疾控中心财务制度范本

PAGE疾控中心财务制度范本一、总则（一）制定目的为了规范疾控中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障疾控事业的健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合疾控中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于疾控中心及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持厉行节约、勤俭办事业的方针。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制疾控中心实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。财务部门在中心领导的统一领导下，负责全中心的财务管理和会计核算工作。各部门、科室应指定专人负责本部门、科室的财务相关工作，并接受财务部门的指导和监督。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展计划和任务，合理安排各项收支。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和下一年度业务发展计划，合理预测各项收入；支出预算应根据事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，按照政府收支分类科目进行编制。3.预算编制程序：每年第四季度，财务部门应会同各业务部门，根据中心年度工作计划和事业发展规划，提出下一年度预算编制的指导思想和原则，明确预算编制的具体要求和方法。各业务部门按照要求编制本部门的预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核，提出综合平衡意见，报中心领导审批后，形成年度预算草案，提交中心职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门、科室应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的顺利执行。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向中心领导报告预算执行情况。对预算执行中出现的问题，应及时采取措施加以解决。3.各部门、科室应严格控制预算支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。对确需调整预算的项目，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等原因，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整的程序：由业务部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报中心领导审批。经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计账目。（四）决算1.年度终了，财务部门应按照国家有关规定，及时编制年度决算。决算应真实、准确、完整地反映中心年度预算执行情况和财务状况。2.决算编制完成后，应经中心领导审核后报上级主管部门审批。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指疾控中心从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指疾控中心开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括疾病预防控制、卫生监测、健康教育等业务收入。3.上级补助收入：指疾控中心从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指疾控中心附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指疾控中心在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定，依法取得，并及时足额入账。严禁设立账外账和“小金库”。2.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式取得，不得擅自改变用途。3.事业收入应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，依法组织收入。收费项目和收费标准应报经物价部门批准，并向社会公示。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照相关规定取得，并及时入账。5.经营收入应按照国家有关规定，依法缴纳各项税费，并按照规定进行成本核算和利润分配。（三）收入票据管理1.疾控中心应按照国家有关规定，使用财政部门统一监制的票据。2.票据的购领、使用、保管、核销等应严格按照规定的程序进行。财务部门应建立票据管理制度，定期对票据的使用情况进行检查和清理。3.严禁转借、转让、代开票据，严禁使用非法票据或自制票据收费。四、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：指用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：指用于单位日常运转方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出：指用于完成特定工作任务或事业发展目标的专项支出，包括疾病预防控制项目、卫生监测项目、健康教育项目等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出，包括对附属单位补助支出、上缴上级支出、经营支出等。（二）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家有关规定和财务制度执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.人员经费支出应按照国家有关规定和标准，足额发放，不得拖欠。3.公用经费支出应严格控制，厉行节约。对各项费用支出应制定合理的开支标准和审批程序，严格审核把关。4.项目支出应按照项目预算和合同约定，专款专用，不得挪作他用。项目实施过程中，应加强对项目资金的管理和监督，确保项目资金的安全和有效使用。5.其他支出应按照相关规定执行，不得违反财经纪律。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。金额较大的支出，还需报中心主任审批。2.项目支出：项目实施部门应按照项目预算和合同约定，编制项目资金使用计划，报财务部门审核。财务部门审核通过后，按照规定的审批程序报中心领导审批。项目资金使用过程中，应严格按照审批后的资金使用计划进行支出，不得擅自改变用途。3.人员经费支出：按照国家有关规定和标准，由人事部门审核，财务部门发放。（四）政府采购管理1.政府采购应按照国家有关规定，遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格执行政府采购程序。2.采购项目应按照规定编制采购预算，报经批准后实施采购。采购预算应根据项目实际需要和财力可能，合理确定采购金额。3.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购和询价等。应根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式。4.采购合同签订后，应按照合同约定及时组织验收。验收合格后，按照规定办理付款手续。（五）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产应按照国家有关规定，进行分类核算和管理。财务部门应设置固定资产总账和明细账，并定期与固定资产管理部门核对账目。固定资产管理部门应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批。购置固定资产应纳入单位预算，并按照政府采购的有关规定进行采购。4.固定资产的折旧应按照国家有关规定，采用合理的折旧方法计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产的处置应按照国家有关规定，履行审批手续。处置固定资产应按照公开、公平、公正的原则进行，处置收入应及时足额上缴财政。（六）库存物资管理1.库存物资是指疾控中心在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。2.库存物资应按照国家有关规定，进行分类核算和管理。财务部门应设置库存物资总账和明细账，并定期与物资管理部门核对账目。物资管理部门应建立库存物资台账，详细记录库存物资的名称、型号、规格、数量、出入库时间、领用部门等信息。3.库存物资的采购应按照规定的程序进行审批。采购库存物资应纳入单位预算，并按照政府采购的有关规定进行采购。4.库存物资应定期进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。五、财务内部控制（一）内部控制目标1.规范财务行为，防范财务风险，确保财务信息真实、准确、完整。2.提高资金使用效益，保障疾控事业健康发展。3.加强廉政建设，防止腐败行为发生。（二）内部控制原则1.合法性原则：内部控制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.全面性原则：内部控制应涵盖财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。3.制衡性原则：内部控制应在机构设置、岗位分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应根据疾控中心的实际情况和业务发展需要，不断完善和优化。5.成本效益原则：内部控制应在保证控制效果的前提下，合理权衡控制成本和控制效益。（三）内部控制措施1.岗位设置与分工：根据内部控制的要求，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，实行不相容岗位相互分离。财务岗位主要包括会计、出纳、预算管理、资产管理、财务分析等。2.授权审批：建立健全授权审批制度，明确审批权限和审批程序。各项财务收支应按照规定的审批程序进行审批，未经授权不得擅自审批。3.会计核算与监督：严格按照国家有关会计制度的规定进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。加强对财务收支的监督，定期对财务报表进行审计，及时发现和纠正财务违规行为。4.财产清查：定期对固定资产、库存物资等进行清查盘点，确保账实相符。财产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.内部审计：建立内部审计制度，定期对财务收支、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对中心领导负责。六、财务监督（一）内部监督1.财务部门应加强对本部门及所属各部门、科室财务活动的日常监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析。2.中