付款项管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作，降低坏账损失风险。定期对应收及预付款项进行账龄分析，及时清理逾期账款。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全和完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压存货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。根据固定资产的性质和用途，将固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等类别。2.固定资产购置按照单位发展战略和生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。3.固定资产折旧采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。对闲置、报废的固定资产，应及时办理处置手续，处置收入应及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产定义与分类单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。根据无形资产的性质和用途，将无形资产分为专利权、商标权、著作权、土地使用权等类别。2.无形资产购置与摊销按照单位发展战略和生产经营需要，编制无形资产购置计划，经审批后组织实施。采用合理的摊销方法对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产清查与处置定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的无形资产，应及时查明原因，按规定进行处理。对不再使用或已失去使用价值的无形资产，应及时办理处置手续，处置收入应及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：根据单位生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.费用核算方法：按照费用的性质和用途，分别采用不同的核算方法进行核算，如直接计入当期损益、分期摊销等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度：明确成本费用的核算范围、核算方法、控制标准等，加强对成本费用的管理和控制。2.加强成本费用预算管理：将成本费用预算指标分解到各部门，严格控制成本费用支出，确保预算指标的完成。3.优化成本费用结构：通过技术创新、管理创新等手段，降低单位成本，提高经济效益。4.加强成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家统一的会计制度规定，结合单位实际情况，合理确认收入的实现。2.收入核算方法：根据收入的性质和来源，分别采用不同的核算方法进行核算，如主营业务收入、其他业务收入等。3.收入管理措施加强销售合同管理，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款，确保收入的及时足额确认。建立客户信用评估制度,加强对客户信用状况的调查和评估，降低坏账损失风险。加强销售收款管理，及时催收货款，确保资金回笼。（二）利润管理1.利润核算方法：按照国家统一的会计制度规定，计算单位的利润总额、净利润等指标。2.利润分配原则：根据国家法律法规和单位章程的规定，合理分配利润，兼顾国家、单位和投资者的利益。3.利润分配程序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告编制要求：按照国家统一的会计制度规定，真实、准确、完整、及时地编制财务报告。3.财务报告报送与披露：定期向单位管理层、股东、财政、税务等部门报送财务报告，并按照规定进行信息披露。（二）财务分析1.财务分析指标：包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，对单位财务状况和经营成果进行分析评价，为单位决策提供依据。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度：涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等，确保财务活动规范有序。2.内部控制流程：明确各项财务活动的操作流程和审批程序，加强对关键环节的控制。3.内部控制评价：定